基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司
基金托管人：中国农业银行股份有限公司
目 录
一、基金托管协议当事人....................................2
二、基金托管协议的依据、目的和原则........................4
三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查................5
四、基金管理人对基金托管人的业务核查.....................16
五、基金财产的保管.......................................17
六、指令的发送、确认及执行...............................21
七、交易及清算交收安排...................................26
八、基金资产净值计算和会计核算...........................30
九、基金收益分配.........................................41
十、基金信息披露.........................................43
十一、基金费用...........................................46
十二、基金份额持有人名册的登记与保管.....................49
十三、基金有关文件档案的保存.............................50
十四、基金管理人和基金托管人的更换.......................51
十五、禁止行为...........................................54
十六、托管协议的变更、终止与基金财产的清算...............56
十七、违约责任...........................................59
十八、争议解决方式.......................................61
十九、托管协议的效力.....................................62
二十、其他事项...........................................63
二十一、托管协议的签订...................................64
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鉴于工银瑞信基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立
并有效存续的有限责任公司，按照相关法律法规的规定具备担任基
金管理人的资格和能力,拟募集发行工银瑞信稳健养老目标一年持有
期混合型发起式基金中基金（FOF）；
鉴于中国农业银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立
并有效存续的银行，按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人
的资格和能力；
鉴于工银瑞信基金管理有限公司拟担任工银瑞信稳健养老目标
一年持有期混合型发起式基金中基金（FOF）的基金管理人，中国农
业银行股份有限公司拟担任工银瑞信稳健养老目标一年持有期混合
型发起式基金中基金（FOF）的基金托管人；
为明确工银瑞信稳健养老目标一年持有期混合型发起式基金中
基金（FOF）的基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系，特制
订本托管协议；
除非另有约定，《工银瑞信稳健养老目标一年持有期混合型发
起式基金中基金（FOF）基金合同》(以下简称“基金合同”)中定义
的术语在用于本托管协议时应具有相同的含义；若有抵触应以基金
合同为准，并依其条款解释。
工银瑞信稳健养老目标一年持有期混合型发起式基金中基金（FOF） 托管协议
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一、基金托管协议当事人
（一）基金管理人
名称：工银瑞信基金管理有限公司
注册地址：北京市西城区金融大街 5 号、甲 5 号 6 层甲 5 号
601、甲 5 号 7 层甲 5 号 701、甲 5 号 8 层甲 5 号 801、甲 5 号 9 层
甲 5 号 901
办公地址：北京市西城区金融大街 5 号新盛大厦 A 座 6-9、11
层
邮政编码：100033
法定代表人：王海璐
成立日期：2005 年 6 月 21 日
批准设立机关及批准设立文号：中国证监会证监基金字
【2005】93 号
组织形式：有限责任公司
注册资本：贰亿元人民币
存续期间：持续经营
经营范围：基金募集、基金销售、资产管理及中国证监会许可
的其他业务
（二）基金托管人
名称：中国农业银行股份有限公司
注册地址：北京市东城区建国门内大街 69 号
办公地址：北京市西城区复兴门内大街 28 号凯晨世贸中心东座
九层
邮政编码：100031
法定代表人：周慕冰
工银瑞信稳健养老目标一年持有期混合型发起式基金中基金（FOF） 托管协议
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成立时间：2009 年 1 月 15 日
基金托管资格批准文号：中国证监会证监基字[1998]23 号
批准设立机关和批准设立文号：中国银监会银监复[2009]13 号
注册资本：34,998,303.4 万元人民币
存续期间：持续经营
经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理
国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代
理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆
借；买卖、代理买卖外汇；结汇、售汇；从事银行卡业务；提供信
用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服
务；代理资金清算；各类汇兑业务；代理政策性银行、外国政府和
国际金融机构贷款业务；贷款承诺；组织或参加银团贷款；外汇存
款；外汇贷款；外汇汇款；外汇借款；发行、代理发行、买卖或代
理买卖股票以外的外币有价证券；外汇票据承兑和贴现；自营、代
客外汇买卖；外币兑换；外汇担保；资信调查、咨询、见证业务；
企业、个人财务顾问服务；证券公司客户交易结算资金存管业务；
证券投资基金托管业务；企业年金托管业务；产业投资基金托管业
务；合格境外机构投资者境内证券投资托管业务；代理开放式基金
业务；电话银行、手机银行、网上银行业务；金融衍生产品交易业
务；经国务院银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。
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二、基金托管协议的依据、目的和原则
（一）订立托管协议的依据
本协议依据《中华人民共和国证券投资基金法》(以下简称
“《基金法》”)等有关法律、法规(以下简称“法律法规”)、基金
合同及其他有关规定制订。
（二）订立托管协议的目的
本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产
的保管、投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等
相关事宜中的权利义务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份
额持有人的合法权益。
（三）订立托管协议的原则
基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护
基金投资者合法权益的原则，经协商一致，签订本协议。
（四）解释
除非文义另有所指，本协议所使用的所有术语与基金合同的相
应术语具有相同含义。
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三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查
（一）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对基金投资范围、投资对象进行监督。基金合同明确约定基金
投资风格或证券选择标准的，基金管理人应按照基金托管人要求的
格式提供投资品种池和交易对手库，以便基金托管人运用相关技术
系统，对基金实际投资是否符合基金合同关于证券选择标准的约定
进行监督，对存在疑义的事项进行核查。
本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括中国证
监会依法核准或注册的公开募集证券投资基金（含 QDII、香港互认
基金）、国内依法公开发行上市交易的股票（包括主板、中小板、创
业板及其他中国证监会允许基金投资的股票）、债券（包括但不限于
国债、政府支持机构债券、地方政府债、金融债、企业债、公司
债、次级债、可转换债券（含可分离交易可转债）、可交换债券、央
行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券等）、资产支持证
券、债券回购、银行存款、同业存单、现金，以及法律法规或中国
证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会相关规
定）。
本基金不投资于股指期货、国债期货及股票期权等衍生类金融
工具。
本基金的投资组合比例为：中国证监会依法核准或注册的公开
募集证券投资基金（含 QDII、香港互认基金）占基金资产的比例不
低于 80%，其中，投资于股票、股票型基金、混合型基金和商品基
金（含商品期货基金和黄金 ETF）等品种的比例合计原则上不超过
30%。本基金投资的权益类资产（包括股票、股票型基金和混合型基
金，权益类资产中的混合型基金包含以下两类：①基金合同中载明
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的股票资产占基金资产的比例下限大于等于 60%的混合型基金，②
最近四个季度定期报告披露的股票资产占基金资产比例均不低于
60%的混合型基金）占基金资产的比例为 10%~25%。本基金所持有现
金或到期日在一年以内的政府债券的比例合计不低于基金资产净值
的 5%，其中现金不包括结算备付金、存出保证金及应收申购款等。
法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人
在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围，其投资比例遵循届时
有效法律法规或相关规定。
（二）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对基金投资比例进行监督。基金托管人按下述比例和调整期限
进行监督：
基金的投资组合应遵循以下限制：
（1）中国证监会依法核准或注册的公开募集证券投资基金（含
QDII、香港互认基金）占基金资产的比例不低于 80%；
（2）本基金投资于股票、股票型基金、混合型基金和商品基金
（含商品期货基金和黄金 ETF）等品种的比例合计原则上不超过
30%；
（3）保持不低于基金资产净值 5%的现金或者到期日在一年以
内的政府债券，其中现金不包括结算备付金、存出保证金和应收申
购款等；
（4）本基金不得持有其他基金中基金；
（5）本基金所持有的商品基金（含商品期货基金和黄金 ETF）
占基金资产的比例合计不超过 10%；
（6）本基金所持有的货币市场基金占基金资产的比例合计不超
过 15%；
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（7）本基金持有的权益类资产比例为 10%~25%，其中权益类资
产指股票、股票型基金和混合型基金，权益类资产中的混合型基金
包含以下两类：①基金合同中载明的股票资产占基金资产的比例下
限大于等于 60%的混合型基金，②最近四个季度定期报告披露的股
票资产占基金资产比例均不低于 60%的混合型基金；
（8）本基金持有单只基金的市值，不得高于本基金资产净值的
20%；
（9）本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部基金
中基金（ETF 联接基金除外）持有单只基金的市值，不得超过该基
金资产净值的 20%，其中该基金资产净值以最近定期报告披露的规
模为准；
（10）本基金不得持有具有复杂、衍生品性质的基金份额，包
括分级基金和中国证监会认定的其他基金份额；
（11）本基金投资的子基金，应满足如下条件：
1）运作期限应当不少于 2 年，最近 2 年平均季末基金净资产应
当不低于 2 亿元；子基金为指数基金、ETF 和商品基金等品种的，
运作期限应当不少于 1 年，最近定期报告披露的季末基金净资产应
当不低于 1 亿元；
2）子基金运作合规，风格清晰，中长期收益良好，业绩波动性
较低；
3）子基金基金管理人及子基金基金经理最近 2 年没有重大违法
违规行为；
（12）本基金持有一家公司发行的证券（不包括本基金所投资
的基金份额），其市值不超过基金资产净值的 10％；
（13）本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部基
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金持有一家公司发行的证券（不包括本基金所投资的基金份额），不
超过该证券的 10％，完全按照有关指数的构成比例进行证券投资的
基金品种可以不受此条款规定的比例限制；
（14）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比
例，不得超过基金资产净值的 10％；
（15）本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金
资产净值的 20％；
（16）本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比
例，不得超过该资产支持证券规模的 10％；
（17）本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部基
金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券，不得超过其各类资
产支持证券合计规模的 10％；
（18）本基金应投资于信用级别评级为 BBB 以上(含 BBB)的资
产支持证券。基金持有资产支持证券期间，如果其信用等级下降、
不再符合投资标准，应在评级报告发布之日起 3 个月内予以全部卖
出；
（19）基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超
过本基金的总资产，本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公
司本次发行股票的总量；
（20）本基金资产总值不超过基金资产净值的 140%；
（21）本基金进入全国银行间同业市场进行债券回购的资金余
额不得超过基金资产净值的 40%，进入全国银行间同业市场进行债
券回购的最长期限为 1 年，债券回购到期后不得展期；
（22）本基金持有的所有流通受限基金市值不得超过基金资产
净值的 10%，其中流通受限基金是指封闭式基金、定期开放基金等
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变现受到限制的基金。基金管理人应制定严格的投资决策流程和风
险控制制度，防范流动性风险、法律风险和操作风险等各种风险；
（23）本基金投资于股票、债券等金融工具的，投资品种和比
例应当符合本基金的投资目标和投资策略；
（24）本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部开
放式基金(包括开放式基金以及处于开放期的定期开放基金)持有一
家上市公司发行的可流通股票，不得超过该上市公司可流通股票的
15%；本基金管理人管理的、且由本基金托管人托管的全部投资组合
持有一家上市公司发行的可流通股票，不得超过该上市公司可流通
股票的 30%，完全按照有关指数的构成比例进行证券投资的开放式
基金以及中国证监会认定的特殊投资组合可不受前述比例限制；
（25）本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超过
基金资产净值的 15%；因证券市场波动、上市公司股票停牌、基金
规模变动等基金管理人之外的因素致使基金不符合该比例限制的，
基金管理人不得主动新增流动性受限资产的投资；
（26）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他
主体为交易对手开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求应当
与基金合同约定的投资范围保持一致；
（27）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其
他投资限制。
因证券市场波动、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使
基金投资不符合前款第（8）项、第（9）项规定的投资比例的，基
金管理人应当在 20 个交易日内进行调整，但中国证监会规定的特殊
情形除外。除上述第（3）项、第（4）项、第（8）项、第（9）
项、第（18）项、第（25）项、第（26）项外，因证券市场波动、
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证券发行人合并或基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金
投资比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应当在 10 个可交
易日内进行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。法律法规另
有规定的，从其规定。
基金管理人应当自基金合同生效之日起 6 个月内使基金的投资
组合比例符合基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资
范围、投资策略应当符合基金合同的约定。基金托管人对基金的投
资的监督与检查自基金合同生效之日起开始。法律法规或监管部门
另有规定的，从其规定。
法律法规或监管部门对上述投资限制、投资禁止等作出强制性
调整的，本基金应当按照法律法规或监管部门的规定执行；如法律
法规或监管部门修改或调整上述投资限制、投资禁止性规定，且该
等调整或修改属于非强制性的，基金管理人有权在履行适当程序后
按照法律法规或监管部门调整或修改后的规定执行，并应向投资者
履行信息披露义务。
（三）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对本协议第十五条第（十一）项基金投资禁止行为进行监督。
根据法律法规有关基金从事关联交易的规定，基金管理人和基
金托管人应事先相互提供与本机构有控股关系的股东或与本机构有
其他重大利害关系的公司名单及其更新，并以双方约定的方式提
交，确保所提供的关联交易名单的真实性、完整性、全面性。基金
管理人有责任保管真实、完整、全面的关联交易名单，并负责及时
更新该名单。名单变更后基金管理人应及时发送基金托管人，基金
托管人应及时确认已知名单的变更。如果基金托管人在运作中严格
遵循了监督流程，基金管理人仍违规进行关联交易，并造成基金资
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产损失的，由基金管理人承担责任，基金托管人有权向中国证监会
报告。
基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控
股股东、实际控制人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或
者承销期内承销的证券，或者从事其他重大关联交易的，应当符合
基金的投资目标和投资策略，遵循基金份额持有人利益优先原则，
防范利益冲突，建立健全内部审批机制和评估机制，按照市场公平
合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意，并按法
律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审议，并
经过三分之二以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每半
年对关联交易事项进行审查。
（四）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对基金管理人参与银行间债券市场进行监督。基金管理人应在
基金投资运作之前向基金托管人提供经慎重选择的、本基金适用的
银行间债券市场交易对手名单，并约定各交易对手所适用的交易结
算方式。基金托管人监督基金管理人是否按事前提供的银行间债券
市场交易对手名单进行交易。基金管理人可以每半年对银行间债券
市场交易对手名单进行更新，如基金管理人根据市场情况需要临时
调整银行间债券市场交易对手名单，应向基金托管人说明理由，在
与交易对手发生交易前 3 个工作日内与基金托管人协商解决。基金
管理人收到基金托管人书面确认后，被确认调整的名单开始生效，
新名单生效前已与本次剔除的交易对手所进行但尚未结算的交易，
仍应按照协议进行结算。基金管理人负责对交易对手的资信控制，
按银行间债券市场的交易规则进行交易，基金托管人则根据银行间
债券市场成交单对合同履行情况进行监督，但不承担交易对手不履
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行合同造成的损失。如基金托管人事后发现基金管理人没有按照事
先约定的交易对手或交易方式进行交易时，基金托管人应及时提醒
基金管理人，基金托管人不承担由此造成的任何损失和责任。
（五）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对基金管理人投资银行存款进行监督。
基金投资银行存款的，基金管理人应根据法律法规的规定及基
金合同的约定，建立投资制度、审慎选择存款银行，做好风险控
制；并按照基金托管人的要求配合基金托管人完成相关业务办理。
（六）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对基金资产净值计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基
金费用开支及收入确定、基金收益分配、相关信息披露、基金宣传
推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监督和核查。
如果基金管理人未经基金托管人的审核擅自将不实的业绩表现
数据印制在宣传推介材料上，则基金托管人对此不承担任何责任，
并将在发现后立即报告中国证监会。
（七）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约
定，对基金投资流通受限证券进行监督。
1、基金投资流通受限证券，应遵守《关于基金投资非公开发行
股票等流通受限证券有关问题的通知》等有关法律法规规定。
2、流通受限证券与上文所述的流动性受限资产并不完全一致，
包括由《上市公司证券发行管理办法》规范的非公开发行股票、公
开发行股票网下配售部分等在发行时明确一定期限锁定期的可交易
证券,不包括由于发布重大消息或其他原因而临时停牌的证券、已发
行未上市证券、回购交易中的质押券等流通受限证券。
3、在首次投资流通受限证券之前，基金管理人应当制定相关投
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资决策流程、风险控制制度、流动性风险控制预案等规章制度。基
金管理人应当根据基金流动性的需要合理安排流通受限证券的投资
比例，并在风险控制制度中明确具体比例，避免基金出现流动性风
险。上述规章制度须经基金管理人董事会批准。上述规章制度经董
事会通过之后，基金管理人应当将上述规章制度以及董事会批准上
述规章制度的决议提交给基金托管人。
4.在投资流通受限证券之前，基金管理人应至少提前一个交易
日向基金托管人提供有关流通受限证券的相关信息，具体应当包括
但不限于如下文件（如有）：
拟发行数量、定价依据、监管机构的批准证明文件复印件、基
金管理人与承销商签订的销售协议复印件、缴款通知书、基金拟认
购的数量、价格、总成本、划款账号、划款金额、划款时间文件
等。基金管理人应保证上述信息的真实、完整。
5.基金托管人在监督基金管理人投资流通受限证券的过程中，
如认为因市场出现剧烈变化导致基金管理人的具体投资行为可能对
基金财产造成较大风险，基金托管人有权要求基金管理人对该风险
的消除或防范措施进行补充和整改，并做出书面说明。否则，基金
托管人经事先书面告知基金管理人，有权拒绝执行其有关指令。因
拒绝执行该指令造成基金财产损失的，基金托管人不承担任何责
任，并有权报告中国证监会。
6.基金管理人应保证基金投资的受限证券登记存管在本基金名
下，并确保基金托管人能够正常查询。因基金管理人原因产生的受
限证券登记存管问题，造成基金财产的损失或基金托管人无法安全
保管基金财产的责任与损失，由基金管理人承担。
7.如果基金管理人未按照本协议的约定向基金托管人报送相关
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数据或者报送了虚假的数据，导致基金托管人不能履行托管人职责
的，基金管理人应依法承担相应法律后果。除基金托管人未能依据
基金合同及本协议履行职责外，因投资流通受限证券产生的损失，
基金托管人按照本协议履行监督职责后不承担上述损失。
（八）基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实
际投资运作中违反法律法规和基金合同的规定，应及时以书面形式
通知基金管理人限期纠正。基金管理人应积极配合和协助基金托管
人的监督和核查。基金管理人收到通知后应在下一工作日前及时核
对并以书面形式给基金托管人发出回函，就基金托管人的疑义进行
解释或举证，说明违规原因及纠正期限，并保证在规定期限内及时
改正。在上述规定期限内,基金托管人有权随时对通知事项进行复
查,督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项
未能在限期内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。基金托管人
发现基金管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政
法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基
金管理人，并报告中国证监会。
（九）基金管理人有义务配合和协助基金托管人依照法律法
规、基金合同和本托管协议对基金业务执行核查。对基金托管人发
出的书面提示，基金管理人应在规定时间内答复并改正，或就基金
托管人的疑义进行解释或举证；对基金托管人按照法规要求需向中
国证监会报送基金监督报告的事项，基金管理人应积极配合提供相
关数据资料和制度等。
（十）基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应及时报
告中国证监会，同时通知基金管理人限期纠正，并将纠正结果报告
中国证监会。基金管理人无正当理由，拒绝、阻挠对方根据本协议
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规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监
督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的，基金托管人应
报告中国证监会。
（十一）侧袋机制的实施和投资运作安排
当基金持有特定资产且存在或潜在大额赎回申请时，根据最大
限度保护基金份额持有人利益的原则，基金管理人经与基金托管人
协商一致，并咨询会计师事务所意见后，可以依照法律法规及基金
合同的约定启用侧袋机制，无需召开基金份额持有人大会审议。
侧袋机制实施期间，本部分约定的投资组合比例、投资策略、
组合限制、业绩比较基准、风险收益特征等约定仅适用于主袋账
户。
侧袋账户的实施条件、实施程序、运作安排、投资安排、特定
资产的处置变现和支付等对投资者权益有重大影响的事项详见招募
说明书的规定。
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四、基金管理人对基金托管人的业务核查
（一）基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，
核查事项包括基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金
账户和证券账户等投资所需账户、复核基金管理人计算的基金资产
净值和基金份额净值、根据基金管理人指令办理清算交收、相关信
息披露和监督基金投资运作等行为。
（二）基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基
金财产实行分账管理、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨
指令、泄露基金投资信息等违反《基金法》、基金合同、本协议及其
他有关规定时，应及时以书面形式通知基金托管人限期纠正。基金
托管人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基金
管理人发出回函，说明违规原因及纠正期限，并保证在规定期限内
及时改正。在上述规定期限内，基金管理人有权随时对通知事项进
行复查,督促基金托管人改正。基金托管人应积极配合基金管理人的
核查行为，包括但不限于：提交相关资料以供基金管理人核查托管
财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管理人并改正。
（三）基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应及时报
告中国证监会，同时通知基金托管人限期纠正，并将纠正结果报告
中国证监会。基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠对方根据本协议
规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监
督，情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应
报告中国证监会。
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五、基金财产的保管
（一）基金财产保管的原则
1、基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。
2、基金托管人应安全保管基金财产。未经基金管理人依据合法
程序作出的合法合规指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配
基金的任何财产。
3、基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户等
投资所需账户。
4、基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基
金财产的完整与独立。
5、基金托管人根据基金管理人的指令，按照基金合同和本协议
的约定保管基金财产，如有特殊情况双方可另行协商解决。
6、对于因为基金投资产生的应收资产，应由基金管理人负责与
有关当事人确定到账日期并通知基金托管人，到账日基金财产没有
到达基金账户的，基金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行
催收。由此给基金财产造成损失的，基金托管人对此不承担任何责
任。
7、除依据法律法规和基金合同的规定外，基金托管人不得委托
第三人托管基金财产。
（二）基金募集期间及募集资金的验资
1、基金募集期间的资金应存于基金管理人在具有托管资格的商
业银行开设的基金认购专户。该账户由基金管理人开立并管理。
2、基金募集期满或基金停止募集时，募集的基金份额总额、基
金募集金额、基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办法》等
有关规定后，基金管理人应将属于基金财产的全部资金划入基金托
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18
管人开立的基金托管资金账户，同时在规定时间内，聘请符合《中
华人民共和国证券法》规定的会计师事务所进行验资，出具验资报
告，验资报告需对发起资金提供方及其持有份额进行专门说明。出
具的验资报告由参加验资的 2 名或 2 名以上中国注册会计师签字方
为有效。
3、若基金募集期限届满，未能达到基金合同生效的条件，由基
金管理人按规定办理退款等事宜，基金托管人应提供充分协助。
（三）基金资金账户的开立和管理
1、基金托管人应负责本基金的资金账户的开设和管理。
2、基金托管人可以本基金的名义在其营业机构开设本基金的资
金账户，并根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金
的银行预留印鉴由基金托管人保管和使用。本基金的一切货币收支
活动，包括但不限于投资、支付赎回金额、支付基金收益、收取申
购款，均需通过本基金的资金账户进行。
3、基金托管资金账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务
的需要。基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立任何
其他银行账户；亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的
活动。
4、基金托管资金账户的开立和管理应符合相关法律法规的有关
规定。
5、在符合法律法规规定的条件下，基金托管人可以通过基金托
管人专用账户办理基金资产的支付。
（四）基金证券账户的开立和管理
1、基金托管人在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司、
深圳分公司为基金开立基金托管人与基金联名的证券账户。
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2、基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需
要。基金托管人和基金管理人不得出借或未经对方同意擅自转让基
金的任何证券账户，亦不得使用基金的任何账户进行本基金业务以
外的活动。
3、基金托管人以自身法人名义在中国证券登记结算有限责任公
司开立结算备付金账户，并代表所托管的基金完成与中国证券登记
结算有限责任公司的一级法人清算工作，基金管理人应予以积极协
助。结算备付金的收取按照中国证券登记结算有限责任公司的规定
执行。
4、基金证券账户的开立和证券账户卡的保管由基金托管人负
责，账户资产的管理和运用由基金管理人负责。
5、在本托管协议生效日之后，本基金被允许从事其他投资品种
的投资业务，涉及相关账户的开设、使用的，按有关规定开设、使
用并管理；若无相关规定，则基金托管人应当比照并遵守上述关于
账户开设、使用的规定。
（五）债券托管账户的开设和管理
基金合同生效后，基金托管人根据中国人民银行、中央国债登
记结算有限责任公司、银行间市场清算所股份有限公司的有关规
定，以基金的名义在中央国债登记结算有限责任公司、银行间市场
清算所股份有限公司开立债券托管与结算账户，并代表基金进行银
行间市场债券的结算。基金管理人和基金托管人同时代表基金签订
全国银行间债券市场债券回购主协议。
（六）其他账户的开立和管理
1、因业务发展需要而开立的其他账户，可以根据法律法规和基
金合同的规定，在基金管理人和基金托管人商议后开立。新账户按
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有关规则使用并管理。
2、法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的，
从其规定办理。
（七）基金财产投资的有关有价凭证等的保管
基金财产投资的有关实物证券、银行定期存款存单等有价凭证
由基金托管人负责妥善保管，保管凭证由基金托管人持有。实物证
券的购买和转让，由基金托管人根据基金管理人的指令办理。属于
基金托管人实际有效控制下的实物证券在基金托管人保管期间的损
坏、灭失，由此产生的责任应由基金托管人承担。基金托管人对基
金托管人以外机构实际有效控制的证券不承担保管责任。
（八）与基金财产有关的重大合同的保管
由基金管理人代表基金签署的、与基金有关的重大合同的原件
分别由基金管理人、基金托管人保管。除协议另有规定外，基金管
理人在代表基金签署与基金有关的重大合同时应保证基金一方持有
两份以上的正本，以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正
本的原件。重大合同的保管期限为基金合同终止后 15 年，法律法规
或监管规则另有规定的，从其规定。对于无法取得两份以上的正本
的，基金管理人应向基金托管人提供加盖公章的合同传真件，未经
双方协商或未在合同约定范围内，合同原件不得转移。
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六、指令的发送、确认及执行
基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其
他款项收付指令，基金托管人执行基金管理人的指令、办理基金名
下的资金往来等有关事项。基金管理人发送指令应采用电子指令或
传真或双方共同确认的方式。
（一）电子指令方式总体约定
1、基金管理人通过基金托管人提供的清算管理系统客户端发送
电子指令，或基金管理人通过调用基金托管人提供的数据接口发送
电子指令。
2、基金托管人向基金管理人提供客户证书，基金管理人认可使
用客户证书及相应密码办理相关业务，不会否认其向基金托管人发
出的电子指令的效力。凡同时通过客户证书和密码认证的电子指
令，均视作基金管理人所为，由此导致的一切后果由基金管理人承
担。
3、基金管理人应尽到合理注意义务，在安全的环境中使用客户
端，采取及时更新防病毒软件、安装系统安全补丁等合理措施；设
置安全性较高的密码，避免使用简单密码或容易被他人猜到的密码
等；妥善保管客户证书及相应密码。如发生客户证书被盗用、密码
泄露等情况，应及时通知基金托管人进行证书变更和密码重置，在
证书变更和密码重置之前造成的一切后果，由基金管理人承担。
当电子指令无法正常发送时，双方按传真方式办理相关业务。
（二）基金管理人对传真方式发送指令人员的书面授权
1、基金管理人应指定专人、专用传真号码向基金托管人发送指
令。
2、基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件，该文件中应
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含有基金管理人预留印鉴，该预留印鉴为基金托管人确定基金管理
人所发送指令表面一致性的唯一依据。基金管理人向基金托管人发
送授权文件后，应及时电话确认，以保证基金托管人及时查收。
3、基金托管人收到授权文件的传真件并经基金管理人电话确认
后，授权文件即生效。基金管理人应与发送传真后三个工作日内将
授权文件原件送达基金托管人，若基金托管人收到的授权文件原件
和传真件不一致，以传真件为准。
4、基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务，其内容
不得向被授权人及相关操作人员以外的任何人泄漏。
（三）指令的内容
1、指令包括付款指令(含赎回、分红付款指令、银行间业务划
款指令）以及其他资金划拨指令等。
2、基金管理人发给基金托管人的指令应写明款项事由、支付时
间、到账时间、金额、账户资料等，并加盖预留印鉴。
（四）指令的发送、确认及执行的时间和程序
1、指令的发送与确认
基金管理人应按照法律法规和基金合同的规定，在其合法的经
营权限和交易权限内发送指令。
基金管理人通过电子指令方式发送指令后，指令状态将变成
“托管行已接收”或“托管行处理中”。上述指令状态改变时间视为
指令到达基金托管人时间。基金管理人在发送指令后，应及时查询
指令状态，发现未发送成功或指令状态有误，应立即与基金托管人
联系共同解决。基金托管人通过客户端向基金管理人提供银行间成
交单信息、基金申赎款信息以及管理费、托管费、交易单元佣金等
应付款信息。基金管理人应对根据上述信息生成的电子指令进行核
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对或确认，基金托管人不承担由于提供上述信息造成生成指令金额
错误的责任。
基金管理人通过传真方式发送加盖预留印鉴的指令后，应及时
以电话方式向基金托管人确认。基金管理人应在交易结束后将全国
银行间交易成交单加盖预留印鉴后及时传真给基金托管人，并电话
确认。基金托管人指定专人接收基金管理人的指令和银行间交易成
交单，答复基金管理人的确认电话。指令或成交单到达基金托管人
后，基金托管人应指定专人根据基金管理人提供的授权文件进行表
面一致性审查，及时审慎验证有关内容及印鉴，基金托管人对指令
的真实性不承担责任。如有疑问必须及时通知基金管理人。
基金管理人在发送指令时，应为基金托管人留出执行指令留出
至少 2 个工作小时。由基金管理人的原因造成的指令传输不及时、
未能留出足够的划款时间，未准备足够资金，致使资金未能及时到
账所造成的损失由基金管理人承担。
2、指令的执行
基金托管人对指令验证后，应及时执行。
基金管理人应确保基金托管人在执行指令时，基金托管资金账
户有足够的资金余额，否则基金托管人可不予执行，但应及时通知
基金管理人，由基金管理人审核、查明原因，确认此交易指令无
效，基金托管人不承担因未执行该指令造成损失的责任。
对于时效性要求高的指令，基金管理人必须及时将指令发送至
基金托管人并进行电话确认，为基金托管人预留充足的指令处理时
间。
对于发送时资金不足的指令，基金托管人有权不予执行，基金
管理人确认该指令不予取消的，以资金备足并通知基金托管人的时
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间视为指令收到时间，因账户资金余额不足导致的投资损失不由基
金托管人承担。
（五）基金管理人发送错误指令的情形和处理程序
基金托管人发现指令错误，提示基金管理人改正后再予以执
行，若由此造成的延误损失由基金管理人承担。
（六）基金托管人依照法律法规暂缓、拒绝执行指令的情形和
处理程序
若基金托管人发现基金管理人的指令违反法律、行政法规和其
他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当视情况暂缓或拒绝执
行，及时通知基金管理人。
若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违
反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应
当及时通知基金管理人，由此造成的损失由基金管理人承担。
（七）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法
基金托管人由于其自身原因未能执行或错误执行基金管理人指
令致使本基金的利益受到损害，应在发现后，及时采取措施予以弥
补，给基金份额持有人造成损失的，对由此造成的直接经济损失负
赔偿责任。
（八）授权通知的变更
1、基金管理人若对授权通知的内容进行修改，应当提前至少三
个工作日电话通知基金托管人。基金管理人需提供书面的变更授权
通知文件，在加盖公章后以传真方式发送给基金托管人，同时以电
话形式向基金托管人确认。变更授权通知文件在基金托管人收到相
关文件传真件和基金管理人的电话确认时生效。基金管理人在此后
三个工作日内将变更授权通知文件原件送交基金托管人。若原件与
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传真件不一致，以传真件为准。
2、基金托管人更改接收基金管理人指令的人员及联系方式，应
至少提前 1 个工作日以传真方式发送基金管理人。基金托管人更改
接收基金管理人指令的人员及联系方式自基金管理人电话确认后生
效。
（九）其他事项
1、基金托管人在接收指令时，应对指令的要素是否齐全、印鉴
是否与预留的授权文件内容相符进行表面一致性检查，如发现问
题，应及时通知基金管理人。
2、除因其自身原因致使基金的利益受到损害而负赔偿责任外，
基金托管人按照法律法规、本协议的规定执行基金管理人指令而引
起的任何可能发生的损失，均由基金管理人负责。
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七、交易及清算交收安排
（一）选择证券买卖的证券经营机构
基金管理人应设计选择证券买卖的证券经营机构的标准和程
序。基金管理人负责选择本基金证券买卖的证券经营机构，使用其
交易单元作为基金的交易单元。基金管理人和被选中的证券经营机
构签订交易单元租用协议，由基金管理人提前通知基金托管人。基
金管理人应根据有关规定，在基金的中期报告和年度报告中将所选
证券经营机构的有关情况、基金通过该证券经营机构买卖证券的成
交量、回购成交量和支付的佣金等予以披露，并将上述情况及基金
专用交易单元号、佣金费率等基金基本信息以及变更情况及时以书
面形式通知基金托管人。因相关法律法规或交易规则的修改带来的
变化以届时有效的法律法规和相关交易规则为准。
（二）基金投资证券后的清算交收安排
1、清算与交割
基金托管人负责基金买卖证券的清算交收。资金汇划由基金托
管人根据中国证券登记结算有限公司发送的基金管理人的交易成交
结果具体办理。
如果因为基金托管人自身原因在清算上造成基金资产的损失，
应由基金托管人负责赔偿基金的损失；如果因为基金管理人未事先
通知基金托管人增加交易单元，致使基金托管人接收数据不完整，
造成清算差错的责任由基金管理人承担；如果因为基金管理人未事
先通知需要单独结算的交易，造成基金财产损失的由基金管理人承
担；如果由于基金管理人违反法律法规、交易规则的规定进行超
买、超卖等原因造成基金投资清算困难和风险，基金托管人发现后
应立即通知基金管理人，由基金管理人负责解决，由此给基金造成
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的损失由基金管理人承担。
基金管理人应采取合理措施，确保在 T+1 日 12:00 之前有足够
的资金头寸用于中国证券登记结算有限责任公司上海分公司和深圳
分公司的资金结算。
基金管理人应保证基金托管人在执行基金管理人发送的划款指
令时，基金托管资金账户或资金交收账户上有充足的资金。基金的
资金头寸不足时，基金托管人有权拒绝基金管理人发送的划款指
令，但应及时通知基金管理人。基金管理人在发送划款指令时应充
分考虑基金托管人的划款处理时间。在基金资金头寸充足的情况
下，基金托管人对基金管理人符合法律法规、基金合同、本协议的
指令不得拖延或拒绝执行。
2、交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式
（1）交易记录的核对
基金管理人和基金托管人按日进行交易记录的核对。每日对外
披露净值之前，必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上
的交易记录完全一致。如果实际交易记录与会计账簿记录不一致，
造成基金会计核算不完整或不真实，由此给基金造成的损失由基金
管理人承担。
（2）资金账目的核对
资金账目按日核实，账实相符。
（3）证券账目的核对
基金托管人应按时核对证券账户中的种类和数量，确保每日交
易结束后证券账户中证券的种类和数量与基金会计账簿中的记载一
致。
（4）实物券账目
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实物券账目，每月月末由相关各方进行账实核对。
（三）基金申购、赎回及转换业务处理的基本规定
1.基金份额申购、赎回及转换的确认、清算由基金管理人指定
的基金份额登记机构负责。
2.基金管理人应将每个开放日的申购、赎回、转换开放式基金
的数据传送给基金托管人。基金管理人应对传递的申购、赎回、转
换开放式基金的数据真实性负责。
3.基金管理人应保证其委托的基金份额登记机构必须于 T+3 日
15:00 前向基金托管人发送 T 日上述有关数据，并保证相关数据的
准确、完整。
4.基金份额登记机构应通过与基金托管人建立的系统发送有关
数据，如因各种原因，该系统无法正常发送，双方可协商解决处理
方式。基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关规定
保存。
5.如基金管理人委托其他机构办理本基金的登记业务，上述事
宜由基金管理人负责。
6.关于清算专用账户的设立和管理
为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要，由基金管理人开立
资金清算的专用账户，该账户由基金份额登记机构管理。
（四）开放式基金申购、赎回和基金转换的资金清算
如果当日基金为净应收款，基金管理人最晚不迟于款项交收日
当日 15：00 前将资金划往资产托管专户。
基金托管人应及时查收资金是否到账，对于未准时到账的资
金，应及时通知基金管理人划付，因基金管理人原因产生的责任应
由基金管理人承担。
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如果当日基金为净应付款，基金托管人应根据基金管理人的指
令及时进行划付。如果指令接收时，账户余额不足支付，以账户足
额时间为指令接收时间。因基金托管资金账户没有足够的资金，导
致基金托管人不能按时拨付，如系基金管理人的原因造成，责任由
基金管理人承担，基金托管人不承担垫款义务。
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八、基金资产净值计算和会计核算
（一）基金资产净值的计算及复核程序
1、基金资产净值
基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。
基金份额净值是按照基金资产净值除以当日基金份额的余额数
量计算，精确到 0.0001 元，小数点后第 5 位四舍五入，由此造成的
误差归入基金资产。基金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精
度应急调整机制。国家另有规定的，从其规定。
本基金所投资的其他证券投资基金未全部以收盘价估值，则基
金管理人应根据被投资基金合同约定在其披露净值的当日（法定节
假日顺延至第一个交易日）对本基金进行估值，并于 T+3 日内披露
本基金的基金份额净值和基金份额累计净值，但基金管理人根据法
律法规或基金合同的规定暂停估值时除外。
2、复核程序
基金管理人将基金份额净值结果发送基金托管人，经基金托管
人复核无误后，由基金管理人依据基金合同和相关法律法规的规定
对外公布。
（二）基金资产估值方法和特殊情形的处理
1、估值对象
基金所投资的中国证监会依法核准或注册的公开募集证券投资
基金、股票、债券等有价证券和银行存款本息、应收款项、其它投
资等资产及负债。
2、估值原则
基金管理人在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时，应
符合《企业会计准则》、监管部门有关规定。
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1）对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品
种，在估值日有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报
价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。估值日无报价
且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，应采用最
近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易
日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允
价值。
与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负
债的公允价值为基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。
特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资产持有
者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，基金
管理人不应考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折
价。
2）对不存在活跃市场的投资品种，应采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采
用估值技术确定公允价值时，应优先使用可观察输入值，只有在无
法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，
才可以使用不可观察输入值。
3）如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的
重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在
0.25%以上的，应对估值进行调整并确定公允价值。
3、估值方法
1）证券交易所上市的有价证券（证券投资基金除外）的估值
I．交易所上市的有价证券（包括股票等），以其估值日在证券
交易所挂牌的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易
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日后经济环境未发生重大变化或证券发行机构未发生影响证券价格
的重大事件的，以最近交易日的市价（收盘价）估值；如最近交易
日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生影响证券价格的
重大事件的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调
整最近交易市价，确定公允价值。
II．对在交易所市场上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品
种（另有规定的除外），选取第三方估值机构提供的相应品种当日的
估值净价估值。
III．对在交易所市场上市交易或挂牌转让的含权固定收益品种
（另有规定的除外），选取第三方估值机构提供的相应品种当日的唯
一估值净价或推荐估值净价估值。
IV．对在交易所市场上市交易的可转换债券，选取每日收盘价
作为估值全价；交易所上市未实行净价交易的债券按估值日收盘价
或第三方估值机构提供的相应品种当日的估值全价减去债券收盘价
或估值全价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值；估值日没
有交易的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化，按最近交易
日债券收盘价或第三方估值机构提供的相应品种当日的估值全价减
去债券收盘价或估值全价中所含的债券应收利息得到的净价进行估
值。如最近交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类似投资
品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价
值。
V．交易所上市不存在活跃市场的非固定收益类有价证券，采用
估值技术确定公允价值。交易所市场挂牌转让的资产支持证券，采
用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情
况下，按成本估值。
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2）处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：
I．送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交
易所挂牌的同一股票的估值方法估值；该日无交易的，以最近一日
的市价（收盘价）估值；
II．首次公开发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公
允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估
值；
III．在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公
开发行股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大
宗交易取得的带限售期的股票等，不包括停牌、新发行未上市、回
购交易中的质押券等流通受限股票，按监管机构或行业协会有关规
定确定公允价值。
3）对全国银行间市场上不含权的固定收益品种，按照第三方估
值机构提供的相应品种当日的估值净价估值。对银行间市场上含权
的固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一
估值净价或推荐估值净价估值。对于含投资人回售权的固定收益品
种，回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权的按照长待偿期
所对应的价格进行估值。对银行间市场未上市，且第三方估值机构
未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差
异，未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估
值。
4）同一证券同时在两个或两个以上市场交易的，按证券所处的
市场分别估值。
5）基金投资同业存单，按估值日第三方估值机构提供的估值净
价估值；选定的第三方估值机构未提供估值价格的，按成本估值。
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6）证券投资基金的估值
I．非上市基金估值
i．本基金投资的境内非货币市场基金，按所投资基金估值日的
份额净值估值；
ii．本基金投资的境内货币市场基金，按所投资基金前一估值
日后至估值日期间（含节假日）的万份收益计提估值日基金收益。
II．上市基金估值
i．本基金投资的 ETF 基金，按所投资 ETF 基金估值日的收盘价
估值；
ii．本基金投资的境内上市开放式基金（LOF），按所投资基金
估值日的份额净值估值；
iii．本基金投资的境内上市定期开放式基金、封闭式基金，按
所投资基金估值日的收盘价估值；
iv．本基金投资的境内上市交易型货币市场基金，如所投资基
金披露份额净值，则按所投资基金估值日的份额净值估值；如所投
资基金披露万份（百份）收益，则按所投资基金前一估值日后至估
值日期间（含节假日）的万份（百份）收益计提估值日基金收益。
III．特殊情形下的基金估值处理
如本基金所投资基金不公布基金份额净值、进行折算或拆分、
估值日无交易等特殊情况，基金管理人根据以下原则进行估值：
i.以所投资基金的基金份额净值估值的，若所投资基金与本基
金估值频率一致但未公布估值日基金份额净值，按其最近公布的基
金份额净值为基础估值；
ii．以所投资基金的收盘价估值的，若估值日无交易，且最近
交易日后市场环境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值；
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如最近交易日后市场环境发生了重大变化的，可使用最新的基金份
额净值为基础或参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素调整
最近交易市价，确定公允价值；
iii．如果所投资基金前一估值日至估值日期间发生分红除权、
折算或拆分，基金管理人应根据基金份额净值或收盘价、单位基金
份额分红金额、折算拆分比例、持仓份额等因素合理确定公允价
值。
IV．当基金管理人认为所投资基金按上述第 I 至第 III 条进行
估值存在不公允时，应与基金托管人协商一致采用合理的估值技术
或估值标准确定其公允价值。
7）其他资产按法律法规或监管机构有关规定进行估值。
8）当发生大额申购或赎回情形时，基金管理人可采用摆动定价
机制，以确保基金估值的公平性，具体处理原则与操作规范遵循相
关法律法规以及监管部门、自律规则的规定。
9）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允
价值的，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能
反映公允价值的价值估值。
10）相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如
有新增事项，按国家最新规定估值。
如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的
估值方法、程序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额
持有人利益时，应立即通知对方，共同查明原因，双方协商解决。
根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务
由基金管理人承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，
因此，就与本基金有关的会计问题，如经相关各方在平等基础上充
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分讨论后，仍无法达成一致的意见，按照基金管理人对基金净值信
息的计算结果对外予以公布。由此给基金份额持有人和基金造成的
损失以及因该交易日基金资产净值计算顺延错误而引起的损失，基
金托管人不负责赔付。
4、特殊情况的处理
1）基金管理人或基金托管人按估值方法的第 9）项进行估值
时，所造成的误差不作为基金资产估值错误处理。
2）由于投资的其他证券投资基金份额净值出现错误造成本基金
资产估值错误的，基金管理人和基金托管人免除赔偿责任，但基金
管理人应代表基金份额持有人利益向被投资的其他证券投资基金索
取相应的赔偿，并以此为基础弥补基金份额持有人的损失。
3）由于不可抗力原因，或由于证券交易所及登记机构等第三方
机构发送的数据错误等，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必
要、适当、合理的措施进行检查，但未能发现错误的，由此造成的
基金资产估值错误，基金管理人和基金托管人免除赔偿责任。但基
金管理人、基金托管人应当积极采取必要的措施消除或减轻由此造
成的影响。
（三）基金份额净值错误的处理方式
（1）基金管理人和基金托管人将采取必要、适当、合理的措施
确保基金资产估值的准确性、及时性。当基金份额净值小数点后 4
位以内(含第 4 位)发生估值错误时，视为基金份额净值错误；基金
份额净值计算出现错误时，基金管理人应当立即予以纠正，通报基
金托管人，并采取合理的措施防止损失进一步扩大；错误偏差达到
基金份额净值的 0.25%时，基金管理人应当及时通知基金托管人并
报中国证监会备案；错误偏差达到基金份额净值的 0.50%时，基金
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37
管理人应当公告、通报基金托管人并报中国证监会备案；当发生净
值计算错误时，由基金管理人负责处理，由此给基金份额持有人和
基金造成损失的，应由基金管理人先行赔付，基金管理人按差错情
形，有权向其他当事人追偿。
（2）当基金份额净值计算差错给基金和基金份额持有人造成损
失需要进行赔偿时，基金管理人和基金托管人应根据实际情况界定
双方承担的责任，经确认后按以下条款进行赔偿：
①本基金的基金会计责任方由基金管理人担任。与本基金有关
的会计问题，如经双方在平等基础上充分讨论后，尚不能达成一致
时，按基金会计责任方的建议执行，由此给基金份额持有人和基金
造成的损失，由基金管理人负责赔付。
②若基金管理人计算的基金份额净值已由基金托管人复核确认
后公告，而且基金托管人未对计算过程提出疑义或要求基金管理人
书面说明，基金份额净值出错且造成基金份额持有人损失的，应根
据法律法规的规定对基金份额持有人或基金支付赔偿金，就实际向
基金份额持有人或基金支付的赔偿金额，其中基金管理人承担
50%，基金托管人承担 50%。
③如基金管理人和基金托管人对基金份额净值的计算结果，虽
然多次重新计算和核对，尚不能达成一致时，为避免不能按时公布
基金份额净值的情形，以基金管理人的计算结果对外公布，由此给
基金份额持有人和基金造成的损失，由基金管理人负责赔付。
④由于基金管理人提供的信息错误（包括但不限于基金申购或
赎回金额等），基金托管人在履行正常复核程序后仍不能发现该错
误，进而导致基金份额净值计算错误而引起的基金份额持有人和基
金财产的损失，由基金管理人负责赔付。
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38
（3）基金管理人和基金托管人由于各自技术系统设置而产生的
净值计算尾差，以基金管理人计算结果为准。
（4）前述内容如法律法规或监管机关另有规定的，从其规定处
理。如果行业有通行做法，双方当事人应本着平等和保护基金份额
持有人利益的原则进行协商。
（四）暂停估值的情形
（1）基金投资所涉及的证券交易市场或相关交易所等遇法定节
假日或因其他原因暂停营业时；
（2）占相当比例的被投资基金发生暂停估值、暂停公告基金份
额净值时；
（3）因不可抗力致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基
金资产价值时；
（4）当特定资产占前一估值日基金资产净值 50%以上的，经与
基金托管人协商确认后，基金管理人应当暂停估值；
（5）中国证监会和基金合同认定的其它情形。
（五）基金会计制度
按国家有关部门规定的会计制度执行。
（六）基金账册的建立
基金管理人进行基金会计核算并编制基金财务会计报告。基金
管理人、基金托管人分别独立地设置、记录和保管本基金的全套账
册。若基金管理人和基金托管人对会计处理方法存在分歧，应以基
金管理人的处理方法为准。若当日核对不符，暂时无法查找到错账
的原因而影响到基金资产净值的计算和公告的，以基金管理人的账
册为准。
（七）基金财务报表与报告的编制和复核
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1、财务报表的编制
基金管理人应当及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会
计报告。《基金合同》生效后，基金招募说明书的信息发生重大变更
的，基金管理人应当在三个工作日内，更新基金招募说明书并登载
在规定网站上；基金招募说明书其他信息发生变更的，基金管理人
至少每年更新一次。基金终止运作的，基金管理人不再更新基金招
募说明书。季度报告应在季度结束之日起 15 个工作日内编制完毕并
予以公告；中期报告在上半年结束之日起两个月内编制完毕并予以
公告；年度报告在每年结束之日起三个月内编制完毕并予以公告。
基金合同生效不足 2 个月的，基金管理人可以不编制当期季度报
告、中期报告或者年度报告。
2、报表复核
基金管理人在季度报告完成当日，将有关报告提供给基金托管
人复核，基金托管人应在收到后 7 个工作日内完成复核，并将复核
结果书面通知基金管理人。基金管理人在中期报告完成当日，将有
关报告提供给基金托管人复核，基金托管人应在收到后 30 日内完成
复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在年度报告
完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管人应在收到
后 45 日内完成复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理
人和基金托管人之间的上述文件往来均以传真的方式或双方商定的
其他方式进行。
基金托管人在复核过程中，发现双方的报表存在不符时，基金
管理人和基金托管人应共同查明原因，进行调整，调整以双方认可
的账务处理方式为准；若双方无法达成一致，以基金管理人的账务
处理为准。核对无误后，基金托管人在基金管理人提供的报告上加
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盖托管业务专用章或者出具加盖托管业务专用章的复核意见书，双
方各自留存一份。如果基金管理人与基金托管人不能于应当发布公
告之日之前就相关报表达成一致，基金管理人有权按照其编制的报
表对外发布公告，基金托管人有权就相关情况报中国证监会备案。
（八）基金管理人应每季向基金托管人提供基金业绩比较基准
的基础数据和编制结果。
（九）实施侧袋机制期间的基金资产估值
本基金实施侧袋机制的，应根据本部分的约定对主袋账户资产
进行估值并披露主袋账户的基金净值信息，暂停披露侧袋账户的基
金净值信息。
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九、基金收益分配
基金收益分配是指按规定将基金的可供分配利润按基金份额进
行比例分配。
（一）基金收益分配的原则
基金收益分配应遵循下列原则：
1、本基金的每份基金份额享有同等分配权；
2、若基金合同生效不满 3 个月则可不进行收益分配；
3、本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资，投资
人可选择现金红利或将现金红利按权益登记日除息后的基金份额净
值自动转为基金份额进行再投资；若投资人不选择，本基金默认的
收益分配方式是现金分红；
4、基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分
配基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能
低于面值；
5、法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。
法律、法规或监管机构另有规定的，基金管理人在履行适当程
序后，将对上述基金收益分配原则进行调整。
（二）基金收益分配方案的确定、公告与实施
1.本基金收益分配方案由基金管理人拟定、由基金托管人核实
后确定，基金管理人按法律法规的规定公告。
2.在分配方案公布后(依据具体方案的规定)，基金管理人就支
付的现金红利向基金托管人发送划款指令，基金托管人按照基金管
理人的指令及时进行分红资金的划付。
3.法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。
（三）实施侧袋机制期间的收益分配
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本基金实施侧袋机制的，侧袋账户不进行收益分配，详见招募
说明书的规定。
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十、基金信息披露
（一）保密义务
基金托管人和基金管理人应按法律法规、基金合同的有关规定
进行信息披露，拟公开披露的信息在公开披露之前应予保密。除按
《基金法》、《信息披露办法》、《流动性风险管理规定》、基金合同及
其他有关规定进行信息披露外，基金管理人和基金托管人对基金运
作中产生的信息以及从对方获得的业务信息应予保密。
基金管理人和基金托管人除了为合法履行法律法规、基金合同
及本协议规定的义务所必要之外，不得为其他目的使用、利用其所
知悉的基金的保密信息，并且应当将保密信息限制在为履行前述义
务而需要了解该保密信息的职员范围之内。但是，如下情况不应视
为基金管理人或基金托管人违反保密义务：
（1）非因基金管理人和基金托管人的原因导致保密信息被披
露、泄露或公开；
（2）基金管理人和基金托管人为遵守和服从法院判决或裁定、
仲裁裁决或中国证监会等监管机构的命令、决定所做出的信息披露
或公开。
（二）信息披露的内容
基金的信息披露主要包括基金招募说明书、基金合同、托管协
议、基金产品资料概要、基金份额发售公告、基金合同生效公告、
基金净值信息（包括基金资产净值、基金份额净值和基金份额累计
净值）、基金份额申购、赎回价格、基金定期报告（包括基金年度报
告、基金中期报告和基金季度报告），以及临时报告、澄清公告、基
金份额持有人大会决议、投资其他证券投资基金和资产支持证券的
信息披露、实施侧袋机制期间的信息披露、中国证监会规定的其他
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信息。基金年度报告需经符合《中华人民共和国证券法》规定的会
计师事务所审计后，方可披露。
（三）基金托管人和基金管理人在信息披露中的职责和信息披
露程序
1.职责
基金托管人和基金管理人在信息披露过程中应以保护基金份额
持有人利益为宗旨，诚实信用，严守秘密。基金管理人负责办理与
基金有关的信息披露事宜，对于本章第（二）条规定的应由基金托
管人复核的事项，应经基金托管人复核无误后，由基金管理人予以
公布。
基金管理人应当在中国证监会规定的时间内，将应予披露的基
金信息通过中国证监会规定媒介披露。根据法律法规应由基金托管
人公开披露的信息，基金托管人将通过规定媒介公开披露。
当出现下述情况时，基金管理人和基金托管人可暂停或延迟披
露基金信息：
（1）不可抗力；
（2）基金投资所涉及的证券交易市场遇法定节假日或因其他原
因暂停营业时；
（3）基金合同约定的暂停估值的情形；
（4）法律法规、基金合同或中国证监会规定的情况。
2.程序
按有关规定须经基金托管人复核的信息披露文件，由基金管理
人起草、并经基金托管人复核后由基金管理人公告。发生基金合同
中规定需要披露的事项时，按基金合同规定公布。
3.信息文本的存放
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依法必须披露的信息发布后，基金管理人、基金托管人应当按
照相关法律法规规定将信息置备于各自住所，供社会公众查阅、复
制。
投资者可以免费查阅上述文件。在支付工本费后可在合理时间
获得上述文件的复制件或复印件。基金管理人和基金托管人应保证
文本的内容与所公告的内容完全一致。
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十一、基金费用
（一）基金管理费的计提比例和计提方法
本基金的管理费按前一日基金资产净值扣除所持有的本基金管
理人管理的其他基金部分所对应的资产净值的余额的 0.60%年费率
计提。管理费的计算方法如下：
H＝E×0.60%÷当年天数
H 为每日应计提的基金管理费
E 为前一日的基金资产净值扣除所持有的本基金管理人管理的
其他基金部分所对应的资产净值的余额
基金管理费每日计提，逐日累计至每月月末，按月支付。由基
金管理人与基金托管人核对一致后，基金托管人按照基金管理人指
令或者双方协商一致的方式于次月首日起 5 个工作日内从基金财产
中一次性支付给基金管理人。若遇法定节假日、公休假或不可抗力
等，支付日期顺延。
本基金的基金管理人不得对基金中基金财产中持有的自身管理
的基金部分收取管理费。
（二）基金托管费的计提比例和计提方法
在通常情况下，基金托管费按前一日基金资产净值扣除所持有
的本基金托管人托管的其他基金部分所对应的资产净值的余额的
0.15%年费率计提。计算方法如下：
H＝E×0.15%÷当年天数
H 为每日应计提的基金托管费
E 为前一日的基金资产净值扣除所持有的本基金托管人托管的
其他基金部分所对应的资产净值的余额
基金托管费每日计提，逐日累计至每月月末，按月支付。由基
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金管理人与基金托管人核对一致后，基金托管人按照基金管理人指
令或者双方协商一致的方式于次月首日起 5 个工作日内从基金财产
中一次性支付给基金托管人。若遇法定节假日、公休假或不可抗力
等，支付日期顺延。
本基金的基金托管人不得对基金中基金财产中持有的自身托管
的基金部分收取托管费。
（三）银行汇划费用、基金的证券（包含证券交易所上市交易
的证券投资基金）交易费用、基金的开户费用和账户维护费、基金
合同生效后与基金相关的信息披露费用、基金份额持有人大会费
用、基金合同生效后与基金相关的会计师费、律师费、公证费、诉
讼费和仲裁费等根据有关法律法规、基金合同及相应协议的规定，
可以列入当期基金费用。
（四）不列入基金费用的项目
基金管理人与基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费
用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的
费用等不列入基金费用。基金合同生效前的相关费用，包括但不限
于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用不列入基金费用。
（五）本基金运作前产生的相关费用由基金管理人垫付，运作
后由基金管理人向基金托管人发送划付指令，经基金托管人复核后
于次日起 3 个工作日内从基金资产中一次性支付给基金管理人。
（六）基金管理费和基金托管费的复核程序
基金托管人对基金管理人计提的基金管理费和基金托管费等，
根据本托管协议和基金合同的有关规定进行复核。
（七）违规处理方式
基金托管人发现基金管理人违反《基金法》、基金合同、《运作
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办法》及其他有关规定从基金财产中列支费用时，基金托管人可要
求基金管理人予以说明解释，如基金管理人无正当理由，基金托管
人可拒绝支付。
（八）实施侧袋机制期间的基金费用
本基金实施侧袋机制的，与侧袋账户有关的费用可以从侧袋账
户中列支，但应待侧袋账户资产变现后方可列支，有关费用可酌情
收取或减免，但不得收取管理费，其他费用详见招募说明书或相关
公告的规定。
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十二、基金份额持有人名册的登记与保管
本基金的基金管理人和基金托管人须分别妥善保管的基金份额
持有人名册，包括基金合同生效日、基金合同终止日、基金权益登
记日、基金份额持有人大会权益登记日、每年 6 月 30 日、12 月 31
日的基金份额持有人名册。基金份额持有人名册的内容至少应包括
持有人的名称和持有的基金份额。
基金份额持有人名册由登记机构编制，由基金管理人审核并提
交基金托管人保管。基金托管人有权要求基金管理人提供任意一个
交易日或全部交易日的基金份额持有人名册，基金管理人应及时提
供，不得拖延或拒绝提供。
基金管理人应及时向基金托管人提交基金份额持有人名册。每
年 6 月 30 日和 12 月 31 日的基金份额持有人名册应于下月前十个工
作日内提交；基金合同生效日、基金合同终止日等涉及到基金重要
事项日期的基金份额持有人名册应于发生日后十个工作日内提交。
基金管理人和基金托管人应妥善保管基金份额持有人名册，保
存期限为 15 年，法律法规或监管规则另有规定的，从其规定。基金
托管人不得将所保管的基金份额持有人名册用于基金托管业务以外
的其他用途，并应遵守保密义务。若基金管理人或基金托管人由于
自身原因无法妥善保管基金份额持有人名册，应按有关法规规定各
自承担相应的责任。
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十三、基金有关文件档案的保存
（一）档案保存
基金管理人应保存基金财产管理业务活动的记录、账册、报表
和其他相关资料。基金托管人应保存基金托管业务活动的记录、账
册、报表和其他相关资料。基金管理人和基金托管人都应当按规定
的期限保管。保存期限不少于 15 年，法律法规或监管规则另有规定
的，从其规定。
（二）合同档案的建立
基金管理人代表基金签署与基金相关的重大合同文本后，应及
时以加密方式将重大合同传真给基金托管人，并在十个工作日内将
合同文本正本送达基金托管人处。
（三）变更与协助
若基金管理人/基金托管人发生变更，未变更的一方有义务协助
变更后的接任人接收相应文件。
（四）基金管理人和基金托管人应按各自职责完整保存原始凭
证、记账凭证、基金账册、交易记录和重要合同等，承担保密义务
并保存至少 15 年以上，法律法规或监管规则另有规定的，从其规
定。
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十四、基金管理人和基金托管人的更换
（一）基金管理人的更换
1.基金管理人的更换条件
有下列情形之一的，基金管理人职责终止：
（1）基金管理人被依法取消其基金管理资格的；
（2）基金管理人依法解散、被依法撤销或被依法宣告破产；
（3）基金管理人被基金份额持有人大会解任；
（4）法律法规及中国证监会规定的和基金合同约定的其他情
形。
2.基金管理人的更换程序
更换基金管理人必须依照如下程序进行：
（1）提名：新任基金管理人由基金托管人或者由单独或合计持
有 10%以上（含 10%）基金份额的基金份额持有人提名；
（2）决议：基金份额持有人大会在基金管理人职责终止后 6 个
月内对被提名的新任基金管理人形成决议，该决议需经参加大会的
基金份额持有人所持表决权的 2/3 以上（含 2/3）表决通过，决议
自表决通过之日起生效；
（3）临时基金管理人：新任基金管理人产生之前，由中国证监
会指定临时基金管理人；
（4）备案：基金份额持有人大会更换基金管理人的决议自通过
之日起五日内报中国证监会备案；
（5）公告：基金管理人更换后，由基金托管人在更换基金管理
人的基金份额持有人大会决议生效后依照《信息披露办法》的有关
规定在规定媒介公告；
（6）交接：基金管理人职责终止的，原基金管理人应当妥善保
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管基金管理业务资料，及时向临时基金管理人或新任基金管理人办
理基金管理业务的移交手续，临时基金管理人或新任基金管理人应
当及时接收。临时基金管理人或新任基金管理人应与基金托管人核
对基金资产总值和净值；
（7）审计：基金管理人职责终止的，应当按照法律法规规定聘
请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同
时报中国证监会备案；审计费用在基金财产中列支；
（8）基金名称变更：基金管理人更换后，如果原任或新任基金
管理人要求，应按其要求替换或删除基金名称中与原任基金管理人
有关的名称字样。
（二）基金托管人的更换
1、基金托管人的更换条件
有下列情形之一的，基金托管人职责终止：
（1）基金托管人被依法取消其基金托管资格的；
（2）基金托管人解散、被依法撤销或被依法宣布破产；
（3）基金托管人被基金份额持有人大会解任；
（4）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他
情形。
2、基金托管人的更换程序
（1）提名：新任基金托管人由基金管理人或者由单独或合计持
有 10%以上（含 10%）基金份额的基金份额持有人提名；
（2）决议：基金份额持有人大会在基金托管人职责终止后 6 个
月内对被提名的新任基金托管人形成决议，该决议需经参加大会的
基金份额持有人所持表决权的 2/3 以上（含 2/3）表决通过，决议
自表决通过之日起生效；
工银瑞信稳健养老目标一年持有期混合型发起式基金中基金（FOF） 托管协议
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（3）临时基金托管人：新任基金托管人产生之前，由中国证监
会指定临时基金托管人；
（4）备案：基金份额持有人大会更换基金托管人的决议自通过
之日起五日内报中国证监会备案；
（5）公告：基金托管人更换后，由基金管理人在更换基金托管
人的基金份额持有人大会决议生效后依照《信息披露办法》的有关
规定在规定媒介公告；
（6）交接：基金托管人职责终止的，原基金托管人应当妥善保
管基金财产和基金托管业务资料，及时办理基金财产和托管业务移
交手续，新任基金托管人或者临时基金托管人应当及时接收。新任
基金托管人或临时基金托管人与基金管理人核对基金资产总值和净
值；
（7）审计：基金托管人职责终止的，应当按照法律法规规定聘
请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同
时报中国证监会备案；审计费用在基金财产中列支。
3、基金管理人与基金托管人同时更换
（1）提名：如果基金管理人和基金托管人同时更换，由单独或
合计持有基金总份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人提名新的
基金管理人和基金托管人；
（2）基金管理人和基金托管人的更换分别按上述程序进行；
（3）公告：新任基金管理人和新任基金托管人应在更换基金管
理人和基金托管人的基金份额持有人大会决议生效后依照《信息披
露办法》的有关规定在规定媒介上联合公告。
（三）新任或临时基金管理人接收基金管理业务，或新任或临
时基金托管人接收基金财产和基金托管业务前，原基金管理人或原
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基金托管人应依据法律法规和基金合同的规定继续履行相关职责，
并保证不对基金份额持有人的利益造成损害。
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十五、禁止行为
托管协议当事人禁止从事的行为，包括但不限于：
（一）基金管理人、基金托管人将其固有财产或者他人财产混
同于基金财产从事证券投资。
（二）基金管理人不公平地对待其管理的不同基金财产。基金
托管人不公平地对待其托管的不同基金财产。
（三）基金管理人、基金托管人利用基金财产为基金份额持有
人以外的第三人牟取利益。
（四）基金管理人、基金托管人向基金份额持有人违规承诺收
益或者承担损失。
（五）基金管理人、基金托管人侵占、挪用基金财产。
（六）基金管理人、基金托管人对泄漏因职务便利获取的未公
开信息、利用该信息从事或者明示、暗示他人从事相关的交易活
动。
（七）基金管理人、基金托管人玩忽职守，不按照规定履行职
责。
（八）基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出
投资指令和付款指令，或违规向基金托管人发出指令。
（九）基金管理人、基金托管人在行政上、财务上不独立,其高
级管理人员和其他从业人员相互兼职。
（十）基金托管人私自动用或处分基金资产，根据基金管理人
的合法指令、基金合同或托管协议的规定进行处分的除外。
（十一）基金财产用于下列投资或者活动：
1、承销证券；
2、违反规定向他人贷款或者提供担保；
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3、从事承担无限责任的投资；
4、投资其他基金中基金；
5、向基金管理人、基金托管人出资；
6、从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易
活动；
7、法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。
法律、行政法规或监管部门取消或变更上述禁止性规定，如适
用于本基金，则本基金投资不再受相关限制，或以变更后的规定为
准，不需要经基金份额持有人大会审议，但须提前公告。
（十二）法律法规和基金合同禁止的其他行为，以及依照法
律、行政法规有关规定，由中国证监会规定禁止基金管理人、基金
托管人从事的其他行为。
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十六、托管协议的变更、终止与基金财产的清算
（一）托管协议的变更程序
本协议双方当事人经协商一致，可以对协议进行修改。修改后
的新协议，其内容不得与基金合同的规定有任何冲突。基金托管协
议的变更报中国证监会备案。
（二）基金托管协议终止的情形
1、基金合同终止；
2、基金托管人解散、依法被撤销、破产或由其他基金托管人接
管基金资产；
3、基金管理人解散、依法被撤销、破产或由其他基金管理人接
管基金管理权；
4、发生法律法规、中国证监会或基金合同规定的终止事项。
（三）基金财产的清算
1、基金财产清算小组
(1)自出现《基金合同》终止事由之日起 30 个工作日内成立基
金财产清算小组，基金管理人组织基金财产清算小组并在中国证监
会的监督下进行基金清算。
(2)基金财产清算小组成员由基金管理人、基金托管人、符合
《中华人民共和国证券法》规定的注册会计师、律师以及中国证监
会指定的人员组成。基金财产清算小组可以聘用必要的工作人员。
(3)在基金财产清算过程中，基金管理人和基金托管人应各自履
行职责，继续忠实、勤勉、尽责地履行基金合同和本托管协议规定
的义务，维护基金份额持有人的合法权益。
(4)基金财产清算小组负责基金财产的保管、清理、估价、变现
和分配。基金财产清算小组可以依法进行必要的民事活动。
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2、基金财产清算程序
(1)基金合同终止情形出现时，由基金财产清算小组统一接管基
金；
(2)对基金财产和债权债务进行清理和确认；
(3)对基金财产进行估值和变现；
(4)编制清算报告；
(5)聘请会计师事务所对清算报告进行外部审计；
(6)聘请律师事务所对清算报告出具法律意见书；
(7)将清算报告报中国证监会备案；
(8)公告基金清算报告；
(9)对基金剩余财产进行分配；
(10)基金财产清算的期限为 6 个月，但因本基金所持证券的流
动性受到限制而不能及时变现的，清算期限相应顺延。
3、清算费用
清算费用是指基金财产清算小组在进行基金清算过程中发生的
所有合理费用，清算费用由基金财产清算小组优先从基金剩余财产
中支付。
4、基金财产按下列顺序清偿：
(1)支付清算费用；
(2)交纳所欠税款；
(3)清偿基金债务；
(4)按基金份额持有人持有的基金份额比例进行分配。
基金财产未按前款(1)－(3)项规定清偿前，不分配给基金份额
持有人。
5、基金财产清算的公告
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清算过程中的有关重大事项须及时公告；基金财产清算报告经
符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所审计，律师事
务所出具法律意见书后，由基金财产清算小组报中国证监会备案并
公告。基金财产清算公告于基金财产清算报告报中国证监会备案后
5 个工作日内由基金财产清算小组进行公告，基金财产清算小组应
当将清算报告登载在规定网站上，并将清算报告提示性公告登载在
规定报刊上。
6、基金财产清算账册及文件的保存
基金财产清算账册及有关文件由基金托管人保存 15 年以上。
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十七、违约责任
（一）基金管理人、基金托管人不履行本协议或履行本协议不
符合约定的，应当承担违约责任。
（二）基金管理人、基金托管人在履行各自职责的过程中，违
反《基金法》或者基金合同和本托管协议约定，给基金财产或者基
金份额持有人造成损害的，应当分别对各自的行为依法承担赔偿责
任；因共同行为给基金财产或者基金份额持有人造成损害的，应当
承担连带赔偿责任。对损失的赔偿，仅限于直接损失。
（三）当事人违约，给另一方当事人造成损失的，应就直接损
失进行赔偿；给基金资产造成损失的，应就直接损失进行赔偿，另
一方当事人有权利及义务代表基金向违约方追偿。如发生下列情
况，当事人免责：
1、不可抗力；
2、基金管理人及基金托管人按照当时有效的法律法规或中国证
监会、中国银保监会等监管机构的规定作为或不作为而造成的损失
等；
3、基金管理人由于按照基金合同规定的投资原则投资或不投资
造成的直接损失或潜在损失等。
（四）当事人违约，另一方当事人在职责范围内有义务及时采
取必要的措施，尽力防止损失的扩大。没有采取适当措施致使损失
进一步扩大的，不得就扩大的损失要求赔偿。非违约方因防止损失
扩大而支出的合理费用由违约方承担。
（五）违约行为虽已发生，但本托管协议能够继续履行的，在
最大限度地保护基金份额持有人利益的前提下，基金管理人和基金
托管人应当继续履行本协议。若基金管理人或基金托管人因履行本
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协议而被起诉，另一方应提供合理的必要支持。
（六）由于基金管理人、基金托管人不可控制的因素导致业务
出现差错，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合
理的措施进行检查，但是未能发现该错误的，由此造成基金财产或
基金投资者损失，基金管理人和基金托管人应当免除赔偿责任。但
基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施消除或减轻由此
造成的影响。
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十八、争议解决方式
因本协议产生或与之相关的争议，双方当事人应通过协商、调
解解决，协商、调解不能解决的，任何一方均有权将争议提交中国
国际经济贸易仲裁委员会，仲裁地点为北京市，按照中国国际经济
贸易仲裁委员会届时有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局
的，对当事人均有约束力。除非仲裁裁决另有规定，仲裁费由败诉
方承担。
争议处理期间，双方当事人应恪守基金管理人和基金托管人职
责，各自继续忠实、勤勉、尽责地履行基金合同和本托管协议规定
的义务，维护基金份额持有人的合法权益。
本协议受中国法律（不含港澳台立法）管辖。
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十九、托管协议的效力
双方对托管协议的效力约定如下：
（一）基金管理人在向中国证监会申请发售基金份额时提交的
托管协议草案，应经托管协议当事人双方盖章以及双方法定代表人
或授权代表签字，协议当事人双方根据中国证监会的意见修改托管
协议草案。托管协议以中国证监会注册的文本为正式文本。
（二）托管协议自基金合同成立之日起成立，自基金合同生效
之日起生效。托管协议的有效期自其生效之日起至该基金财产清算
报告报中国证监会备案并公告之日止。
（三）托管协议自生效之日对托管协议当事人具有同等的法律
约束力。
（四）本协议一式三份，协议双方各持一份，上报有关监管部
门一份，每份具有同等法律效力。
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二十、其他事项
除本协议有明确定义外，本协议的用语定义适用基金合同的约
定。本协议未尽事宜，当事人依据基金合同、有关法律法规等规定
协商办理。
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二十一、托管协议的签订
本协议双方法定代表人或授权代表人签章、签订地、签订日
（本页无正文）
基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司（法人盖章）
法定代表人或授权代表（签字）：
签订地：北京
签订日： 年 月 日
基金托管人:中国农业银行股份有限公司（法人盖章）
法定代表人或授权代表（签字）：
签订地：北京
签订日： 年 月 日