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大成标普500等权重指数证券投资基金托管协议

2018-03-27 19:11:34

基金管理人：大成基金管理有限公司

基金托管人：中国银行股份有限公司

二〇一八年三月

大成基金管理有限公司托管协议

一、基金托管协议当事人...................................................................................................................1

二、基金托管协议的依据、目的和原则...........................................................................................2

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查...........................................................................2

四、基金管理人对基金托管人的业务核查.......................................................................................4

五、基金托管人承担的受托人职责和托管职责...............................................................................5

六、基金资产的保管...........................................................................................................................6

七、指令的发送、确认及执行...........................................................................................................8

八、交易及清算交收安排...................................................................................................................9

九、基金资产净值计算和会计核算.................................................................................................12

十、基金收益分配.............................................................................................................................15

十一、基金信息披露.........................................................................................................................15

十二、基金费用................................................................................................................................17

十三、基金份额持有人名册的保管.................................................................................................18

十四、基金有关文件档案的保存.....................................................................................................19

十五、基金管理人和基金托管人的更换、境外托管代理人的选任.............................................19

十六、禁止行为................................................................................................................................20

十七、托管协议的修改、终止与基金资产的清算.........................................................................20

十八、违约责任................................................................................................................................21

十九、争议解决方式.........................................................................................................................22

二十、托管协议的效力.....................................................................................................................22

二十一、其他事项.............................................................................................................................23

二十二、托管协议的签订.................................................................................................................23

大成基金管理有限公司托管协议

一、基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：大成基金管理有限公司

住所：深圳市福田区深南大道7088 号招商银行大厦32 层

法定代表人：刘卓

成立日期：1999 年4 月12 日

批准设立机关：中国证券监督管理委员会

批准设立文号：中国证监会证监基字【1999】10 号

经营范围：基金管理业务、发起设立基金；及中国证监会批准的其他业务

组织形式：有限责任公司

注册资本：贰亿元人民币

存续期间：持续经营

（二）基金托管人

名称：中国银行股份有限公司（简称“中国银行”）

住所及办公地址：北京市西城区复兴门内大街1 号

首次注册登记日期：1983 年10 月31 日

变更注册登记日期：2004 年8 月26 日

注册资本：人民币贰仟伍佰叁拾捌亿叁仟玖佰壹拾陆万贰仟零玖元

法定代表人：陈四清

基金托管业务批准文号：中国证监会证监基字【1998】24 号

托管及投资者服务部总经理：董杰

托管部门联系人：王圣明

电话：（010）66594855

传真：（010）66594942

经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理国内外结算；办理票据承

兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；

从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付

款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经中国银行业监督管理机构等监管部门批准的其他

业务。

大成基金管理有限公司托管协议

二、基金托管协议的依据、目的和原则

（一）订立托管协议的依据

本协议依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称

“《基金法》”）、《证券投资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》”）、《证券投资基

金信息披露管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）、《合格境内机构投资者境外证券投

资管理试行办法》（以下简称《试行办法》）、《关于实施〈合格境内机构投资者境外证券投资

管理试行办法〉有关问题的通知》、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》

（以下简称“《流动性风险管理规定》”）及其他有关法律法规与《大成标普500 等权重指数

证券投资基金基金合同》（以下简称“《基金合同》”）订立。

（二）订立托管协议的目的

本协议的目的是明确大成标普500 等权重指数证券投资基金的基金管理人与基金托管人

之间在基金资产的保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等相关事宜

中的权利义务及职责，确保基金资产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

（三）订立托管协议的原则

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基金投资人合法权益的原

则，经协商一致，签订本协议。

（四）解释

除非文义另有所指，本协议的所有术语与《基金合同》的相应术语具有相同含义。

除非本协议另有规定，若因境外托管人的过错、疏忽等原因导致基金托管人违反本协议，

则基金托管人应根据本协议的规定承担相应的责任。

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

（一）基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》中实际应当监控事项的约定，

建立相关的技术系统，对基金管理人的投资运作进行监督。主要包括以下方面：

1、对基金的投资范围、投资对象进行监督。基金管理人应将拟投资的股票库等各投资

品种的具体范围提供给基金托管人。基金管理人可以根据实际情况的变化，对各投资品种的

具体范围予以更新和调整，并通知基金托管人。基金托管人根据上述投资范围对基金的投资

进行监督；

2、对基金投融资比例进行监督。基金托管人根据有关法律法规及基金合同中有关投资

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限制的约定，对基金的投资进行监督；

3、对基金投资禁止行为进行监督。基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同中

有关禁止行为的约定，对本托管协议第十六条基金投资禁止行为进行监督。基金托管人对基

金管理人基金投资禁止行为和关联交易进行监督。为对基金禁止从事的关联交易进行监督，

基金管理人和基金托管人应相互提供与本机构有控股关系的股东或与本机构有其他重大利害

关系的公司名单，基金托管人和基金管理人均有责任保证所提供名单的真实、准确和完整性，

并及时将更新后的名单发送给对方；

4、本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对手开展逆回购

交易的，可接受质押品的资质要求应当与本基金合同约定的投资范围保持一致。本基金管理

人承诺本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对手开展逆回购交

易的，可接受质押品的资质要求与本基金合同约定的投资范围保持一致，并承担由于不一致

所导致的风险或损失。基金管理人向基金托管人提供其回购交易及监督所需的其他投资品种

的交易对手库，交易对手库由信用等级符合《通知》要求的交易对手组成。基金托管人只对

进行金融衍生品、证券借贷、回购交易之交易对手作出监督。监督范围并不包括一般证券买

卖之券商。基金管理人可以根据实际情况的变化，及时对交易对手库予以更新和调整，并通

知基金托管人。基金管理人进行金融衍生品、证券借贷、回购交易时，交易对手应符合交易

对手库的范围。基金托管人对交易对手是否符合交易对手库进行监督；

5、基金如投资银行存款，基金管理人应根据法律法规的规定及基金合同的约定，事先

确定符合条件的所有存款银行的名单，并及时提供给基金托管人，基金托管人据以对基金投

资银行存款的交易对手是否符合上述名单进行监督；

6、对法律法规规定及《基金合同》中实际可以监控事项约定的基金投资的其他方面进

行监督。

（二）基金托管人应根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定，对基金资产净值

计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确定、基金收益分配、相关

信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行复核。

（三）基金托管人发现基金管理人或其投资顾问的违规行为，应及时以电话提醒或书面

提示等方式通知基金管理人，由基金管理人或由基金管理人责成投资顾问限期纠正；基金管

理人收到通知后应及时进行核对确认并回函；在限期内，基金托管人有权对通知事项进行复

查，如基金管理人未予纠正或基金管理人未责成投资顾问纠正的，基金托管人应报告中国证

监会。

大成基金管理有限公司托管协议

（四）基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查，包括但不限于：在规定

时间内答复基金托管人并改正，就基金托管人的疑义进行解释或举证，对基金托管人按照法

规要求需向中国证监会报送基金监督报告的，基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制

度等。

（五）基金托管人对投资管理人对基金资产的投资运作于估值日结束且相关数据齐备后，

进行交易后的投资监控和报告。

（六）基金托管人的投资监督报告的准确性和完整性受限于基金管理人或其投资顾问及

其他中介机构提供的数据和信息，基金托管人对这些机构的信息的准确性和完整性不作任何

担保、暗示或表示，并对这些机构的信息的准确性和完整性所引起的损失不负任何责任。

（七）基金托管人对基金管理人或其投资顾问的投资行为(包括但不限于其投资策略及决

定)及其投资回报不承担任何责任。

四、基金管理人对基金托管人的业务核查

（一）在本协议的有效期内，在不违反公平、合理原则以及不妨碍基金托管人遵守相关

法律法规及其行业监管要求的基础上，基金管理人有权对基金托管人履行本协议的情况进行

必要的核查，核查事项包括但不限于基金托管人安全保管基金资产、开设基金资产的资金账

户和证券账户、复核基金管理人计算的基金资产净值和基金份额净值、根据基金管理人指令

办理清算交收、相关信息披露和监督基金投资运作等行为。

（二）基金管理人发现基金托管人或其委托的境外托管人擅自挪用基金资产、未对基金

资产实行分账管理、无正当理由未执行或延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资

信息等违反法律法规、《基金合同》及本协议有关规定时，应及时以电话或书面形式通知基

金托管人限期纠正，基金托管人收到通知后应及时核对并以书面形式对基金管理人发出回函。

在限期内，基金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托管人或境外托管人改正。

基金托管人或境外托管人对基金管理人通知的违规事项未能在限期内纠正的，基金管理人应

报告中国证监会。上述情况中属于境外托管人存在违规事项的，基金托管人有义务负责规范

境外托管人的相关行为，否则基金托管人应对境外托管人的行为造成的后果承担责任。

基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，同时通知基金托

管人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠对方根

据本协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或经

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基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应报告中国证监会。

（三）基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关资料以

供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管理人并改正，就基

金管理人的疑义进行解释或举证。基金管理人对基金托管人的信息的准确性和完整性不作任

何担保、暗示或表示，并对基金托管人的信息的准确性和完整性所引起的损失不负任何责任。

五、基金托管人承担的受托人职责和托管职责

（一）基金托管人应当按照有关法律法规履行下列受托人职责：

1、保护基金份额持有人利益，按照规定对基金日常投资行为和资金汇出入情况实施监

督，如发现投资指令或资金汇出入违法、违规，应当及时向中国证监会、外管局报告；

2、安全保护基金资产，准时将公司行为信息通知基金管理人，确保基金及时收取所有

应得收入；

3、确保基金按照有关法律法规、《基金合同》约定的投资目标和限制进行管理；

4、按照有关法律法规、《基金合同》的约定执行基金管理人的指令，及时办理清算、交

割事宜；

5、确保基金的份额净值按照有关法律法规、《基金合同》规定的方法进行计算；

6、确保基金按照有关法律法规、《基金合同》的规定进行申购、认购、赎回等日常交易；

7、确保基金根据有关法律法规、《基金合同》确定并实施收益分配方案；

8、按照有关法律法规、《基金合同》的规定以受托人名义或其指定的代理人名义登记资

产；

9、每月结束后7 个工作日内，向中国证监会和外管局报告基金管理人境外投资情况，

并按相关规定进行国际收支申报；

10、中国证监会和外管局根据审慎监管原则规定的其他职责。

（二）对基金的境外财产，基金托管人可授权境外资产托管人代为履行其承担的受托人

职责。境外托管人在履行职责过程中，因本身过错、疏忽等原因而导致基金资产受损的，基

金托管人应当承担相应责任。

（三）基金托管人应当按照有关法律法规履行下列托管职责：

1、安全保管基金资产，开设资金账户和证券账户；

2、办理基金的有关结汇、售汇、收汇、付汇和人民币资金结算业务；

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3、保存基金的资金汇出、汇入、兑换、收汇、付汇、资金往来、委托及成交记录等相

关资料，其保存的时间应当不少于20 年；

4、中国证监会和外管局根据审慎监管原则规定的其他职责。

（四）基金托管人、境外资产托管人应当将其自有资产和基金的财产严格分开。

六、基金资产的保管

（一）基金资产保管的原则

1、基金资产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。

2、基金托管人应安全保管基金资产，未经基金管理人的合法合规指令或法律法规、《基

金合同》及本协议另有规定，不得自行运用、处分、分配基金的任何财产。

3、基金托管人按照规定开设基金资产的所有资金账户和证券账户。

4、基金托管人对所托管的不同基金资产分别设置账户，确保基金资产的完整与独立。

5、基金托管人可将基金资产安全保管和办理与基金资产过户有关的手续等职责委托给

第三方机构履行。

6、托管人或其境外托管人按照有关市场的适用法律、法规和市场惯例，支付现金、办

理证券登记等托管业务。

7、除非基金托管人及其境外托管人存在过失、疏忽、欺诈或故意不当行为，基金托管

人将不保证其或其境外托管人所接收基金资产中的证券的所有权、合法性或真实性（包括是

否以良好形式转让）。

8、托管人或其境外托管人在因依法解散、撤销或者被依法宣告破产等原因进行终止清

算时，不得将基金资产归入其清算财产，但投资运作地法律法规或行业惯例另有规定的除外；

（二）基金募集期间及募集资金的验资

1、基金募集期间的资金应存于基金管理人在基金托管人的营业机构开立的“基金募集

专户”。该账户由基金管理人以基金管理人的名义开立并管理。

2、基金募集期满或基金停止募集时，募集的基金份额总额、基金募集金额、基金份额

持有人人数符合基金合同及其他有关规定后，基金管理人应在规定时间内，聘请具有从事证

券相关业务资格的会计师事务所进行验资，出具验资报告。出具的验资报告由参加验资的2

名或2 名以上中国注册会计师签字方为有效。验资完成后，基金管理人应将属于基金资产的

全部资金划入基金托管人开立并指定的基金托管银行账户中，并确保划入的资金与验资确认

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金额相一致。

3、若基金募集期限届满，未能达到基金合同及其他有关规定的生效条件，由基金管理

人按规定办理退款等事宜。

（三）基金银行账户的开立和管理

1、基金托管人应负责本基金的银行账户的开设和管理。

2、基金托管人以本基金的名义开设本基金的托管账户。本基金的银行预留印鉴由基金

托管人保管和使用。本基金的一切货币收支活动，包括但不限于投资、支付赎回金额、支付

基金收益、收取申购款，均需通过本基金的托管账户进行。

3、本基金托管账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人、基

金管理人不得假借本基金的名义开立其他任何银行账户；亦不得使用本基金的银行账户进行

本基金业务以外的活动。

4、基金资金结算账户的开立和管理应符合账户所在国或地区监管理机构的有关规定。

（四）基金证券账户的开立和管理

1、基金托管人在基金所投资市场的交易所或登记结算机构或境外资产托管人处，按照

该交易所或登记结算机构的业务规则开立证券账户。

2、基金证券账户的开立和使用，仅限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人和基

金管理人以及各自委托代理人均不得出借擅自转让基金的任何证券账户，亦不得使用基金的

任何账户进行本基金业务以外的活动。

3、基金证券账户的开立和证券账户相关证明文件的保管由基金托管人负责，账户资产

的管理和运用由基金管理人负责。

4、基金证券账户的开立和管理应符合账户所在国或地区有关法律的规定。

（五）其他账户的开立和管理

1、因业务发展需要而开立的其他账户，可以根据投资市场所在国家或地区法律法规和

基金合同的规定，由基金托管人或境外资产托管人负责开立。新账户按有关规则使用并管理。

2、投资市场所在国家或地区法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的，

从其规定办理。

（六）基金资产投资的有关有价凭证等的保管

基金资产投资的有价凭证等的保管按照实物证券相关规定办理。

（七）与基金资产有关的重大合同的保管

基金托管人按照法律法规保管由基金管理人代表基金签署的与基金有关的重大合同及有

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关凭证。基金管理人代表基金签署有关重大合同后应及时将一份正本的原件提交给基金托管

人。除另有规定外，基金管理人或其委托的第三方机构在代表基金签署与基金资产有关的重

大合同时一般应保证有两份以上的正本，以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本

原件。重大合同由基金管理人与基金托管人按规定各自保管至少20 年。

七、指令的发送、确认及执行

基金管理人或其委托的第三方机构在运用基金资产时向基金托管人或境外资产托管人发

送资金划拨及其他款项收付指令，基金托管人执行基金管理人或其委托的第三方机构的指令、

办理基金的资金往来等有关事项。

（一）基金管理人对发送指令人员的书面授权

1、基金管理人应当事先向基金托管人发出书面通知（以下称“授权通知”），载明基金

管理人有权发送指令的人员名单（以下称“指令发送人员”）及各个人员的权限范围。基金

管理人应向基金托管人提供指令发送人员的人名印鉴的预留印鉴样本和签字样本。

2、基金管理人向基金托管人发出的授权通知应加盖公章并由法定代表人或其授权签字

人签署，若由授权签字人签署，还应附上法定代表人的授权书。基金托管人在收到授权通知

后以电话确认，授权于通知载明的时间生效。

3、若基金管理人委托第三方机构向基金托管人下达指令，基金管理人应向基金托管人

发出授权通知，方法参照上述约定处理。

4、基金管理人和基金托管人对授权通知负有保密义务，其内容不得向被授权人及相关

操作人员以外的任何人泄漏。

（二）指令的内容

1、指令是基金管理人在运作基金资产时，向基金托管人发出的资金划拨及投资指令。

包括各类付款指令(含赎回、分红付款指令)、实物债券出入库指令以及其他资金划拨指令等。

2、基金管理人发给基金托管人的指令应写明指令类别、款项事由、支付时间、到账时

间、币别、金额、账户等，并由被授权人签字，如另有需要还须加盖预留印鉴。

（三）指令的发送、确认及执行的时间和程序

1、指令的发送

指令由“授权通知”确定的指令发送人员代表基金管理人用加密传真的方式或其他双方

确认的方式向基金托管人发送。对于被授权人依约定程序发出的指令，基金管理人不得否认

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其效力。但如果基金管理人已经撤销或更改对交易指令发送人员或机构的授权，并且基金托

管人根据本协议确认后，则对于此后该交易指令发送人员或机构无权发送的指令，或超权限

发送的指令，基金管理人不承担责任，授权已更改但未通知基金托管人的情况除外。

指令发出后，基金管理人应及时向基金托管人或境外资产托管人确认。

基金管理人在发送指令时，应为基金托管人留出执行指令所必要的时间。指令传输不及

时、未能留出足够的划款时间，致使资金未能及时到账所造成的损失基金托管人不承担责任。

基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保基金的银行存款账户有足够的资金余额，

确保基金的证券账户有足够的证券余额。对超头寸的指令，以及超过证券账户证券余额的指

令，基金托管人可不予执行，但应立即通知基金管理人，由此造成的损失，基金托管人不承

担责任。

2、指令的确认和执行

基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令，预先通知基金管理人其名单，并与基金

管理人商定指令发送和接收方式。基金托管人在接受指令时，应对投资指令的要素是否齐全、

印鉴是否与被授权人预留的授权通知相符等进行表面真实性的检查，对合法合规的指令，基

金托管人应在规定期限内执行，不得不合理拖延。

（四）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

基金托管人因未正确执行基金管理人合法合规的指令，致使本基金的利益受到损害，基

金托管人应承担相应的责任。除此之外，基金托管人对及时执行基金管理人的合法合规指令

对基金造成的损失不承担任何责任。

（五）更换被授权人员的程序

基金管理人若对授权通知的内容进行修改（包括但不限于指令发送人员的名单的修改，

及/或权限的修改），应当至少提前1 个工作日通知基金托管人；修改授权通知的文件应由基

金管理人加盖公章并由法定代表人或其授权签字人签署，若由授权签字人签署，还应附上法

定代表人的授权书。基金管理人对授权通知的修改应当以加密传真或其他双方确认的形式发

送给基金托管人，同时电话通知基金托管人，基金托管人收到变更通知后应立即向基金管理

人电话确认。基金管理人对授权通知的内容的修改经基金托管人确认后于通知载明的生效时

间生效。基金管理人在此后3 个工作日内将对授权通知修改的文件原件送交基金托管人。

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八、交易及清算交收安排

基金的交易及清算交收指基金在交易过程、申购赎回过程和基金现金分红过程中的结算

交收。

（一）基金投资证券后的清算交收安排

1、清算与交割

基金托管人负责基金买卖证券的清算交收。资金汇划由基金托管人根据基金管理人的交

易成交结果和交易成交形式具体办理。

如果因为基金托管人自身过错在清算上造成基金资产的损失，应由基金托管人负责赔偿

基金所遭受的直接损失；如果由于基金管理人违反市场操作规则的规定进行超买、超卖等原

因造成基金投资清算困难和风险的，基金托管人发现后应立即通知基金管理人，由基金管理

人负责解决，由此给基金造成的直接损失由基金管理人承担。

基金管理人应采取合理措施，确保在资金结算前有足够的资金头寸用于交易资金结算。

2、在账户现金不足的情况下，基金托管人（或其境外托管人）将根据不同国家或地区、

市场以及投资品种，通知基金管理人相应账户中现金不足的情况，由基金管理人补足所需现

金缺额或者经基金管理人与基金托管人协商一致由基金托管人垫付交易所需现金，但基金托

管人并没有义务为基金资产垫付交易所需现金；基金托管人及其境外托管人对托管账户中与

已垫付现金和相关合理费用额度相当的基金资产拥有(并有权行使)留置权。留置权的效力应

持续至在本协议项下产生的对基金托管人的债务得以清偿为止。前述债务是指在履行本协议

过程中所产生的应由基金承担并由境外托管人垫付的款项及垫付款产生的费用等。

3、抵销

除基金托管人根据法律享有的任何其它补救外，在法律法规许可的范围内，基金托管人

可事先通知基金管理人后，用本协议项下基金对基金托管人所负的任何付款义务，抵销基金

托管人在本协议项下对基金所负的任何付款义务，而不论各项义务的付款地和币种(为此目的，

基金托管人可以进行任何必要的货币兑换)。

4、资金和证券账目核对的时间和方式

（1）资金账目的核对

资金账目按日核实，账实相符。

（2）证券账目的核对

基金托管人应按时核对证券账户中的种类和数量。

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（二）基金申购和赎回业务处理的基本规定

1、基金份额申购、赎回的确认、清算由基金管理人指定的注册登记机构负责。

2、基金管理人应保证其委托的注册登记机构于每个开放日的T+2 日15:00 前将申购、赎

回开放式基金的数据传送给基金托管人。基金管理人应对传递的申购、赎回开放式基金的数

据准确、完整性负责。基金托管人应及时查收申购资金的到账情况并根据基金管理人指令及

时划付赎回款项。

3、注册登记机构应通过与基金托管人建立的加密系统发送有关数据(包括电子数据和盖

章生效的纸制清算汇总表)，如因各种原因，该系统无法正常发送，双方可协商解决处理方式。

基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关规定保存。

4、如基金管理人委托其他机构办理本基金的注册登记业务，应保证上述相关事宜按时

进行。否则，由基金管理人承担相应的责任。

5、关于清算专用账户的设立和管理

为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要，由基金管理人开立资金清算的专用账户，该

账户由注册登记机构管理。

6、对于基金申购过程中产生的应收资产，应由基金管理人负责与有关当事人确定到账

日期并通知基金托管人，到账日基金资产没有到达基金托管账户的，基金托管人应及时通知

基金管理人采取措施进行催收，由此给基金造成损失的，基金管理人应负责向有关当事人追

偿基金的损失。基金托管人未及时履行通知义务给基金造成损失的，基金托管人应承担相应

的责任。

7、赎回和分红资金划拨规定

拨付赎回款或进行基金分红时，如基金托管账户有足够的资金，基金托管人应按时拨付；

因基金托管账户没有足够的资金，导致基金托管人不能按时拨付，基金托管人不承担垫款义

务。

8、资金指令

当存在托管账户净应付额时，基金管理人需要基金托管人下达指令。

资金指令的格式、内容、发送、接收和确认方式等除与投资指令相同外，其他部分另行

规定。

（三）申购、赎回和基金转换的资金清算

1、T+2 日15:00 前，注册登记机构根据T 日基金份额净值计算基金投资者申购、赎回和

转换基金的份额，并将清算确认的有效数据和资金数据汇总传输给基金托管人。基金管理人

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和基金托管人据此进行申购、赎回和转换的基金会计处理。

2、基金管理人应要求注册登记机构开立并管理专门用于办理基金申购赎回等款项清算

的“基金清算账户”。基金托管账户与“基金清算账户”间的资金清算遵循“净额清算、净

额交收”的原则，即按照托管账户应收资金（包括T+3 日申购资金及基金转换转入款）与托

管账户应付额（包括T＋7 日赎回资金及扣除归基金资产的赎回费、T+7 日基金转换转出款

及扣除归基金资产的转换费）的差额来确定托管账户净应收额或净应付额，以此确定资金交

收额。

3、当存在托管账户净应收额时，基金管理人负责将托管账户净应收额在当日15:00 前

从“基金清算账户”划到基金的托管账户，托管人在资金到账当日通过加密传真或其他双方

约定方式通知基金管理人，并将有关收款凭证传真给基金管理人进行账务管理；当存在托管

账户净应付额时，托管行按管理人的划款指令将托管账户净应付额在当日15:00 前划到“基

金清算账户”，托管人当日通过加密传真或其他双方约定方式通知基金管理人，并将有关书

面凭证交给基金管理人进行账务管理。

（四）基金现金分红的资金清算

1、基金管理人决定分红方案通知基金托管人，双方核定后报中国证监会备案并披露。

2、基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后，基金管理人向基金托

管人发送现金红利的划款指令，基金托管人应及时将资金划入专用账户。

3、基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出必要的划款时间。

九、基金资产净值计算和会计核算

基金资产的净值计算和会计核算按照相关的法律法规进行。

（一）资产定价

基金托管人、境外托管人负责按基金管理人和基金托管人约定的定价原则对基金资产进

行定价。在进行资产定价时，基金托管人、境外托管人有权本着诚意原则，依赖本协议所约

定的经纪人、定价服务机构或其他机构的定价信息，但在不存在过错的前提下，基金托管人、

境外托管人对上述机构提供的信息的准确性和完整性不作任何担保，并对这些机构的信息的

准确性和完整性所引起的基金管理人或基金资产损失不负任何责任。

基金资产净值的计算和复核

1、基金资产净值

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基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。基金份额净值是指基金资产净值除

以基金份额总数后的价值。

2、复核程序

基金管理人每个估值日对基金进行估值，估值原则应符合《基金合同》、《证券投资基金

会计核算业务指引》及其他法律法规的规定。每个开放日14：30 之前，基金管理人将前一

开放日的基金估值结果以书面形式报送基金托管人。基金托管人应在收到上述传真后对净值

计算结果进行复核，并在当日18：00 之前盖章或签字后以传真方式将复核结果传送给基金

管理人，由基金管理人定期对外公布。基金月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核

对同时进行。

3、当相关法律法规或《基金合同》规定的估值方法不能客观反映基金资产公允价值时，

基金管理人可根据具体情况，并与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。

4、基金管理人、基金托管人发现基金估值违反《基金合同》订明的估值方法、程序以

及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，双方应及时进行协商和纠

正。

5、当基金资产的估值导致基金份额净值小数点后三位（含第三位）内发生差错时，视

为基金份额净值估值错误。当基金份额净值出现错误时，基金管理人应当立即予以纠正，并

采取合理的措施防止损失进一步扩大；当估值错误达到基金份额净值的0.5%时，基金管理人

应当公告，并报中国证监会备案。如法律法规或监管机关对前述内容另有规定的，按其规定

处理。

6、如果基金托管人的复核结果与基金管理人的计算结果存在偏差并且偏差在合理的范

围内，基金份额净值以基金管理人的计算结果为准，基金管理费和基金托管费也应以基金管

理人的净值计算结果计提。

7、由于基金管理人对外公布的任何基金净值数据错误，导致该基金资产或基金份额持

有人的实际损失，基金管理人应对此承担责任。若基金托管人计算的净值数据正确，则基金

托管人对该损失不承担责任；若基金托管人计算的净值数据也不正确，则基金托管人也应承

担未正确履行复核义务的责任。如果上述错误造成了基金资产或基金份额持有人的不当得利，

且基金管理人及基金托管人已各自承担了赔偿责任，则基金管理人应负责向不当得利之主体

主张返还不当得利。如果返还金额不足以弥补基金管理人和基金托管人已承担的赔偿金额，

则双方按照各自赔偿金额的比例对返还金额进行分配。

8、由于证券交易所及其登记结算公司及其他中介机构发送的数据错误，或由于其他不

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可抗力原因，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，但

是未能发现该错误的，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人和基金托管人可以免除赔

偿责任。但基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施消除由此造成的影响，基金管

理人应履行追偿义务。

9、如果基金托管人的复核结果与基金管理人的计算结果存在差异，且双方经协商未能

达成一致，基金管理人可以按照其对基金份额净值的计算结果对外予以公布，基金托管人可

以将相关情况报中国证监会备案。

（二）基金会计核算

1、基金账册的建立

基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照双方约定的同一记账方法和会

计处理原则，分别独立地设置、登记和保管基金的全套账册，对双方各自的账册定期进行核

对，互相监督，以保证基金资产的安全。若双方对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人

的处理方法为准。

2、会计数据和财务指标的核对

基金管理人和基金托管人应定期就会计数据和财务指标进行核对。如发现存在不符，双

方应及时查明原因并纠正。

3、基金财务报表和定期报告的编制和复核

基金财务报表由基金管理人编制，基金托管人复核。月度报表的编制，应于每月终了后

5 个工作日内完成；招募说明书在《基金合同》生效后每六个月更新并公告一次，于该等期

间届满后45 日内公告。季度报告应在每个季度结束之日起10 个工作日内，由基金管理人将

编制完毕的报告送交基金托管人复核，并于每个季度结束之日起15 个工作日内予以公告；

半年度报告在会计年度半年终了后45 日内，由基金管理人将编制完毕的报告送交基金托管

人复核，并于会计年度半年终了后60 日内予以公告；年度报告在会计年度结束后70 日内，

基金管理人将编制完毕的报告送交基金托管人复核，并于会计年度终了后90 日内予以公告。

基金合同生效不足两个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告，半年度报告或者年度报

告。

基金管理人在月度报表完成当日，将报表盖章后提供给基金托管人复核；基金托管人在

收到后应立即进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人机构在季度报告完

成当日，将有关报告提供给基金托管人复核，基金托管人应在收到后5 个工作日内完成复核，

并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在半年度报告完成当日，将有关报告提供给

大成基金管理有限公司托管协议

基金托管人复核，基金托管人应在收到后10 个工作日内完成复核，并将复核结果书面通知

基金管理人。基金管理人在年度报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管

人应在收到后15 个工作日内完成复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人和

基金托管人之间的上述文件往来均以加密传真的方式或双方商定的其他方式进行。

基金托管人在复核过程中，发现双方的报表存在不符时，基金管理人和基金托管人应共

同查明原因，进行调整，调整以双方认可的账务处理方式为准；若双方无法达成一致以基金

管理人的账务处理为准。核对无误后，基金托管人在基金管理人提供的月度报告上加盖业务

章，季度、半年度、年度报告上加盖托管业务部门公章或者出具加盖托管业务部门公章的复

核意见书，双方各自留存一份。如果基金管理人与基金托管人不能于应当发布公告之日之前

就相关报表达成一致，基金管理人有权按照其编制的报表对外发布公告，基金托管人有权就