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大成盛享一年持有期混合型证券投资基金托管协议

2023-01-19 07:07:00

大成盛享一年持有期混合型证券投资基金

托管协议

基金管理人：大成基金管理有限公司

基金托管人：中国邮政储蓄银行股份有限公司

一、基金托管协议当事人 ---------------------------------------------- 1

二、基金托管协议的依据、目的和原则 ---------------------------------- 2

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查 -------------------------- 3

四、基金管理人对基金托管人的业务核查 ------------------------------- 13

五、基金财产的保管 ------------------------------------------------- 14

六、指令的发送、确认及执行 ----------------------------------------- 18

七、交易及清算交收安排 --------------------------------------------- 21

八、基金资产净值计算和会计核算 ------------------------------------- 25

九、基金收益分配 --------------------------------------------------- 34

十、基金信息披露 --------------------------------------------------- 35

十一、基金费用 ----------------------------------------------------- 37

十二、基金份额持有人名册的登记与保管 ------------------------------- 40

十三、基金有关文件档案的保存 --------------------------------------- 40

十四、基金管理人和基金托管人的更换 --------------------------------- 41

十五、禁止行为 ----------------------------------------------------- 44

十六、托管协议的变更、终止与基金财产的清算 ------------------------- 45

十七、违约责任 ----------------------------------------------------- 47

十八、争议解决方式 ------------------------------------------------- 47

十九、托管协议的效力 ----------------------------------------------- 48

二十、其他事项 ----------------------------------------------------- 48

二十一、托管协议的签订 --------------------------------------------- 49

鉴于大成基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的有

限责任公司，按照相关法律法规的规定具备担任基金管理人的资格和能力，拟募

集发行大成盛享一年持有期混合型证券投资基金；

鉴于中国邮政储蓄银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效

存续的银行，按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力；

鉴于大成基金管理有限公司拟担任大成盛享一年持有期混合型证券投资基

金的基金管理人，中国邮政储蓄银行股份有限公司拟担任大成盛享一年持有期混

合型证券投资基金的基金托管人；

为明确大成盛享一年持有期混合型证券投资基金（以下简称“本基金”或“基

金”）的基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系，特制订本托管协议；

除非另有约定，《大成盛享一年持有期混合型证券投资基金基金合同》（以

下简称“基金合同”）中定义的术语在用于本托管协议时应具有相同的含义；若

有抵触应以基金合同为准，并依其条款解释。

若本基金实施侧袋机制的，侧袋机制实施期间的相关安排见基金合同和招募

说明书的规定。

一、基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：大成基金管理有限公司

住所：广东省深圳市南山区海德三道1236号大成基金总部大厦5层、27-33

层

办公地址：广东省深圳市南山区海德三道1236号大成基金总部大厦5层、

27-33层

邮政编码：518040

法定代表人：吴庆斌

成立时间：1999年4月12日

批准设立机关：中国证券监督管理委员会

批准设立文号：中国证监会证监基金字〔1999〕10号

组织形式：有限责任公司

注册资本：贰亿元人民币

存续期间：持续经营

经营范围：基金管理业务、发起设立基金及中国证券监督管理委员会批准的

其他业务

（二）基金托管人

名称：中国邮政储蓄银行股份有限公司

住所：北京市西城区金融大街3号

办公地址：北京市西城区金融大街3号A座

邮政编码：100808

法定代表人：张金良

成立时间：2007年3月6日

批准设立机关及批准设立文号：中国银监会银监复[2006]484号

基金托管业务批准文号：证监许可[2009]673号

组织形式：股份有限公司

注册资本：人民币869.79亿元

存续期间：持续经营

经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期、长期贷款；办理国内外结算；

办理票据承兑和贴现；发行金融债劵；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买

卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；

提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保险箱服务；经中

国银行业监督管理机构等监管部门批准的其他业务。

二、基金托管协议的依据、目的和原则

（一）订立托管协议的依据

根据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公开

募集证券投资基金运作管理办法》（以下简称《运作办法》）、《公开募集证券

投资基金销售机构监督管理办法》（以下简称《销售办法》）、《公开募集证券

投资基金信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）、《公开募集开放

式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称《流动性风险管理规定》）、

《公开募集证券投资基金侧袋机制指引（试行）》、《大成盛享一年持有期混合

型证券投资基金基金合同》（以下简称“基金合同”）及其他有关规定订立本托

管协议。

（二）订立托管协议的目的

本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产的保管、投资

运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等相关事宜中的权利义务及职

责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

（三）订立托管协议的原则

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基金份额持有

人合法权益的原则，经协商一致，签订本协议。

（四）解释

除非本协议另有约定，本协议的所有术语与基金合同的“释义”部分的相应

术语具有相同含义；若有抵触应以基金合同为准，并依其条款解释。

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

（一）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金投资

范围、投资比例、投资限制等进行监督。基金合同明确约定基金投资风格或证券

选择标准的，基金管理人应按照基金托管人要求的格式提供投资品种池，以便基

金托管人对基金实际投资是否符合基金合同关于证券选择标准的约定进行监督。

本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的

股票（包括主板、创业板、科创板及其他中国证监会允许基金投资的股票）、存

托凭证、内地与香港股票市场交易互联互通机制下允许投资的规定范围内的香港

联合交易所上市的股票（简称“港股通标的股票”）、经中国证监会核准或注册

的公开募集证券投资基金（不包含 QDII 基金、香港互认基金、基金中基金、其

他投资范围包含基金的基金、本基金基金经理管理的其他基金、货币市场基金、

非本基金管理人管理的基金）、债券（包括国债、央行票据、金融债券、企业债

券、公司债券、中期票据、短期融资券、超短期融资券、次级债券、政府支持机

构债、政府支持债券、地方政府债、可交换债券、可转换债券及其他中国证监会

允许投资的债券）、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款(包括协议

存款、定期存款等)、货币市场工具、股指期货、国债期货，以及法律法规或中

国证监会允许基金投资的其他金融工具，但须符合中国证监会的相关规定。

本基金可根据相关法律法规和基金合同的约定参与融资业务，但不参与融资

买入股票业务。

如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当

程序后，可以将其纳入投资范围。

基金的投资组合比例为：本基金投资于权益类资产的比例为基金资产的10%-

30%（其中投资于港股通标的股票占本基金股票资产的比例为0%-50%），本基金

投资的权益类资产包括股票、存托凭证、可转换债券（含分离交易可转债）、可

交换债券、股票型基金以及至少满足以下一条标准的计入权益资产的混合型基金：

(1)基金合同约定的股票资产占基金资产的比例不低于60%；(2)基金最近4期季

度报告中披露的股票资产占基金资产的比例均不低于60%。本基金对经中国证监

会依法核准或注册的公开募集的基金投资比例不超过基金资产净值的10%；本基

金每个交易日日终在扣除股指期货合约和国债期货合约需缴纳的交易保证金后，

应当保持不低于基金资产净值5%的现金或到期日在一年以内的政府债券，其中，

现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。股指期货、国债期货的投

资比例遵循国家相关法律法规。本基金投资于同业存单的比例合计不超过基金资

产的20%。

如法律法规或监管机构变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行适

当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。

本基金的投资组合遵循以下限制：

（1）本基金投资于权益类资产的比例为基金资产的10%-30% (其中投资于

港股通标的股票占本基金股票资产的比例为0%-50%)；本基金投资的权益类资产

包括股票、存托凭证、可转换债券（含分离交易可转债）、可交换债券、股票型

基金以及至少满足以下一条标准的计入权益资产的混合型基金：1)基金合同约定

的股票资产占基金资产的比例不低于60%；2)基金最近4期季度报告中披露的股

票资产占基金资产的比例均不低于60%；

（2）本基金每个交易日日终在扣除股指期货合约、国债期货合约需缴纳的

交易保证金后，应当保持不低于基金资产净值5%的现金或到期日在一年以内的

政府债券，其中，现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等；

（3）本基金持有一家公司发行的证券（不含证券投资基金，同一家公司在

内地和香港同时上市的 A+H 股合计计算），其市值不超过基金资产净值的10％；

（4）本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券（不含证券投

资基金，同一家公司在内地和香港同时上市的 A+H 股合计计算），不超过该证

券的10％；

（5）本基金管理人管理的全部开放式基金(包括开放式基金以及处于开放期

的定期开放基金)持有一家上市公司发行的可流通股票，不得超过该上市公司可

流通股票的15%；本基金管理人管理的全部投资组合持有一家上市公司发行的可

流通股票，不得超过该上市公司可流通股票的30%；

（6）本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超过基金资产净值

的15%；因证券市场波动、上市公司股票停牌、基金规模变动等基金管理人之外

的因素致使基金不符合该比例限制的，基金管理人不得主动新增流动性受限资产

的投资；

（7）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超过

基金资产净值的10％；

（8）本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产净值的20％；

（9）本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比例，不得超过

该资产支持证券规模的10％；

（10）本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支持

证券，不得超过其各类资产支持证券合计规模的10％；

（11）基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超过本基金的总

资产，本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；

（12）本基金债券正回购资金余额或逆回购资金余额不得超过其上一日基金

资产净值的40%，进入全国银行间同业市场进行债券回购的最长期限为1年，债

券回购到期后不得展期；

（13）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对

手开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投资范围

保持一致；

（14）本基金持有经中国证监会核准或注册的公开募集证券投资基金，仅限

于本公司管理的股票ETF基金、股票型基金及计入权益类资产的混合型基金，其

市值不高于本基金资产净值的10%；本基金不得持有非本基金管理人管理的基金；

（15）本基金管理人管理的全部基金（ETF联接基金除外）持有单只基金不

得超过被投资基金净资产的20%，被投资基金净资产规模以最近定期报告披露的

规模为准；

（16）本基金不得持有基金中基金，以及具有复杂、衍生品性质的基金份额，

包括分级基金和中国证监会认定的其他基金份额；

（17）本基金参与股指期货交易，需遵循下列投资比例限制：在任何交易日

日终，持有的买入股指期货合约价值，不得超过基金资产净值的10%；在任何交

易日日终，持有的买入国债期货和股指期货合约价值与有价证券市值之和，不得

超过基金资产净值的95%，其中，有价证券指股票、债券（不含到期日在一年以

内的政府债券）、经中国证监会核准或注册的公开募集证券投资基金、资产支持

证券、买入返售金融资产（不含质押式回购）等；在任何交易日日终，持有的卖

出股指期货合约价值不得超过基金持有的股票总市值的20%；在任何交易日内交

易（不包括平仓）的股指期货合约的成交金额不得超过上一个交易日基金资产净

值的20%；基金所持有的股票市值和买入、卖出股指期货合约价值，合计（轧差

计算）应当符合基金合同关于股票投资比例的有关约定，即投资比例为基金资产

的10%-30%；

（18）本基金参与国债期货交易，需遵循下列投资比例限制：本基金在任何

交易日日终，持有的买入国债期货合约价值，不得超过基金资产净值的15%；在

任何交易日日终，持有的卖出国债期货合约价值不得超过基金持有的债券总市值

的30%；本基金所持有的债券（不含到期日在一年以内的政府债券）市值和买入、

卖出国债期货合约价值，合计（轧差计算）应当符合基金合同关于债券投资比例

的有关约定；在任何交易日日终，持有的买入国债期货和股指期货合约价值与有

价证券市值之和，不得超过基金资产净值的95%，其中，有价证券指股票、债券

（不含到期日在一年以内的政府债券）、经中国证监会核准或注册的公开募集证

券投资基金、资产支持证券、买入返售金融资产（不含质押式回购）等；本基金

在任何交易日内交易（不包括平仓）的国债期货合约的成交金额不得超过上一交

易日基金资产净值的30%；

（19）本基金参与融资的，在任何交易日日终持有的融资买入股票与其他有

价证券市值之和，不得超过基金资产净值的95%；

（20）基金总资产不得超过基金净资产的140%；

（21）本基金投资的基金的运作期限应当不少于1年，最近定期报告披露的

基金净资产应当不低于1亿元；

（22）本基金投资存托凭证的比例限制依照境内上市交易的股票执行，与境

内上市交易的股票合并计算；

（23）本基金投资于同业存单的比例，不得超过基金资产净值的20%；

（24）法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投资限制。

因证券市场波动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外的因素

致使基金投资比例不符合上述第（14）、（15）项规定投资比例的，基金管理人

应当在20个交易日内进行调整，对于除上述第（2）、（6）、（13）、（14）、

（15）项外，因证券/期货市场波动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管

理人之外的因素致使基金投资比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应当

在10个交易日内进行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。

基金管理人应当自基金合同生效之日起6个月内使基金的投资组合比例符

合基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、投资策略应当符合

基金合同的约定。基金托管人对基金的投资的监督与检查自基金合同生效之日起

开始。

法律法规或监管部门取消或调整上述限制，如适用于本基金，基金管理人在

履行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或按调整后的规定执行。

基金托管人依照相关法律法规、基金合同及托管协议约定履行了监督职责，

基金管理人仍违反法律法规规定、基金合同或托管协议约定的投资组合比例限制

而造成基金财产损失的，由基金管理人承担责任，基金托管人不承担任何责任。

（二）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定对下述基金投

资禁止行为进行监督。除本协议另有约定外，基金托管人通过事后监督方式对基

金管理人基金投资禁止行为进行监督。

根据法律法规的规定及基金合同的约定，基金财产不得用于下列投资或者活

动：

1.承销证券；

2.违反规定向他人贷款或者提供担保；

3.从事承担无限责任的投资；

4.向其基金管理人、基金托管人出资；

5.从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；

6.持有具有复杂、衍生品性质的基金份额，包括分级基金和中国证监会认定

的其他基金份额；

7.持有基金中基金、QDII基金、香港互认基金、其他投资范围包含基金的基

金、本基金基金经理管理的其他基金、货币市场基金、非本基金管理人管理的基

金；

8.法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际

控制人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，或

者从事其他重大关联交易的，应当符合本基金的投资目标和投资策略，遵循基金

份额持有人利益优先的原则，防范利益冲突，建立健全内部审批机制和评估机制，

按照市场公平合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意，并按法

律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审议，并经过三分之二

以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事项进行审查。

法律、行政法规或监管部门取消或调整上述禁止性规定的，如适用于本基金，

则本基金投资不再受相关限制或按调整后的规定执行。

基金托管人依照相关法律法规、基金合同及托管协议约定履行了监督职责，

基金管理人仍违反法律法规规定、基金合同或托管协议约定的投资禁止行为而造

成基金财产损失的，由基金管理人承担责任，基金托管人不承担任何责任。

根据法律法规有关从事关联交易的规定，基金管理人和基金托管人应事先相

互提供与本机构有控股关系的股东、实际控制人或与本机构有其他重大利害关系

的公司名单及其更新，加盖公章并书面提交，并确保所提供名单的真实性、完整

性、全面性。名单变更后基金管理人应及时发送基金托管人，基金托管人于2个

工作日内进行回函确认已知名单的变更。名单变更时间以基金托管人发出回函确

认的时间为准。如果基金托管人在运作中严格遵循了监督流程，基金管理人仍违

规进行交易，并造成基金资产损失的，由基金管理人承担责任，基金托管人不承

担任何损失和责任。

若基金托管人发现基金管理人与关联方进行法律法规禁止基金从事的交易

时，基金托管人应及时提醒并协助基金管理人采取必要措施阻止该交易的发生，

若基金托管人采取必要措施后仍无法阻止该交易发生时，基金托管人有权向中国

证监会报告，由此造成的损失和责任由基金管理人承担。对于交易所场内已成交

的违规交易，基金托管人应按相关法律法规和交易所规则的规定进行结算，同时

向中国证监会报告，基金托管人不承担由此造成的损失和责任。

（三）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金管理

人参与银行间债券市场进行监督。

基金管理人应在基金投资运作之前向基金托管人提供符合法律法规及行业

标准的、经慎重选择的、本基金适用的银行间债券市场交易对手名单，并约定各

交易对手所适用的交易结算方式。基金管理人应严格按照交易对手名单的范围在

银行间债券市场选择交易对手。基金托管人监督基金管理人是否按事前提供的银

行间债券市场交易对手名单进行交易，如基金管理人未按要求提供银行间债券市

场交易对手名单，导致基金托管人无法有效履行监督职责，由此造成的损失和责

任均由基金管理人承担。

基金管理人对银行间债券市场交易对手名单及结算方式进行更新，应及时通

知基金托管人，新名单自基金托管人确认后生效，新名单生效前已与本次剔除的

交易对手所进行但尚未结算的交易，仍应按照协议进行结算。如基金管理人根据

市场情况需要调整银行间债券市场交易对手名单及结算方式的，应在与交易对手

发生交易前3个工作日内与基金托管人确认，双方共同协商解决。如果基金托管

人发现基金管理人与不在名单内的银行间市场交易对手进行交易，应及时提醒基

金管理人，经提醒后基金管理人仍未改正的，基金托管人不承担由此造成的任何

损失和责任。

基金管理人负责对交易对手的资信控制和交易方式进行控制，按银行间债券

市场的交易规则进行交易，并负责解决因交易对手不履行合同而造成的纠纷及损

失，基金托管人不承担由此造成的任何法律责任及损失。基金托管人根据银行间

债券市场成交单对合同履行情况进行监督，如基金托管人发现基金管理人没有按

照事先约定的交易对手或交易方式进行交易时，基金托管人应及时提醒基金管理

人，经提醒后基金管理人仍未改正的，基金托管人不承担由此造成的任何损失和

责任。

（四）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金管理

人选择存款银行进行监督。

基金投资银行存款的，基金管理人应根据法律法规的规定及基金合同的约定，

确定符合条件的所有存款银行的名单，并在基金投资银行存款之前及时提供给基

金托管人，基金托管人应据以对基金投资银行存款的交易对手是否符合有关规定

进行监督，如基金管理人未按要求提供存款银行名单，导致基金托管人无法有效

履行监督职责，由此造成的损失和责任均由基金管理人承担。

本基金投资银行存款应符合如下规定：

1．基金管理人与基金托管人应根据相关规定，就本基金投资银行存款另行

签订书面协议，明确基金管理人和基金托管人在办理基金投资银行存款业务

中的权利义务，以确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

2．基金托管人应加强对基金银行存款业务的监督与核查，严格审查相关协

议、账户资料、投资指令、存款证实书等有关文件，切实履行托管职责。

3．基金管理人与基金托管人在开展基金存款业务时，应严格遵守《基金法》、

《运作办法》等有关法律法规，以及国家有关账户管理、利率管理、支付结算等

的各项规定。

（五）基金托管人对基金投资流通受限证券的监督

1.基金投资流通受限证券，应遵守《关于基金投资非公开发行股票等流通受

限证券有关问题的通知》等有关法律法规规定。

2.流通受限证券，包括由《上市公司证券发行管理办法》规范的非公开发行

股票、公开发行股票网下配售部分等在发行时明确一定期限锁定期的可交易证券，

不包括由于发布重大消息或其他原因而临时停牌的证券、已发行未上市证券、回

购交易中的质押券等流通受限证券。

3.基金管理人应在基金首次投资流通受限证券前，向基金托管人提供经基金

管理人董事会批准的有关基金投资流通受限证券的投资决策流程、风险控制制度。

基金投资非公开发行股票，基金管理人还应提供基金管理人董事会批准的流动性

风险处置预案。上述资料应包括但不限于基金投资流通受限证券的投资额度和投

资比例控制情况。

基金管理人应至少于首次执行投资指令之前两个工作日将上述资料书面发

至基金托管人，保证基金托管人有足够的时间进行审核。

4.基金投资流通受限证券前，基金管理人应向基金托管人提供符合法律法规

要求的有关书面信息，包括但不限于拟发行证券主体的中国证监会批准文件、发

行证券数量、发行价格、锁定期，基金拟认购的数量、价格、总成本、总成本占

基金资产净值的比例、已持有流通受限证券市值占资产净值的比例、资金划付时

间（或有）等。基金管理人应保证上述信息的真实、完整，并应至少于拟执行投

资指令前两个工作日内将上述信息书面发至基金托管人，保证基金托管人有足够

的时间进行审核。

5.基金托管人应按照《关于基金投资非公开发行股票等流通受限证券有关问

题的通知》规定，对基金管理人是否遵守法律法规进行监督，并审核基金管理人

提供的有关书面信息。基金托管人认为上述资料可能导致基金出现风险的，有权

要求基金管理人在投资流通受限证券前就该风险的消除或防范措施进行补充书

面说明，并保留查看基金管理人风险管理部门就基金投资流通受限证券出具的风

险评估报告等备查资料的权利。否则，基金托管人有权拒绝执行有关指令。因拒

绝执行该指令造成基金财产损失的，基金托管人无过错的不承担责任，并有权报

告中国证监会。

（六）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金资产

净值计算、基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确定、基金

收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监

督和核查。

如果基金管理人未经基金托管人的审核擅自将不实的业绩表现数据印制在

宣传推介材料上，则基金托管人对此不承担任何责任，并将在发现后立即报告中

国证监会。

（七）基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实际投资运作中

违反法律法规、基金合同和本托管协议的规定，应及时以书面形式通知基金管理

人限期纠正。基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查。基金管理

人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基金托管人发出回函，

就基金托管人的合理疑义进行解释或举证，说明违规原因及纠正期限，并保证在

规定期限内及时改正。在上述规定期限内，基金托管人有权随时对通知事项进行

复查，督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能在上

述规定期限内纠正的，基金托管人有权报告中国证监会。

基金托管人发现基金管理人的指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或

者违反基金合同约定的，应当视情况暂缓或拒绝执行，立即通知基金管理人及时

改正。如基金管理人拒绝改正的，基金托管人有权报告中国证监会。

基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、行政法

规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基金管理人，并及

时向中国证监会报告。

（八）对基金托管人按照法规要求需向中国证监会报送基金监督报告的事项，

基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

（九）基金托管人发现基金管理人有重大违法、违规行为，应及时报告中国

证监会，同时通知基金管理人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金管

理人无正当理由，拒绝、阻挠对方根据本协议规定行使监督权，或采取拖延、欺

诈等手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的，

基金托管人应报告中国证监会。

（十）基金管理人应当遵守中华人民共和国反洗钱和反恐怖融资法律法规，

不参与涉嫌洗钱、恐怖融资、扩散融资等违法犯罪活动；主动配合基金托管人开

展客户及受益人身份识别与尽职调查，提供真实、准确、完整客户及受益人资料。

对具备合理理由怀疑涉嫌洗钱、恐怖融资的客户，基金托管人有权按照反洗钱和

反恐怖融资监管要求和内部规定采取必要管控措施。

委托人应向管理人提供法律法规规定的信息资料及身份证明文件，配合管理

人完成委托人适当性管理、非居民金融账户涉税信息的尽职调查、反洗钱等监管

规定的工作。

（十一）当基金持有特定资产且存在或潜在大额赎回申请时，根据最大限度

保护基金份额持有人利益的原则，基金管理人经与基金托管人协商一致，并咨询

会计师事务所意见后，可以依照法律法规及基金合同的约定启用侧袋机制，无需

召开基金份额持有人大会审议。

侧袋机制实施期间，本部分约定的投资组合比例、组合限制等约定仅适用于

主袋账户。

侧袋机制的具体规则依照相关法律法规的规定和基金合同的约定执行。

四、基金管理人对基金托管人的业务核查

（一）基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，核查事项包括

但不限于基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金账户、证券账户及

投资所需的其他账户，及时、准确复核基金管理人计算的基金资产净值、基金份

额净值，根据基金管理人指令办理清算交收且如遇到问题应及时反馈、相关信息

披露和监督基金投资运作是否对非公开信息保密等行为。

基金管理人定期和不定期地对基金托管人保管的基金资产进行核查。基金托

管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关资料以供基金

管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管理人并改正。

（二）基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基金财产实行分

账管理、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等

违反《基金法》、基金合同、本协议及其他有关规定时，应及时以书面形式通知

基金托管人限期纠正。基金托管人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书

面形式给基金管理人发出回函，说明违规原因，并保证在规定期限内及时改正。

在上述规定期限内，基金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托管人

改正。基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关

资料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管

理人并改正等。基金管理人有权要求基金托管人赔偿基金因此所遭受的损失。

（三）基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应及时报告中国证监会

和银行业监督管理机构，同时通知基金托管人限期纠正，并将纠正结果报告中国

证监会。基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠对方根据本协议规定行使监督权，

或采取拖延、欺诈等手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或经基金管理人提出

警告仍不改正的，基金管理人应报告中国证监会。

五、基金财产的保管

（一）基金财产保管的原则

1．基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。

2．基金托管人应安全保管基金财产。未经基金管理人的正当指令，不得自

行运用、处分、分配基金的任何财产。如果基金财产在基金托管人保管期间损坏、

灭失的，应由该基金托管人承担赔偿责任。

3．基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户、证券账户及投资所需的

其他账户。

4．基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，与基金托管人的其

他业务和其他基金的托管业务实行严格的分账管理，确保基金财产的完整与独立。

5．基金托管人根据基金管理人的指令，按照法律法规的规定、基金合同和

本协议的约定保管基金财产。

6．对于因为基金投资产生的应收资产和基金认购、申购过程中产生的应收

资产，如基金托管人无法从公开信息或基金管理人提供的书面资料中获取到账日

期信息的，应由基金管理人负责与有关当事人确定到账日期并通知基金托管人，

到账日基金财产没有到达基金账户的，基金托管人应及时通知并配合基金管理人

采取措施进行催收。由此给基金财产造成损失的，基金管理人应负责向有关当事

人追偿基金的损失，基金托管人对此不承担任何责任。

7．除依据法律法规和基金合同的规定外，基金托管人不得委托第三人托管

基金财产。

（二）基金募集期间及募集资金的验资

1．基金募集期间募集的资金应存于基金管理人开设的基金募集专户，在基

金募集行为结束前，任何人不得动用。有效认购款项在基金募集期内产生的利息

将折合成基金份额，归基金份额持有人所有。基金募集期产生的利息以登记机构

的记录为准。

2、基金募集期满或基金停止募集时，募集的基金份额总额、基金募集金额、

基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办法》等有关规定后，基金管理人

应将属于基金财产的全部资金划入基金托管人开立的基金托管资金账户，同时在

规定时间内，聘请符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所进行验资，

出具验资报告，验资报告中需对基金募集的资金进行确认。出具的验资报告由参

加验资的2名或2名以上中国注册会计师签字方为有效。

3．若基金募集期限届满，未能达到基金合同备案的条件，由基金管理人按

规定办理退款等事宜，基金托管人应提供充分协助。

（三）基金银行账户的开立和管理

1．基金托管人应负责本基金的银行账户的开设和管理。

2．基金托管人可以本基金的名义在其营业机构开设本基金的银行账户，并

根据基金管理人合法合规的指令办理资金收付。本基金的银行预留印鉴由基金托

管人保管和使用。本基金的一切货币收支活动，包括但不限于投资、支付赎回金

额、支付基金收益、收取申购款，均需通过本基金的银行账户进行。

3．基金银行账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托

管人和基金管理人不得假借本基金的名义开立任何其他银行账户；亦不得使用基

金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

4．基金银行账户的开立和管理应符合相关法律法规的有关规定。

（四）基金证券交收账户和结算备付金账户的开立和管理

1．基金托管人在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司、深圳分公司

为基金开立基金托管人与本基金联名的证券账户，账户名称以实际开立为准。

2．基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托

管人和基金管理人不得出借或未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户，亦不

得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

3．基金托管人以自身法人名义在中国证券登记结算有限责任公司开立结算

备付金账户，以本基金的名义在基金托管人托管系统中开立二级结算备付金账户，

并代表所托管的基金完成与中国证券登记结算有限责任公司的一级法人清算工

作，基金管理人应予以积极协助。结算备付金的收取按照中国证券登记结算有限

责任公司的规定执行。

4．基金证券账户的开立由基金托管人负责，账户资产的管理和运用由基金

管理人负责。

5．若中国证监会或其他监管机构在本托管协议生效日之后允许基金从事其

他投资品种的投资业务，涉及相关账户的开设、使用的，按有关规定开设、使用

并管理；若无相关规定，则基金托管人应当比照并遵守上述关于账户开设、使用

的规定。

（五）债券托管账户的开设和管理

基金合同生效后，基金托管人根据中国人民银行、中央国债登记结算有限责

任公司、银行间市场清算所股份有限公司的有关规定，在中央国债登记结算有限

责任公司、银行间市场清算所股份有限公司开立债券托管与结算账户，并代表基

金进行银行间市场债券的结算。

（六）其他账户的开立和管理

1．因业务发展需要而开立的其他账户，可以根据法律法规和基金合同的规

定，在基金管理人和基金托管人商议后由基金托管人负责开立。新账户按有关规

则使用并管理。

2．法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的，从其规定办

理。

（七）基金财产投资的有关有价凭证等的保管

基金财产投资的有关实物证券、银行定期存款证实书等有价凭证由基金托管

人负责妥善保管，保管凭证由基金托管人持有，其中实物证券由基金托管人存放

于托管银行的保管库，应与非本基金的其他实物证券分开保管；也可存入登记结

算机构的代保管库。实物证券的购买和转让，由基金托管人根据基金管理人的指

令办理。属于基金托管人实际有效控制下的实物证券在基金托管人保管期间的损

坏、灭失，由此产生的责任应由基金托管人承担。基金托管人对基金托管人以外

机构实际有效控制的证券及其他基金财产不承担保管责任。

（八）与基金财产有关的重大合同的保管

由基金管理人代表基金签署的、与基金有关的重大合同的原件分别由基金管

理人、基金托管人保管，相关业务程序另有限制除外。除协议另有规定外，基金

管理人在代表基金签署与基金有关的重大合同时应保证基金一方持有两份以上

的正本，以便基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件。基金管理人

应在重大合同签署后及时以加密方式或双方同意的其他方式将重大合同传真给

基金托管人，并在10个工作日内将正本送达基金托管人处。重大合同的保管期

限不低于法律法规规定的最低期限。对于无法取得二份以上的正本的，基金管理

人应向基金托管人提供加盖授权业务章的合同传真件，未经双方协商或未在合同

约定范围内，合同原件不得转移。

六、指令的发送、确认及执行

基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其他款项收付

指令，基金托管人执行基金管理人的投资指令、办理基金名下的资金往来等有关

事项。

基金管理人发送的指令包括电子指令和纸质指令。

电子指令包括基金管理人发送的电子指令（采用深证通金融数据交换平台发

送的电子指令、通过托管网银发送的电子指令）、自动产生的电子指令（托管业

务系统通过预先设定的业务规则自动产生的电子指令）。电子指令一经发出即被

视为合法有效指令，纸质指令作为应急方式备用。基金管理人通过深证通金融数

据交换平台和托管网银发送的电子指令，基金托管人根据User ID唯一识别基金

管理人身份，基金管理人应妥善保管User ID，基金托管人身份识别后对于执行

该电子指令造成的任何损失基金托管人不承担责任。

（一）基金管理人对纸质指令发送人员的书面授权

1．基金管理人应指定专人向基金托管人发送指令。

2．基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件，内容包括被授权人名单、

预留印鉴及被授权人签字样本，授权文件应注明被授权人相应的权限。

3．基金托管人在收到授权文件原件并向基金管理人电话确认后，授权文件

即生效。如果授权文件中载明具体生效时间的，该生效时间不得早于基金托管人

收到授权文件并经电话确认的时点，如早于，则以基金托管人收到授权文件并经

电话确认的时点为授权文件的生效时间，法律法规或监管规则另有规定的，从其

规定。

4．基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务，其内容不得向被授

权人及相关操作人员以外的任何人泄露。

（二）指令的内容

1．指令包括赎回、分红付款指令、回购到期付款指令、与投资有关的付款

指令以及其他资金划拨指令等。

2．基金管理人发给基金托管人的指令应写明款项事由、支付时间、到账时

间、金额、账户信息（含收款行大额支付行号）等，纸质指令还需加盖预留印鉴

并由被授权人签字。

（三）指令的发送、确认及执行的时间和程序

1．指令的发送

基金管理人发送指令应采用电子指令或传真方式或其他基金管理人和基金

托管人双方共同确认的方式。

基金管理人应按照法律法规和基金合同的规定，在其合法的经营权限和交易

权限内发送指令；被授权人应严格按照其授权权限发送指令。对于被授权人依约

定程序发出的指令，基金管理人不得否认其效力。但如果基金管理人已经撤销或

更改对交易指令发送人员的授权，并且基金托管人根据本协议确认后，则对于此

后该交易指令发送人员无权发送的指令，或超权限发送的指令，基金管理人不承

担责任，授权已更改但未通知基金托管人及未经基金托管人确认的情况除外。

指令发出后，基金管理人应及时以电话方式向基金托管人确认。

对于银行间同业市场债券交易，如果银行间簿记系统已经生成的交易需要取

消或终止，基金管理人应书面通知基金托管人。

基金管理人应于划款前一日向基金托管人发送投资划款指令并电话确认，如

需划款当日下达投资划款指令，在发送指令时，应为基金托管人留出执行指令所

必需的时间, 指令一般应在指定到账时点前2个工作小时发送（T＋0交收的指

令发送截止时间为当日15:00），并进行电话确认。对于在上交所固定收益平台

和在深交所综合协议交易平台交易的、实行“实时逐笔全额结算”和“T+0逐笔

全额非担保交收的业务，基金管理人应在交易日14：00前将划款指令发送至基

金托管人，对于基金管理人在指令发送截止时点之后发送的指令，基金托管人不

保证当日执行完毕并不承担责任。由于基金管理人的原因造成指令传输不及时、

未能留出足够的划款时间，致使资金未能及时到账所造成的损失不由基金托管人

承担。

2．指令的确认

基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令，预先通知基金管理人其名单，

并与基金管理人商定指令发送和接收方式。指令到达基金托管人后，基金托管人

应指定专人立即审慎验证有关内容，纸质指令还需验证印鉴和签名，如有疑问必

须及时通知基金管理人。基金托管人对划款指令仅进行形式审核，即指令的要素

是否齐全、印鉴与被授权人是否与预留的授权文件内容相符。

3．指令的执行

基金托管人对指令验证后，应及时办理。

基金管理人应确保基金托管人在执行指令时基金资金账户有足够的资金余

额，在基金资金头寸充足的情况下，基金托管人对基金管理人符合法律法规、基

金合同和本协议的指令不得拖延或延迟执行。如基金资金头寸不足，基金托管人

立即通知基金管理人，基金管理人应补足资金并通知基金托管人继续执行该指令，

如基金管理人补足资金后预留的指令执行时间不足，或者基金管理人补足资金后

未通知基金托管人继续执行指令，基金托管人不保证当日执行完毕并不承担责任；

如基金管理人未补足资金，基金托管人可不予执行该指令，基金托管人不承担因

未执行该指令造成损失的责任。特别地，对于已达成的非RTGS T+0场内交易，

账户余额充足时，基金托管人可根据中登数据直接处理，无需基金管理人出具划

款指令，若账户余额不足，则基金管理人需在当日16：00之前补足资金，否则

造成基金托管人或基金托管人托管的其他资产损失的，由基金管理人承担赔偿责

任。

（四）基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

基金管理人发送错误指令的情形包括指令发送人员无权或超越权限发送指

令及交割信息错误，指令中重要信息模糊不清或不全等。

基金托管人发现指令错误，有权拒绝执行，并及时提示基金管理人改正后再

予以执行。如需撤销纸质指令，基金管理人应出具书面说明，并加盖业务用章。

（五）基金托管人依照法律法规暂缓、拒绝执行指令的情形和处理程序

若基金托管人发现基金管理人的指令违反法律、行政法规和其他有关规定，

或者违反基金合同约定的，应当视情况暂缓或拒绝执行，立即通知基金管理人。

若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、行政

法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基金管理人。

（六）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

除本协议约定事由外，基金托管人无正当理由未能执行或错误执行基金管理

人指令致使本基金的利益受到损害，应在发现后，及时采取措施予以弥补，给基

金份额持有人造成损失的，基金托管人应依法承担相应的责任。

（七）更换被授权人员的程序

基金管理人更换被授权人、更改或终止对被授权人的授权，应当至少提前一

个工作日通知基金托管人，同时基金管理人向基金托管人传真新的被授权人的姓

名、权限、预留印鉴和签字样本，并及时通过电话确认，确保基金托管人收到后，

授权文件即生效。基金管理人在此后三个工作日内将授权变更通知原件寄送至基

金托管人，原件内容应与传真件内容完全一致，若有不一致的，以传真件为准。

被授权人变更通知生效前，基金托管人仍应按原约定执行指令，基金管理人

不得否认其效力。

基金托管人更换接收基金管理人指令的人员，应至少提前一个工作日及时通

知基金管理人。

（八）其他事项

基金托管人在履行监督责任后，对执行基金管理人的合法指令对基金财产造

成的损失不承担赔偿责任。

七、交易及清算交收安排

（一）选择代理证券、期货买卖的证券、期货经营机构

基金管理人应设计选择代理证券买卖的证券经营机构的标准和程序。基金管

理人负责选择代理本基金证券买卖的证券经营机构，使用其交易单元作为基金的

专用交易单元。

基金管理人和被选中的证券经营机构签订《交易单元租用协议》，由基金管

理人提前通知基金托管人，并将《交易单元租用协议》及时送达基金托管人，确

保基金托管人申请接收结算数据。交易单元保证金由被选中的证券经营机构交付。

基金管理人应根据有关规定对交易单元的使用情况予以披露，并将该等情况及基

金专用单元号、佣金费率等基金基本信息以及变更情况及时以书面形式通知基金

托管人。

因相关法律法规或交易规则的修改带来的变化以届时有效的法律法规和相

关交易规则为准。

基金管理人负责选择代理本基金期货交易的期货经纪机构，并与其签订期货

经纪合同，其他事宜根据法律法规、基金合同的相关规定执行，若无明确规定的，

可参照有关证券买卖、证券经营机构选择的规则执行。

（二）基金投资证券后的清算交收安排

1．清算与交割

根据《中国证券登记结算有限责任公司结算备付金管理办法》和《证券结算

保证金管理办法》，在每月前3个工作日内，中国证券登记结算有限责任公司（以

下简称“中国证券登记结算公司”）对结算参与人的最低结算备付金和结算保证

金限额进行重新核算、调整。基金托管人在中国证券登记结算公司调整最低结算

备付金和结算保证金当日，在资金调节表中反映调整后的最低备付金和结算保证

金。基金管理人应预留最低备付金和结算保证金，并根据中国证券登记结算公司

确定的实际最低备付金和结算保证金数据为依据安排资金运作，调整所需的现金

头寸。

基金托管人负责基金买卖证券的清算交收。场内资金结算由基金托管人根据

中国证券登记结算公司结算数据办理；场外资金汇划由基金托管人根据基金管理

人的交易划款指令具体办理。

如果因为基金托管人自身原因在清算上造成基金资产的损失，应由基金托管

人负责赔偿基金的损失；如果由于基金管理人违反法律法规、交易规则的规定进

行超买、超卖等原因造成基金投资清算困难和风险，基金托管人发现后应立即通

知基金管理人，由基金管理人负责解决，由此给基金造成的损失由基金管理人承

担。

基金管理人应采取合理措施，确保在T＋1日上午10:00前有足够的资金头

寸，用于当日中国证券登记结算公司上海分公司和深圳分公司的资金结算。

基金场外交易用于交收的资金头寸不足时，基金托管人有权拒绝基金管理人

发送的划款指令。

对于场内交易的资金清算交收，若基金管理人未能按时补足结算资金的，基

金托管人应按照中国证券登记结算有限责任公司的有关规定办理。因基金管理人

未能按时补足结算资金影响基金资产的清算交收及基金托管人与中国证券登记

结算有限责任公司之间的一级清算，由此给基金资产、基金托管人及基金托管人

托管的其他资产造成的损失由基金管理人承担。

在资金头寸充足的情况下，基金托管人对基金管理人在正常业务受理渠道和

指令规定的合理时间内发送的符合法律法规、本协议的指令不得拖延或拒绝执行。

如由于基金托管人的原因导致基金财产无法按时支付证券清算款，由此造成的损

失由基金托管人承担，但银行托管账户余额不足或基金托管人如遇到不可抗力的

情况除外。

2．交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式

（1）资金账目的核对

资金账目由基金管理人和基金托管人按日核实，账实相符。

（2）证券账目的核对

基金管理人和基金托管人每交易日结束后核对基金证券账目，确保双方账目

相符。基金管理人、基金托管人应按时核对交易所证券账户中的种类和数量，确

保每日交易结束后证券账户中证券的种类和数量与基金会计账簿中的记载一致。

对于资金账目及证券账目，若基金管理人与基金托管人核对不一致，双方应

积极查找原因并纠正。

（三）基金申购和赎回业务处理的基本规定

1．基金份额申购、赎回的确认、清算由基金管理人指定的登记机构负责。

2．基金管理人应将每个开放日的申购、赎回、转换开放式基金的数据传送

给基金托管人。基金管理人应对传递的申购、赎回、转换开放式基金的数据真实

性负责。基金托管人应及时查收申购资金及转入资金的到账情况并根据基金管理

人指令及时划付赎回及转出款项。

3．基金管理人应保证其委托的登记机构必须于每个工作日15:00前向基金

托管人发送前一开放日上述有关数据，并保证相关数据的准确、完整。

4．登记机构应通过与基金托管人建立的加密系统发送有关数据（包括电子

数据和盖章生效的纸制清算汇总表），如因各种原因，该系统无法正常发送，双

方可协商解决处理方式。基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关

规定保存。

5．如基金管理人委托其他机构办理本基金的登记业务，上述事宜由基金管

理人负责并保证上述事宜按时进行。

6．关于清算专用账户的设立和管理

为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要，由基金管理人开立资金清算的专

用账户，该账户由登记机构管理。

7．对于基金申购过程中产生的应收资产，应由基金管理人负责与有关当事

人确定到账日期并通知基金托管人，到账日基金财产没有到达基金账户的，基金

托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收，由此给基金造成损失的，基金

管理人应负责向有关当事人追偿基金的损失。

8．赎回和分红资金划拨规定

拨付赎回款或进行基金分红时，如基金银行账户有足够的资金，基金托管人

应按时拨付；如果基金托管人未能按时拨付相关款项的，责任由基金托管人承担。

因基金银行账户没有足够的资金，导致基金托管人不能按时拨付，如系基金管理

人的原因造成，责任由基金管理人承担，基金托管人不承担垫款义务。

9．资金指令

除申购款项到达基金银行账户需双方按约定方式对账外，资金划出、赎回和

分红资金划拨时，基金管理人需向基金托管人下达指令。

资金指令的格式、内容、发送、接收和确认方式等除与投资指令相同外，其

他部分另行规定。

（四）申赎净额结算

T+1日15:00前，登记机构根据T日基金份额净值计算基金投资者申赎基金

的份额，基金管理人将登记机构确认的有效数据汇总传输给基金托管人。基金管

理人和基金托管人据此进行申购赎回的基金会计处理。基金申购、赎回等款项T+3

日前在基金管理人总清算账户和基金银行账户之间交收。

对于基金应收款，基金管理人将及时进行划付并通知基金托管人，基金托管

人应及时查收，对于未准时划付的资金，应通知基金管理人，由此产生的责任由

责任方承担。后果严重的基金托管人应向中国证监会报告。

对于基金应付款，基金托管人应根据基金管理人的指令及时进行划付。对于

未准时划付的资金，基金管理人应及时通知基金托管人划付，由此产生的责任由

责任方承担。后果严重的基金管理人应向中国证监会报告。

在发生巨额赎回或基金合同载明的其他暂停赎回或延缓支付赎回款项的情

形时，款项的支付办法参照基金合同有关条款处理。

（五）基金转换

1．在本基金与基金管理人管理的其它基金开展转换业务之前，基金管理人

应函告基金托管人并就相关的资金清算和数据传递的时间、程序及托管协议当事

人承担的权责事宜进行商谈。

2．基金托管人将根据基金管理人传送的基金转换数据进行账务处理。

3．本基金开展基金转换业务应依照有关规定在规定媒介上公告。

（六）基金现金分红

1．基金管理人确定分红方案应通知基金托管人，双方核定后在规定媒介上

公告。

2．基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后，基金管理

人向基金托管人发送现金红利的划款指令，基金托管人应及时将资金划入专用账

户。

3．基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出必需的划款时间。

八、基金资产净值计算和会计核算

（一）基金资产净值的计算及复核程序

1．基金资产净值

基金资产净值是指基金资产总值减去基金负债后的价值。

各类基金份额净值是指估值日基金资产净值除以估值日该类基金份额总数。

各类基金份额净值是按照每个估值日闭市后，该类基金资产净值除以当日该

类基金份额的余额数量计算，精确到0.0001元，小数点后第5位四舍五入。基

金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精度应急调整机制。国家法律法规另有

规定的，从其规定。

鉴于本基金允许投资由基金管理人管理的开放式基金，基金管理人和基金托

管人需根据已披露的份额净值信息进行估值。基金管理人每个估值日计算基金资

产净值及各类基金份额净值，经基金托管人复核无误后，按规定公告。

2．复核程序

基金管理人应每个估值日对基金资产估值。但基金管理人根据法律法规或基

金合同的规定暂停估值时除外。基金管理人每个估值日对基金资产估值后，将各

类基金份额净值结果发送基金托管人，经基金托管人复核无误后，由基金管理人

依据基金合同和相关法律法规的规定对外公布。

（二）基金资产估值方法和特殊情形的处理

1．估值对象

基金所拥有的股票、存托凭证、证券投资基金、债券、银行存款本息、资产

支持证券、股指期货合约、国债期货合约、应收款项、其它投资等资产及负债。

2．估值方法

（1）证券交易所上市的有价证券（不包括证券投资基金）的估值

1）交易所上市的有价证券（包括股票等），以其估值日在证券交易所挂牌

的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易日后经济环境未发生重大

变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，以最近交易日的市价

（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生

影响证券价格的重大事件的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，

调整最近交易市价，确定公允价格；

2）交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，选取估值日第三方

估值机构提供的相应品种当日的估值净价进行估值；

3）交易所上市交易或挂牌转让的含权固定收益品种，选取估值日第三方估

值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价进行估值；

4）交易所上市交易的可转换债券以每日收盘价作为估值全价；交易所上市

实行全价交易的债券（可转债除外），选取第三方估值机构提供的估值全价减去

估值全价中所含的债券（税后）应收利息得到的净价进行估值；

5）交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值。

交易所市场挂牌转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值；

6）对在交易所市场发行未上市或未挂牌转让的债券，对存在活跃市场的情

况下，应以活跃市场上未经调整的报价作为估值日的公允价值；对于活跃市场报

价未能代表估值日公允价值的情况下，应对市场报价进行调整以确认估值日的公

允价值；对于不存在市场活动或市场活动很少的情况下，应采用估值技术确定其

公允价值。

（2）处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：

1）送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交易所挂牌的

同一股票的估值方法估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）估值；

2）首次公开发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公允价值；

3）在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股票、

首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股

票等，不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票，按监

管机构或行业协会有关规定确定公允价值。

（3）对全国银行间市场上不含权的固定收益品种，按照第三方估值机构提

供的相应品种当日的估值净价估值。对银行间市场上含权的固定收益品种，按照

第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值。对于

含投资人回售权的固定收益品种，回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权

的按照长待偿期所对应的价格进行估值。对银行间市场未上市，且第三方估值机

构未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差异，未上市

期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估值。

（4）本基金所持有的证券投资基金的估值

1）本基金投资于非上市基金的估值

本基金投资的非货币市场基金，按所投资基金估值日的份额净值估值。

2）本基金投资于交易所上市基金的估值

1.本基金投资的ETF基金，按所投资基金估值日的收盘价估值。

2.本基金投资的上市开放式基金（LOF），按所投资基金估值日的份额净值

估值。

3.本基金投资的上市定期开放式基金、封闭式基金，按所投资基金估值日的

收盘价估值。

3）对于证券投资基金特殊情况的估值处理

如遇所投资的证券投资基金不公布基金份额净值、进行折算或拆分、估值日

无交易等特殊情况，基金管理人根据以下原则进行估值：

1.以所投资基金的份额净值估值的，若所投资基金与本基金估值频率一致但

未公布估值日基金份额净值，按其最近公布的份额净值为基础估值。

2.以所投资基金的收盘价估值的，若估值日无交易，且最近交易日后市场环

境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值；如最近交易日后市场环境发生

了重大变化的，可使用最新的份额净值为基础或参考类似投资品种的现行市价及

重大变化因素调整最近交易市价，确定公允价值。

3.若所投资基金前一估值日至估值日期间发生分红除权、折算或拆分，基金

管理人将根据份额净值或收盘价、单位基金份额分红金额、折算拆分比例、持仓

份额等因素合理确定公允价值。

（5）同一证券同时在两个或两个以上市场交易的，按证券所处的市场分别

估值。

（6）本基金存入银行或其他金融机构的各种款项以本金列示，按协议或约

定利率逐日确认利息收入。

（7）本基金投资同业存单，采用估值日第三方估值机构提供的估值价格数

据进行估值；选定的第三方估值机构未提供估值价格的，按成本估值。

（8）股指期货合约及国债期货合约以估值日的结算价估值。估值当日无结

算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价估

值。

（9）债券回购以协议成本列示，按协议利率在实际持有期内逐日计提利息。

（10）本基金外币资产价值计算中，涉及主要货币对人民币汇率的，应当以

基金估值日中国人民银行或其授权机构公布的人民币汇率中间价为准；涉及到其

它币种与人民币之间的汇率，参照数据服务商提供的当日各种货币兑美元折算率

采用套算的方法进行折算。

（11）对于按照中国法律法规和基金投资所在地的法律法规规定应交纳的各

项税金，本基金将按权责发生制原则进行估值；对于因税收规定调整或其他原因

导致基金实际交纳税金与估算的应交税金有差异的，基金将在相关税金调整日或

实际支付日进行相应的估值调整。

（12）本基金投资存托凭证的估值核算，依照境内上市交易的股票执行。

（13）本基金参与融资业务的，按照相关法律法规、监管部门和行业协会的