首页 > 个基公告吧 > 正文

汇添富中证光伏产业指数增强型发起式证券投资基金托管协议

2021-09-28 06:19:43

汇添富中证光伏产业指数增强型发起式

证券投资基金托管协议

基金管理人：汇添富基金管理股份有限公司

基金托管人：交通银行股份有限公司

一、基金托管协议当事人 ................................................................................................................. 4

二、基金托管协议的依据、目的和原则 ......................................................................................... 5

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 ......................................................................... 5

四、基金管理人对基金托管人的业务核查 ................................................................................... 13

五、基金财产的保管 ....................................................................................................................... 14

六、指令的发送、确认和执行 ....................................................................................................... 18

七、交易及清算交收安排 ............................................................................................................... 20

八、基金资产净值计算和会计核算 ............................................................................................... 23

九、基金收益分配 ........................................................................................................................... 29

十、基金信息披露 ........................................................................................................................... 30

十一、基金费用............................................................................................................................... 31

十二、基金份额持有人名册的保管 ............................................................................................... 33

十三、基金有关文件档案的保存 ................................................................................................... 34

十四、基金管理人和基金托管人的更换 ....................................................................................... 34

十五、禁止行为............................................................................................................................... 37

十六、基金托管协议的变更、终止与基金财产的清算 ............................................................... 38

十七、违约责任............................................................................................................................... 40

十八、争议解决方式 ....................................................................................................................... 41

十九、基金托管协议的效力 ........................................................................................................... 41

二十、其他事项............................................................................................................................... 42

二十一、基金托管协议的签订 ....................................................................................................... 42

鉴于汇添富基金管理股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存

续的股份有限公司，拟募集汇添富中证光伏产业指数增强型发起式证券投资基

金（以下简称“本基金”或“基金”）；

鉴于交通银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的银

行，按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力；

鉴于汇添富基金管理股份有限公司拟担任汇添富中证光伏产业指数增强型

发起式证券投资基金的基金管理人，交通银行股份有限公司拟担任汇添富中证

光伏产业指数增强型发起式证券投资基金的基金托管人；

基金管理人承诺其知悉《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构客户身

份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《金融机构大额交易和可

疑交易报告管理办法》、《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工

作的通知》（银发﹝2017﹞235号）、《中国人民银行关于进一步做好受益所

有人身份识别工作有关问题的通知》（银发﹝2018﹞164号）等反洗钱相关法

律法规、监管规定，将严格遵守上述规定，不会违反任何前述规定；承诺用于

投资的资金来源不属于违法犯罪所得及其收益；承诺投资的资金来源和去向不

涉及洗钱、恐怖融资和逃税等行为；承诺向基金托管人出示真实有效的身份证

件或者其他身份证明文件，提供真实有效的业务性质与股权或者控制权结构、

提供产品受益所有人的信息和资料，并在产品受益所有人发生变化时，及时告

知基金托管人并按基金托管人要求完成更新；承诺积极履行反洗钱职责，不借

助本业务进行洗钱等违法犯罪活动；

基金管理人承诺基金管理人及其关联方均不属于联合国、欧盟或美国等制

裁名单，及中国政府部门或有权机关发布的涉恐及反洗钱相关风险名单内的企

业或个人；不位于被联合国、欧盟或美国等制裁的国家和地区；

为明确汇添富中证光伏产业指数增强型发起式证券投资基金的基金管理人

和基金托管人之间的权利义务关系，特制订本协议；

除非文义另有所指，本协议的所有术语与《汇添富中证光伏产业指数增强

型发起式证券投资基金基金合同》（以下简称《基金合同》）中定义的相应术

语具有相同的含义。若有抵触应以《基金合同》为准，并依其条款解释。

若本基金实施侧袋机制的，侧袋机制实施期间的相关安排见基金合同和招

募说明书的规定。

一、基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：汇添富基金管理股份有限公司

住所：上海市黄浦区北京东路666号H区（东座）6楼H686室

办公地址：上海市富城路99号震旦国际大楼20楼

法定代表人：李文

成立时间：2005年2月3日

批准设立机关及批准设立文号：中国证监会证监基金字【2005】5号

注册资本：人民币132,724,224元

组织形式：股份有限公司

存续期间：持续经营

（二）基金托管人

名称：交通银行股份有限公司（简称：交通银行）

住所：中国（上海）自由贸易试验区银城中路188号（邮政编码：

200120）

办公地址：上海市长宁区仙霞路18号（邮政编码：200336）

法定代表人：任德奇

成立时间：1987年3月30日

批准设立机关及批准设立文号：国务院国发(1986)字第81 号文和中国人

民银行银发［1987］40号文

基金托管业务批准文号：中国证监会证监基字［1998］25号

经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结

算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债

券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银

行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项业务；提供保管箱服务；经

国务院银行业监督管理机构批准的其他业务；经营结汇、售汇业务。

注册资本：742.63亿元人民币

组织形式：股份有限公司

存续期间：持续经营

二、基金托管协议的依据、目的和原则

本协议依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金

法》）、《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》、《公开募集证券

投资基金运作管理办法》（以下简称《运作办法》）、《公开募集证券投资基

金信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）、《公开募集开放式证

券投资基金流动性风险管理规定》(以下简称《流动性风险管理规定》)、《汇

添富中证光伏产业指数增强型发起式证券投资基金基金合同》（以下简称《基

金合同》）及其他有关规定订立。

本协议的目的是明确基金管理人和基金托管人之间在基金财产的保管、投

资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等有关事宜中的权利、义

务及职责，以确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

基金管理人和基金托管人遵循平等自愿、诚实信用、充分保护投资者合法

利益的原则，经协商一致，签订本协议。

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

（一）基金托管人对基金管理人的投资行为行使监督权

1.基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》和本协议的约定，

对基金的投资范围、投资对象进行监督。

本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市

的股票（包括主板、创业板及其他中国证监会允许上市的股票、存托凭证）、

港股通标的股票、债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、次级债、可交

换债券、可转换债券、分离交易可转债、央行票据、中期票据、地方政府债

券、政府支持债券、政府支持机构债券、短期融资券（含超短期融资券）

等）、资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、货币市场工具、股指

期货、国债期货、股票期权以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金

融工具（但须符合中国证监会相关规定）。本基金可根据法律法规的规定参与

融资及转融通证券出借业务。

如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适

当程序后，可以将其纳入投资范围。

基金的投资组合比例为：本基金股票资产占基金资产的比例不低于80%，

其中投资于标的指数成份股和备选成份股的资产占非现金基金资产的比例不低

于80%，投资于港股通标的股票的比例不超过股票资产的50%。每个交易日日

终在扣除股指期货、国债期货和股票期权合约需缴纳的交易保证金后，基金保

留的现金或投资于到期日在一年以内的政府债券合计不低于基金资产净值的

5%，其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。

如法律法规或监管机构变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行

适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。

2.基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》和本协议的约定，

对基金投资、融资比例进行监督。

根据《基金合同》的约定，本基金投资组合比例应符合以下规定：

（1）本基金股票资产占基金资产的比例不低于80%，其中投资于标的指

数成份股和备选成份股的资产占非现金基金资产的比例不低于80%，投资于港

股通标的股票的比例不超过股票资产的50%；

（2）每个交易日日终在扣除股指期货、国债期货和股票期权合约需缴纳

的交易保证金后，基金保留的现金或投资于到期日在一年以内的政府债券的比

例合计不低于基金资产净值的5%，其中现金不包括结算备付金、存出保证

金、应收申购款等；

（3）本基金持有一家公司发行的证券（同一家公司在内地和香港同时上

市的A+H股合并计算），其市值不超过基金资产净值的10％；

（4）本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券（同一家公

司在内地和香港同时上市的A+H股合并计算），不超过该证券的10％；

（5）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超

过基金资产净值的10％；

（6）本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产净值的

20％；

（7）本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比例，不得超过

该资产支持证券规模的10％；

（8）本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支

持证券，不得超过其各类资产支持证券合计规模的10％；

（9）本基金应投资于信用级别评级为BBB以上(含BBB)的资产支持证

券。基金持有资产支持证券期间，如果其信用等级下降、不再符合投资标准，

应在评级报告发布之日起3个月内予以全部卖出；

（10）基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超过本基金的

总资产，本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本次发行股票的总

量；

（11）本基金进入全国银行间同业市场进行债券回购的资金余额不得超过

基金资产净值的40%，进入全国银行间同业市场进行债券回购的最长期限为1

年，债券回购到期后不得展期；

（12）本基金参与股指期货和国债期货交易的，应当遵守下列要求：

1）在任何交易日日终，持有的买入股指期货和国债期货合约价值与有价

证券市值之和，不得超过基金资产净值的95%；其中，有价证券指股票、债券

（不含到期日在一年以内的政府债券）、资产支持证券、买入返售金融资产

（不含质押式回购）等；

2）本基金在任何交易日日终，持有的买入股指期货合约价值，不得超过

基金资产净值的10%；在任何交易日日终，持有的卖出股指期货合约价值不得

超过基金持有的股票总市值的20%；本基金在任何交易日内交易（不包括平

仓）的股指期货合约的成交金额不得超过上一交易日基金资产净值的20%；本

基金所持有的股票市值和买入、卖出股指期货合约价值，合计（轧差计算）应

当符合《基金合同》关于股票投资比例的有关约定；

3）本基金在任何交易日日终，持有的买入国债期货合约价值，不得超过

基金资产净值的15%；在任何交易日日终，持有的卖出国债期货合约价值不得

超过基金持有的债券总市值的30%；在任何交易日内交易（不包括平仓）的国

债期货合约的成交金额不得超过上一交易日基金资产净值的30%；本基金所持

有的债券（不含到期日在一年以内的政府债券）市值和买入、卖出国债期货合

约价值，合计（轧差计算）应当符合基金合同关于债券投资比例的有关约定；

（13）本基金的基金资产总值不得超过基金资产净值的140%；

（14）本基金参与融资的，每个交易日日终，本基金持有的融资买入股票

与其他有价证券市值之和，不得超过基金资产净值的95%；

（15）本基金参与转融通证券出借业务的，应当符合下列要求：最近6个

月内日均基金资产净值不得低于2亿元；参与转融通证券出借业务的资产不得

超过基金资产净值的30%，其中出借期限在10个交易日以上的出借证券归为

流动性受限资产；参与转融通证券出借业务的单只证券不得超过基金持有该证

券总量的50%；证券出借的平均剩余期限不得超过30天，平均剩余期限按照

市值加权平均计算；

（16）因未平仓的期权合约支付和收取的权利金总额不得超过基金资产净

值的10%；

（17）开仓卖出认购期权的，应持有足额标的证券；开仓卖出认沽期权

的，应持有合约行权所需的全额现金或交易所规则认可的可冲抵期权保证金的

现金等价物；

（18）未平仓的期权合约面值不得超过基金资产净值的20%。其中，合约

面值按照行权价乘以合约乘数计算；

（19）本基金投资流动性受限资产的市值合计不得超过基金资产净值的

15%；因证券市场波动、上市公司股票停牌、基金规模变动等基金管理人之外

的因素致使基金投资比例不符合上述投资比例限制的，基金管理人不得主动新

增流动性受限资产的投资，法律法规另有规定的，从其规定；

（20）本基金管理人管理的全部开放式基金持有一家上市公司发行的可流

通股票，不得超过该上市公司可流通股票的15%；本基金管理人管理的全部投

资组合持有一家上市公司发行的可流通股票，不得超过该上市公司可流通股票

的30%；完全按照有关指数的构成比例进行证券投资的部分不受此限制；

（21）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易

对手方开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投

资范围保持一致；

（22）本基金投资存托凭证的比例限制依照境内上市交易的股票执行；

（23）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投资限

制。

除上述第（2）、（9）、（15）、（19）、（21）项规定的情形外，因证

券/期货市场波动、证券发行人合并、基金规模变动、标的指数成份股调整、

标的指数成份股流动性限制等基金管理人之外的因素致使基金投资比例不符合

上述规定投资比例的，基金管理人应当在10个交易日内进行调整，但中国证

监会规定的特殊情形除外。因证券市场波动、上市公司合并、基金规模变动等

基金管理人之外的因素致使基金投资不符合第（15）项规定的，基金管理人不

得新增出借业务。法律法规另有规定的从其规定。

基金管理人应当自基金合同生效之日起6个月内使基金的投资组合比例符

合基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、投资策略应当符

合基金合同的约定。基金托管人对基金的投资的监督与检查自基金合同生效之

日起开始。

法律法规或监管部门取消或变更上述限制，如适用于本基金，基金管理人

在履行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或按变更后的规定执行。

基金托管人依照上述规定对本基金的投资组合限制及调整期限进行监督。

3.基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同和本协议的约定，对基

金投资禁止行为进行监督。基金财产不得用于下列投资或者活动。

（1）承销证券；

（2）违反规定向他人贷款或者提供担保；

（3）从事承担无限责任的投资；

（4）买卖其他基金份额，但是法律法规或中国证监会另有规定的除外；

（5）向本基金的基金管理人、基金托管人出资；

（6）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；

（7）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实

际控制人或者与其有其他重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的

证券，或者从事其他重大关联交易的，应当符合本基金的投资目标和投资策

略，遵循基金份额持有人利益优先原则，防范利益冲突，建立健全内部审批机

制和评估机制，按照市场公平合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管

人同意，并按法律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审

议，并经过三分之二以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每半年对

关联交易事项进行审查。

在基金合同生效后2个工作日内，基金管理人和基金托管人应相互提供与

本机构有控股关系的股东或者与本机构有其他重大利害关系的公司名单，以上

名单发生变化的，应及时予以更新并通知对方。

法律、行政法规或监管部门取消或变更上述限制，如适用于本基金，基金

管理人在履行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或以变更以后的规定

为准。

4.基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同和本协议的约定，对基金管

理人参与银行间债券市场进行监督。

（1）基金托管人依据有关法律法规的规定和《基金合同》的约定对于基

金管理人参与银行间市场交易时面临的交易对手资信风险进行监督。

基金管理人应向基金托管人提供符合法律法规及行业标准的银行间市场交

易对手的名单。基金托管人在收到名单后2个工作日内电话或回函确认收到该

名单。基金管理人应定期和不定期对银行间市场现券及回购交易对手的名单进

行更新。基金托管人在收到名单后2个工作日内电话或书面回函确认，新名单

自基金托管人确认当日生效。新名单生效前已与本次剔除的交易对手所进行但

尚未结算的交易，仍应按照协议进行结算。

（2）基金管理人参与银行间市场交易时，有责任控制交易对手的资信风

险，由于交易对手资信风险引起的损失,基金管理人应当负责向相关责任人追

偿。

5.基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同和本协议的约定，对基金管

理人银行存款业务进行监督。

本基金投资银行存款应符合如下规定：

（1）基金管理人、基金托管人应当与存款银行建立定期对账机制，确保

基金银行存款业务账目及核算的真实、准确。

（2）基金管理人与基金托管人应根据相关规定，就本基金银行存款业务

另行签订书面协议，明确双方在相关协议签署、账户开设与管理、投资指令传

达与执行、资金划拨、账目核对、到期兑付，以及存款证实书的开立、传递、

保管等流程中的权利、义务和职责，以确保基金财产的安全，保护基金份额持

有人的合法权益。

（3）基金托管人应加强对基金银行存款业务的监督与核查，严格审查、

复核相关协议、账户资料、投资指令、存款证实书等有关文件，切实履行托管

职责。

（4）基金管理人与基金托管人在开展基金存款业务时，应严格遵守《基

金法》、《运作办法》等有关法律法规，以及国家有关账户管理、利率管理、

支付结算等的各项规定。

6.基金托管人对基金投资流通受限证券的监督。

（1）基金投资流通受限证券,应遵守《关于基金投资非公开发行股票等

流通受限证券有关问题的通知》等有关法律法规规定。

（2）流通受限证券与上文所述的流动性受限资产范围不同,包括由《上

市公司证券发行管理办法》规范的非公开发行股票、公开发行股票网下配售

部分等在发行时明确一定期限锁定期的可交易证券,不包括由于发布重大消息

或其他原因而临时停牌的证券、已发行未上市证券、回购交易中的质押券等

流通受限证券。

（3）基金管理人应在基金首次投资流通受限证券前,向基金托管人提供经

基金管理人董事会批准的有关基金投资流通受限证券的投资决策流程、风险控

制制度。基金投资非公开发行股票,基金管理人还应提供基金管理人董事会批

准的流动性风险处置预案。上述资料应包括但不限于基金投资流通受限证券的

投资额度和投资比例控制情况。基金管理人应至少于首次执行投资指令之前

两个工作日将上述资料书面发至基金托管人,保证基金托管人有足够的时间进

行审核。基金托管人应在收到上述资料后两个工作日内,以书面或其他双方认

可的方式确认收到上述资料。

（4）基金投资流通受限证券前,基金管理人应向基金托管人提供符合法

律法规要求的有关书面信息,包括但不限于拟发行证券主体的中国证监会批准

文件、发行证券数量、发行价格、锁定期,基金拟认购的数量、价格、总成

本、总成本占基金资产净值的比例、已持有流通受限证券市值占资产净值的

比例、资金划付时间等。基金管理人应保证上述信息的真实、完整,并应至少

于拟执行投资指令前两个工作日将上述信息书面发至基金托管人,保证基金托

管人有足够的时间进行审核。

（5）基金托管人应对基金管理人提供的有关书面信息进行审核，基金托

管人认为上述资料可能导致基金投资出现风险的,有权要求基金管理人在投资

流通受限证券前就该风险的消除或防范措施进行补充书面说明,并保留查看基

金管理人风险管理部门就基金投资流通受限证券出具的风险评估报告等备查

资料的权利。否则,基金托管人有权拒绝执行有关指令。因拒绝执行该指令造

成基金财产损失的,基金托管人不承担任何责任,并有权报告中国证监会。

如基金管理人和基金托管人无法达成一致,应及时上报中国证监会请求解

决。如果基金托管人切实履行监督职责,则不承担任何责任。

7.基金参与转融通证券出借业务，基金管理人应当遵守审慎经营原则，配备技

术系统和专业人员，制定科学合理的投资策略和风险管理制度，完善业务流

程，有效防范和控制风险，基金托管人将对基金参与出借业务进行监督和复

核。

8.基金托管人根据法律法规的规定及《基金合同》和本协议的约定，对基金投

资其他方面进行监督。

（二）基金托管人应根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定，对基金

资产净值计算、各类基金份额的基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用

开支及收入确认、基金收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登载基

金业绩表现数据等进行监督和核查。如果基金管理人未经基金托管人的审核擅

自将不实的业绩表现数据印制在宣传推介材料上，则基金托管人对此不承担任

何责任，并有权在发现后报告中国证监会。

（三）基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查，在规定时间内

答复并改正，就基金托管人的疑义进行解释或举证。对基金托管人按照法规要

求需向中国证监会报送基金监督报告的，基金管理人应积极配合提供相关数据

资料和制度等。

基金托管人发现基金管理人的投资指令或实际投资运作违反《基金法》及

其他有关法规、《基金合同》和本协议规定的行为，应及时以书面形式或双方

约定的其他形式通知基金管理人限期纠正，基金管理人收到通知后应及时核

对，并以电话或书面形式向基金托管人反馈，说明违规原因及纠正期限，并保

证在规定期限内及时改正。在限期内，基金托管人有权随时对通知事项进行复

查，督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能在限

期内纠正的，基金托管人有权报告中国证监会。

基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应立即报告中国证监会，同

时通知基金管理人在限期内纠正。

基金托管人发现基金管理人的指令违反法律、行政法规和其他有关规定，

或者违反《基金合同》约定的，应当拒绝执行，立即通知基金管理人，并有权

向中国证监会报告。

基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、行政

法规和其他有关规定，或者违反《基金合同》约定的，应当立即通知基金管理

人，并有权向中国证监会报告。

四、基金管理人对基金托管人的业务核查

根据《基金法》及其他有关法规、《基金合同》和本协议规定，基金管理

人对基金托管人履行托管职责的情况进行核查，核查事项包括但不限于基金托

管人是否安全保管基金财产、开立基金财产的资金账户、证券/期货账户及债

券托管账户等投资所需账户，是否及时、准确复核基金管理人计算的基金资产

净值和各类基金份额的基金份额净值，是否根据基金管理人指令办理清算交

收，是否按照法规规定和《基金合同》规定进行相关信息披露和监督基金投资

运作等行为。

基金管理人定期和不定期地对基金托管人保管的基金资产进行核查。基金

托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关资料以供

基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复并改正。

基金管理人发现基金托管人未对基金资产实行分账管理、擅自挪用基金资

产、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等违

反《基金法》、《基金合同》、本协议及其他有关规定的，应及时以书面形式

通知基金托管人在限期内纠正，基金托管人收到通知后应及时核对并以书面形

式对基金管理人发出回函。在限期内，基金管理人有权随时对通知事项进行复

查，督促基金托管人改正。基金托管人对基金管理人通知的违规事项未能在限

期内纠正的，基金管理人应报告中国证监会。对基金管理人按照法规要求需向

中国证监会报送基金监督报告的，基金托管人应积极配合提供相关数据资料和

制度等。

基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应立即报告中国证监会，同

时通知基金托管人在限期内纠正。

五、基金财产的保管

（一）基金财产保管的原则

1.基金托管人应安全保管基金财产，未经基金管理人的指令，不得自行运

用、处分、分配基金的任何资产，非因基金财产本身承担的债务，不得对基金

财产强制执行。

2.基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。基金财产的债

权、不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销，不同基金财产的

债权债务，不得相互抵销。基金管理人、基金托管人以其自有资产承担法律责

任，其债权人不得对基金财产行使请求冻结、扣押和其他权利。

3.基金托管人按照规定开立基金财产的银行存款账户、证券/期货账户和

债券托管账户等投资所需账户，基金管理人和基金托管人按照规定开立期货资

金账户。

4.基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，与基金托管人的其

他业务和其他基金的托管业务实行严格的分账管理，独立核算，确保基金财产

的完整和独立。

5.对于因为基金投资产生的应收资产和基金申购过程中产生的应收资产，

应由基金管理人负责与有关当事人确定到账日期并通知基金托管人，到账日基

金资产没有到达基金银行存款账户的，基金托管人应及时通知基金管理人采取

措施进行催收。由此给基金造成损失的，基金管理人应负责向有关当事人追偿

基金的损失。基金托管人对此不承担任何责任。

（二）基金募集资产的验证

基金募集期满或基金提前结束募集时，募集的基金份额总额、基金募集金

额、基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办法》等有关规定后，由基

金管理人在法定期限内聘请符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务

所进行验资，出具验资报告，出具的验资报告应由参加验资的2名以上（含2

名）中国注册会计师签字有效，验资报告需对发起资金提供方及其持有份额进

行专门说明。验资完成，基金管理人应将募集到的全部资金存入基金托管人为

基金开立的基金银行存款账户中，基金托管人在收到资金当日出具相关证明文

件。

（三）基金的银行存款账户的开立和管理

1.基金托管人应负责本基金银行存款账户的开立和管理。

2.基金托管人以本基金的名义在其营业机构开立基金的银行存款账户，并

根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金的银行预留印鉴由基金

托管人保管和使用。本基金的一切货币收支活动，包括但不限于投资、支付赎

回金额、支付基金收益，均需通过本基金的银行存款账户进行。

3.本基金银行存款账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。

基金托管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立其他任何银行存款账户；

亦不得使用基金的任何银行存款账户进行本基金业务以外的活动。

4.基金托管人可以通过申请开通本基金银行账户的企业网上银行业务进行

资金支付，并使用交通银行企业网上银行（简称“交通银行网银”）办理托管

资产的资金结算汇划业务。

5.基金银行存款账户的管理应符合相关法律法规的有关规定。

（四）基金证券交收账户、资金交收账户的开立和管理

基金托管人以基金托管人和本基金联名的方式在中国证券登记结算有限责

任公司开立证券账户。

基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管

人和基金管理人不得出借和未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户；亦不

得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。基金证券账户资产的管理

和运用由基金管理人负责。

基金管理人不得对基金证券交收账户、资金交收账户进行证券的超卖或超

买。基金证券账户资产的管理和运用由基金管理人负责。

基金托管人以基金托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立结

算备付金账户即资金交收账户，用于证券交易资金的结算。基金托管人以本基

金的名义在基金托管人处开立基金的证券交易资金结算的二级结算备付金账

户。

（五）债券托管账户的开立和管理

1.基金合同生效后，基金管理人负责向中国人民银行进行报备，基金托管

人在备案通过后在中央国债登记结算有限责任公司及银行间市场清算所股份有

限公司以本基金的名义开立债券托管账户，并由基金托管人负责基金的债券及

资金的清算。基金管理人负责申请基金进入全国银行间同业拆借市场进行交

易，由基金管理人在中国外汇交易中心开设同业拆借市场交易账户。

2.基金管理人代表基金签订全国银行间债券市场债券回购主协议，协议正

本由基金管理人保存。

（六）期货相关账户的开立和管理

基金管理人、基金托管人应当按照相关规定开立期货资金账户，在中国金

融期货交易所获取交易编码。期货资金账户名称及交易编码对应名称应按照有

关规定设立。

基金托管人已取得期货保证金存管银行资格，基金管理人授权基金托管人

办理相关银期转账业务。

（七）基金投资银行存款账户的开立和管理

存款账户必须以基金名义开立，账户名称为基金名称，存款账户开户文件上

加盖预留印鉴（须包括基金托管人印章）及基金管理人公章。

本基金投资银行存款时，基金管理人应当与存款银行签订具体存款协议/存款

确认单据，明确存款的类型、期限、利率、金额、账号、对账方式、支取方式、

存款到期指定收款账户等细则。

为防范特殊情况下的流动性风险，定期存款协议中应当约定提前支取条款。

（八）其他账户的开立和管理

若中国证监会或其他监管机构在本托管协议订立日之后允许基金从事其他投

资品种的投资业务，涉及相关账户的开立、使用的，由基金管理人协助基金托管

人根据有关法律法规的规定和《基金合同》的约定，开立有关账户。该账户按有

关规则使用并管理。法律法规等有关规定对有关账户的开立和管理另有规定的，

从其规定办理。

（九）基金财产投资的有关实物证券、银行存款定期存单等有价凭证的保管

实物证券由基金托管人存放于基金托管人的保管库。实物证券的购买和转

让，由基金托管人根据基金管理人的指令办理。基金托管人对由基金托管人以

外机构实际有效控制的本基金资产不承担保管责任。

银行存款定期存单等有价凭证原件由基金托管人负责保管。

基金托管人只负责对存款证实书进行保管，不负责对存款证实书真伪的辨

别，不承担存款证实书对应存款的本金及收益的安全保管责任。

（十）与基金财产有关的重大合同的保管

由基金管理人代表基金签署的与基金有关的重大合同的原件分别由基金托

管人、基金管理人保管，相关业务程序另有限制除外。除本协议另有规定外，

基金管理人在代表基金签署与基金有关的重大合同时应尽可能保证持有二份以

上的正本，以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件。重大合

同的保管期限不少于法定最低期限。

对于无法取得二份以上的正本的，基金管理人应向基金托管人提供加盖授

权业务章的合同传真件，未经双方协商或未在合同约定范围内，合同原件不得

转移。

六、指令的发送、确认和执行

（一）基金管理人对发送指令人员的书面授权

基金管理人应事先书面通知（以下简称“授权通知”）基金托管人有权发

送指令的人员名单、签字样本、预留印鉴和启用日期，注明相应的权限，并规

定基金管理人向基金托管人发送指令时基金托管人确认有权发送人员（以下简

称“被授权人”）身份的方法。基金管理人向基金托管人发出的授权通知应加

盖公章。基金管理人发出授权通知后，以电话形式向基金托管人确认，授权通

知自其上面注明的启用日期开始生效，在此后三个工作日内基金管理人应将授

权通知的正本送交基金托管人。

基金托管人收到授权通知后，将签字和印鉴与预留样本核对无误后，应在

收到授权通知当日电话向基金管理人确认。

基金管理人和基金托管人对授权通知及其更改负有保密义务，其内容不得

向授权人、被授权人及相关操作人员以外的任何人泄露。

（二）指令的内容

指令是基金管理人在运用基金资产时，向基金托管人发出的资金划拨及其

他款项收付的指令。指令应写明款项事由、支付时间、到账时间、金额、账

户、大额支付号等执行支付所需内容，加盖预留印鉴。

（三）指令的发送、确认和执行的时间和程序

基金管理人应按照《基金法》及其他有关法规、《基金合同》和本协议的

规定，在其合法的经营权限和交易权限内发送指令，被授权人应按照其授权权

限发送指令。指令由“授权通知”确定的被授权人代表基金管理人用传真的方

式向基金托管人发送。发送后基金管理人及时通过电话与基金托管人确认指令

内容。基金管理人必须在15:00之前向基金托管人发送付款指令并确保基金银

行账户有足够的资金余额，15:00之后发送付款指令或截止15:00时账户资金

不足的，基金托管人不能保证在当日完成划付。对基金管理人在没有充足资金

的情况下向基金托管人发出的指令，基金托管人可不予执行，并立即通知基金

管理人，经及时通知后，基金托管人不承担因为不执行该指令而造成损失的责

任。如基金管理人要求当天某一时点到账，必须至少提前2个工作小时向基金

托管人发送付款指令并与基金托管人电话确认。基金管理人指令传输及确认不

及时或账户资金不足，未能留出足够的执行时间，致使指令未能及时执行的，

基金托管人不承担由此导致的损失。基金管理人应将银行间市场成交单加盖预

留印鉴后传真给基金托管人。对于被授权人发出的指令，基金管理人不得否认

其效力。基金托管人依照“授权通知”规定的方法确认指令的有效后，方可执

行指令。指令执行完毕后，基金托管人将执行结果反馈给基金管理人。基金托

管人仅根据基金管理人的授权通知对指令进行表面相符性的形式审查，对其真

实性不承担责任。

（四）基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

基金管理人发送错误指令的情形包括指令发送人员无权或超越权限发送指

令及交割信息错误，指令中重要信息模糊不清或不全等。基金托管人在履行监

督职能时，发现基金管理人的指令错误时，有权拒绝执行，并及时通知基金管

理人改正。

（五）基金托管人依照法律法规暂缓、拒绝执行指令的情形和处理程序

基金托管人在对基金场外投资指令进行审核时，如发现基金管理人的投资

指令违反有关基金的法律法规、《基金合同》、本协议的规定，如交易未生

效，则不予执行并立即通知基金管理人；如交易已生效，则以书面形式通知基

金管理人限期纠正。基金管理人收到通知后应及时核对，并以约定形式向基金

托管人反馈，由此造成的损失由基金管理人承担。

基金托管人在对基金场外投资指令进行审核时，如发现投资指令有可能违

反法律法规、《基金合同》、本协议的规定，应暂缓执行指令，通知基金管理

人改正。如果基金管理人拒不改正，基金托管人有权向中国证监会报告。

（六）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

对于基金管理人的有效指令和通知，除非违反法律法规、基金合同、托管

协议，基金托管人不得无故拒绝或拖延执行。基金托管人由于自身原因造成未

按照基金管理人发送的正常指令执行，应在发现后及时采取措施予以弥补，给

基金份额持有人造成损失的，对由此造成的直接经济损失负赔偿责任。

（七）被授权人的更换

基金管理人撤换被授权人或改变被授权人的权限，必须提前至少三个工作

日，使用传真向基金托管人发出加盖公章的被授权人变更通知，注明启用日

期，同时电话通知基金托管人。被授权人变更通知自其上面注明的启用日期起

开始生效。基金管理人对授权通知的内容的修改自启用日期起生效。基金管理

人在此后三个工作日内将被授权人变更通知的正本送交基金托管人。

如果基金管理人已经撤销或更改对指令发送人员的授权，并且书面通知基

金托管人，则对于在变更通知的启用日期后该指令发送人员无权发送的指令，

或超权限发送的指令，基金管理人不承担责任。

七、交易及清算交收安排

（一）选择代理证券、期货买卖的证券、期货经纪机构的标准和程序

基金管理人负责选择代理本基金证券买卖的证券经纪机构，并代表基金与

被选择的证券经纪机构签订交易单元租用协议。基金管理人应及时将基金交易

单元号、佣金费率等基本信息以及变更情况及时以书面形式通知基金托管人，

并在法定信息披露公告中披露相关内容。

基金管理人负责选择代理本基金期货交易的期货经纪机构，并与其签订期

货经纪合同，其他事宜根据法律法规、基金合同的相关规定执行，若无明确规

定的，可参照有关证券买卖、证券经纪机构选择的规则执行。

（二）基金投资证券后的清算交收安排

1.资金划拨

对于基金管理人的资金划拨指令，基金托管人在复核无误后应在规定期限

内执行，不得延误。基金管理人应保证基金托管人在执行基金管理人发送的资

金划拨指令时，基金银行账户或资金交收账户上有充足的资金。基金的资金头

寸不足时，基金托管人有权拒绝基金管理人发送的划款指令。基金管理人在发

送划款指令时应充分考虑基金托管人的划款处理时间和在途时间。在基金资金

头寸充足的情况下，基金托管人对基金管理人符合法律法规、《基金合同》、

本协议的指令不得拖延或拒绝执行。对超头寸的划款指令，基金托管人有权止

付但应及时电话通知基金管理人，由此造成的损失由基金管理人承担。

2.结算方式

支付结算以转账形式进行。如中国人民银行有更快捷、安全、可行的结算

方式，基金托管人可根据需要进行调整。

3.证券交易资金的清算

本基金投资于证券而发生的场内、场外交易的清算交割，由基金托管人负

责办理。

本基金场外证券投资的清算交割，由基金托管人根据基金管理人的指令通

过登记机构办理。本基金场内证券投资的清算交割，由基金托管人根据双方签

订的《托管银行证券资金结算协议》约定，由基金托管人负责办理。但本基金

场内证券投资涉及T+0日非担保、RTGS交收的业务，基金管理人应在T+0日

15：00前书面通知基金托管人办理交收，否则基金托管人不能保证相关清算

交割成功。如因基金托管人的自身原因在清算上造成基金资产的损失，应由基

金托管人负责赔偿基金的损失；如果因为基金管理人的投资运作行为而造成基

金投资清算困难和风险的，基金托管人发现后应立即通知基金管理人，由基金

管理人负责解决，基金托管人应给予必要的配合，由此给基金托管人、本基金

和基金托管人托管的其他资产造成的损失由基金管理人承担。

基金托管人在完成相关登记结算公司通知的事项后应以书面形式通知基金

管理人。

由于基金管理人的原因造成基金无法按时支付证券清算款，按照登记机构

的有关规定办理。

本基金参与港股通交易时，基金管理人应事先书面通知基金托管人，明确

交易单元、佣金费率等相关信息，在托管人完成相关设置后方可开展交易。若

涉及需基金管理人做出选择的港股通公司行为，基金托管人根据基金管理人提

供的数据将基金管理人的选择结果提交给中国证券登记结算有限责任公司。

（三）基金投资期货后的清算交收安排

本基金通过期货经纪机构进行的交易由期货经纪机构作为结算参与人代理

本基金进行结算，并承担由期货经纪机构原因造成的正常结算、交收业务无法

完成的责任。

基金管理人、基金托管人和期货经纪机构可就基金参与期货交易的具体事

项另行签订协议，明确三方在基金参与期货交易中的账户开立、资金划拨、期

货交易、交易费用、数据传输，以及风控控制与监督等方面的职责和义务。

基金管理人应责成其选择的期货公司对发送的数据的准确性、完整性、真

实性负责。由于交易结算报告的记载事项出现与实际交易结果和权益不符造成

本产品估值计算错误的，应由基金管理人负责向数据发送方追偿，基金托管人

不承担责任。

（四）基金管理人与基金托管人进行资金、证券账目和交易记录的核对

对基金的交易记录，由基金管理人、基金托管人按日进行核对。对外披露

各类基金份额的基金份额净值之前，必须保证当天所有实际交易记录与基金会

计账簿上的交易记录完全一致。如果交易记录与会计账簿记录不一致，造成基

金会计核算不完整或不真实，由此导致的损失由基金的会计责任方承担。基金

管理人每一交易日以双方认可的方式在当日全部交易结束后，将编制的基金资

金、证券账目传送给基金托管人，基金托管人按日进行账目核对。

对实物券账目，相关各方定期进行账实核对。

基金托管人应定期核对证券账户中的证券数量和种类。

双方可协商采用电子对账方式进行账目核对。

（五）申购、赎回、转换开放式基金的资金清算和数据传递的时间、程序及托

管协议当事人的责任界定

1.基金份额申购、赎回的确认，清算由基金管理人指定的登记机构负责。

2.基金管理人应将每个开放日的申购、赎回、转换开放式基金的数据传送

给基金托管人。基金管理人应对传递的申购、赎回、转换开放式基金的数据真

实性、准确性、完整性负责。基金托管人应及时查收申购资金的到账情况并根

据基金管理人指令及时划付赎回及转换款项。

3.基金管理人应在T＋2日内（包括当日）将申购净额（不包含申购费）

划至托管账户。如申购净额未能如期到账，基金托管人应及时通知基金管理人

采取措施进行催收，由此给基金造成损失的，由责任方承担。基金管理人负责

向责任方追偿基金的损失。

4.基金管理人应及时向基金托管人发送赎回及转换资金的划拨指令。基金

托管人依据划款指令在T＋3日内（包括当日）将赎回金额（包含赎回产生的

应付费用）划至基金管理人指定账户。基金管理人应及时通知基金托管人划

付。若赎回金额未能如期划拨，由此造成的损失，由责任方承担。基金管理人

负责向责任方追偿基金的损失。

（六）基金收益分配的清算交收安排

1.基金管理人决定收益分配方案并通知基金托管人，经基金托管人复核后

依照《信息披露办法》的有关规定在规定媒介公告。

2.基金托管人和基金管理人对基金收益分配进行账务处理并核对后，基金

管理人应及时向基金托管人发送分发现金红利的划款指令，基金托管人依据划

款指令在指定划付日及时将资金划至基金管理人指定账户。

3.基金管理人在下达分红款支付指令时，应给基金托管人留出必需的划款

时间。

八、基金资产净值计算和会计核算

（一）基金资产净值及各类基金份额的基金份额净值的计算与复核

基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。各类基金份额的基金

份额净值是按照每个工作日闭市后，各类基金资产净值除以当日该类基金份额

的余额数量计算，精确到0.0001元，小数点后第5位四舍五入，由此产生的

收益或损失由基金财产承担。基金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精度

应急调整机制。国家另有规定的，从其规定。

基金管理人应每工作日对基金资产估值。估值原则应符合《基金合同》、

《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》及其他法律、法规的规

定。用于基金信息披露的基金资产净值和各类基金份额的基金份额净值由基金

管理人负责计算，基金托管人复核。基金管理人应于每个开放日交易结束后计

算当日的基金资产净值和各类基金份额的基金份额净值，以约定方式发送给基

金托管人。基金托管人对净值计算结果复核后，将复核结果反馈给基金管理

人，由基金管理人按规定予以公布。

本基金按以下方法估值：

1、证券交易所上市的有价证券的估值

（1）交易所上市的有价证券（包括股票等），以其估值日在证券交易所

挂牌的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易日后经济环境未发

生重大变化或证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，以最近交易日

的市价（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行

机构发生影响证券价格的重大事件的，可参考类似投资品种的现行市价及重大

变化因素，调整最近交易市价，确定公允价格；

（2）交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，选取估值日第

三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价进行估值；

（3）交易所上市交易或挂牌转让的含权固定收益品种，选取估值日第三

方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价进行估值；

（4）交易所上市交易的可转换债券以每日收盘价作为估值全价；交易所

上市实行全价交易的债券（可转债除外），选取第三方估值机构提供的估值全

价减去估值全价中所含的债券（税后）应收利息得到的净价进行估值；

（5）交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价

值。交易所市场挂牌转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值；

（6）对在交易所市场发行未上市或未挂牌转让的债券，对存在活跃市场

的情况下，应以活跃市场上未经调整的报价作为估值日的公允价值；对于活跃

市场报价未能代表估值日公允价值的情况下，应对市场报价进行调整以确认估

值日的公允价值；对于不存在市场活动或市场活动很少的情况下，应采用估值

技术确定其公允价值。

2、处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：

（1）送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交易所挂

牌的同一股票的估值方法估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）

估值；

（2）首次公开发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公允价值，

在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值；

（3）在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股

票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售

期的股票等，不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股

票，按监管机构或行业协会有关规定确定公允价值。

3、对全国银行间市场上不含权的固定收益品种，按照第三方估值机构提

供的相应品种当日的估值净价估值。对银行间市场上含权的固定收益品种，按

照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值。

对于含投资人回售权的固定收益品种，回售登记期截止日（含当日）后未行使

回售权的按照长待偿期所对应的价格进行估值。对银行间市场未上市，且第三

方估值机构未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差

异，未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估值。

4、同一债券或股票同时在两个或两个以上市场交易的，按债券或股票所

处的市场分别估值。

5、同业存单按估值日第三方估值机构提供的估值净价估值；选定的第三

方估值机构未提供估值价格的，按成本估值。

6、本基金投资股指期货合约，一般以股指期货估值日的结算价进行估

值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用

最近交易日结算价估值。

7、本基金投资股票期权，根据相关法律法规以及监管部门的规定估值。

8、本基金投资国债期货合约，一般以国债期货合约估值日的结算价估

值，估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用

最近交易日结算价估值。如法律法规今后另有规定的，从其规定。

9、估值计算中涉及港币或其他外币币种对人民币汇率的，将依据下列信

息提供机构所提供的汇率为基准：当日中国人民银行或其授权机构公布的人民

币汇率的中间价，或其他可以反映公允价值的汇率进行估值。

10、当发生大额申购或赎回情形时，基金管理人可以采用摆动定价机制，

以确保基金估值的公平性。

11、本基金参与融资和转融通证券出借业务的，按照相关法律法规和行业

协会的相关规定进行估值。

12、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，

基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格

估值。

13、本基金投资存托凭证的估值核算，依照境内上市交易的股票进行。

14、相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事

项，按国家最新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估值方法、

程序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，应立即

通知对方，共同查明原因，双方协商解决。

根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基金管理

人承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此，就与本基金有关

的会计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致的意

见，按照基金管理人对基金净值信息的计算结果对外予以公布。

（二）净值差错处理

当发生净值计算错误时，由基金管理人负责处理，由此给基金份额持有人

和基金造成损失的，由基金管理人对基金份额持有人或者基金先行支付赔偿

金。基金管理人和基金托管人应根据实际情况界定双方承担的责任，经确认后

按以下条款进行赔偿。

1.如采用本协议第八章“基金资产净值及各类基金份额的基金份额净值的

计算与复核”中估值方法的第1－11、13、14进行处理时，若基金管理人净值

计算出错，基金托管人在复核过程中没有发现，且造成基金份额持有人损失

的，应根据法律法规的规定对投资者或基金支付赔偿金，就实际向投资者或基

金支付的赔偿金额，由基金管理人与基金托管人按照管理费率和托管费率的比

例各自承担相应的责任；

2.如基金管理人和基金托管人对基金份额净值的计算结果，虽然多次重新

计算和核对，尚不能达成一致时，为避免不能按时公布基金份额净值的情形，

以基金管理人的计算结果对外公布，由此给基金份额持有人和基金造成的损失

以及因该交易日基金资产净值计算顺延错误而引起的损失，由基金管理人负责

赔付，基金托管人不负赔偿责任；

3.基金管理人、基金托管人按估值方法的第12项进行估值时，所造成的

误差不作为基金资产估值错误处理。

由于证券/期货交易所、登记结算公司、指数编制机构等第三方机构发送

的数据错误，或由于其他不可抗力等原因，基金管理人和基金托管人虽然已经

采取必要、适当、合理的措施进行检查，但未能发现错误的，由此造成的基金

资产估值错误，基金管理人和基金托管人免除赔偿责任。但基金管理人和基金

托管人应当积极采取必要的措施减轻或消除由此造成的影响。

针对净值差错处理，如果法律法规或证监会有新的规定，则按新的规定执

行；如果行业有通行做法，在不违背法律法规且不损害投资者利益的前提下，

双方应本着平等和保护基金份额持有人利益的原则重新协商确定处理原则。

4.实施侧袋机制期间的基金资产估值

本基金实施侧袋机制的，应根据本部分的约定对主袋账户资产进行估值并

披露主袋账户的基金净值信息，暂停披露侧袋账户份额净值。

（三）暂停估值与公告基金份额净值的情形

1.基金投资所涉及的证券/期货交易市场遇法定节假日或因其他原因暂停

营业时；

2.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金

资产价值时；

3.当特定资产占前一估值日基金资产净值50%以上的，经与基金托管人协

商确认后，基金管理人应当暂停估值；

4.法律法规规定、中国证监会和《基金合同》认定的其他情形。

（四）基金会计制度

按国家有关部门制定的会计制度执行。

（五）基金账册的建立

基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照双方约定的同一

记账方法和会计处理原则，分别独立地设置、登录和保管本基金的全套账册，

对双方各自的账册定期进行核对，互相监督，以保证基金财产的安全。若双方

对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。

（六）会计数据和财务指标的核对

双方应每个交易日核对账目，如发现双方的账目存在不符的，基金管理人

和基金托管人必须及时查明原因并纠正，确保核对一致。若当日核对不符，暂

时无法查找到错账的原因而影响到基金净值信息的计算和公告的，以基金管理

人的账册为准。

（七）基金定期报告的编制和复核

基金财务报表由基金管理人和基金托管人每月分别独立编制。月度报表的

编制，应于每月终了后5个工作日内完成；在基金合同生效后，基金招募说明

书、基金产品资料概要的信息发生重大变更的，基金管理人应当在3个工作日

内，更新基金招募说明书和基金产品资料概要并登载在规定网站上，并将基金

产品资料概要登载在基金销售机构网站或营业网点；基金招募说明书、基金产

品资料概要的其他信息发生变更的，基金管理人至少每年更新一次。基金终止

运作的，基金管理人不再更新基金招募说明书和基金产品资料概要。季度报告

应在每个季度结束之日起15个工作日内编制完毕并予以公告；中期报告在上

半年结束之日起两个月内编制完毕并予以公告；年度报告在每年结束之日起三

个月内编制完毕并予以公告。基金合同生效不足两个月的，基金管理人可以不

编制当期季度报告、中期报告或者年度报告。

基金管理人在月初3个工作日内完成上月度报表的编制，经盖章后，以约

定方式将有关报表提供基金托管人；基金托管人收到后在2个工作日内进行复

核，并将复核结果及时以书面或其他双方约定的方式通知基金管理人。对于季

度报告、中期报告、年度报告、更新招募说明书、更新基金产品资料概要等，

基金管理人和基金托管人应在上述监管部门规定的时间内完成编制、复核及公

告。基金托管人在复核过程中，发现双方的报表存在不符时，基金管理人和基

金托管人应共同查明原因，进行调整，调整以双方认可的账务处理方式为准。

如果基金管理人与基金托管人不能于应当发布公告之日前就相关报表达成一

致，基金管理人有权按照其编制的报表对外发布公告，基金托管人有权就相关

情况报中国证监会备案。

基金托管人在对财务报表、季度报告、中期报告或年度报告复核完毕后，

可以出具复核确认书（盖章）或以其他双方约定的方式确认，以备有权机构对