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中欧基金管理有限公司中欧核心智选混合型证券投资基金托管协议

2025-07-26 07:00:41

中欧基金管理有限公司

中欧核心智选混合型证券投资基金

托管协议

基金管理人：中欧基金管理有限公司

基金托管人：兴业银行股份有限公司

二〇二五年七月

一、基金托管协议当事人1

二、基金托管协议的依据、目的和原则2

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查3

四、基金管理人对基金托管人的业务核查9

五、基金财产保管10

六、指令的发送、确认和执行14

七、交易及清算交收安排错误！未定义书签。

八、基金资产净值计算和会计核算22

九、基金收益分配27

十、信息披露28

十一、基金费用30

十二、基金份额持有人名册的保管35

十三、基金有关文件和档案的保存36

十四、基金管理人和基金托管人的更换36

十五、禁止行为39

十六、基金托管协议的变更、终止与基金财产的清算40

十七、违约责任42

十八、争议解决方式43

十九、基金托管协议的效力43

二十、基金托管协议的签订43

一、基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：中欧基金管理有限公司

住所：中国（上海）自由贸易试验区陆家嘴环路479号8层

法定代表人：窦玉明

成立时间：2006年7月19日

批准设立机关及批准设立文号：中国证监会证监基金字[2006]102号

注册资本：2.20亿元人民币

组织形式:有限责任公司

经营范围：基金募集、基金销售、资产管理和经中国证监会许可的其他业务。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

存续期间：持续经营

（二）基金托管人

名称：兴业银行股份有限公司

注册地址：福建省福州市台江区江滨中大道398号兴业银行大厦

办公地址：上海市银城路167号

法定代表人：吕家进

成立日期：1988年8月22日

批准设立机关和批准设立文号：中国人民银行总行，银复[1988]347号

基金托管业务批准文号：中国证监会证监基金字[2005]74号

组织形式：股份有限公司

注册资本：207.74亿元人民币

存续期间：持续经营

经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；

办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付；承销政府债券；买

卖政府债券、金融债券；代理发行股票以外的有价证券；买卖、代理买卖股票以

外的有价证券；资产托管业务；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；结汇、售

汇业务；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业

务；提供保管箱服务；财务顾问、资信调查、咨询、见证业务；经中国银行保险

监督管理委员会批准的其他业务；保险兼业代理业务；黄金及其制品进出口；公

募证券投资基金销售；证券投资基金托管。（依法须经批准的项目，经相关部门

批准后方可开展经营活动，经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

二、基金托管协议的依据、目的和原则

订立本协议的依据是《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金

法》）、《公开募集证券投资基金运作管理办法》（以下简称《运作办法》）、

《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》、《公开募集证券投资基金信

息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）、《证券投资基金信息披露内

容与格式准则第7号＜托管协议的内容与格式〉》、《公开募集开放式证券投资

基金流动性风险管理规定》（以下简称《流动性风险管理规定》）、《中欧核心

智选混合型证券投资基金基金合同》（以下简称《基金合同》或基金合同）及其

他有关规定。

订立本协议的目的是明确基金托管人与基金管理人之间在基金财产的保管、

投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等有关事宜中的权利、义

务及职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基金份额持有

人合法权益的原则，经协商一致，签订本协议。

除非本协议另有约定，本协议所使用的词语或简称与其在《基金合同》的释

义部分具有相同含义。若有抵触，应以《基金合同》为准，并依其条款解释。

若本基金实施侧袋机制的，侧袋机制实施期间的相关安排见基金合同和招募

说明书的规定。

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

1、基金托管人根据有关法律法规的规定和《基金合同》的约定，对基金投

资范围、投资对象进行监督。

本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的

股票（包括主板、创业板、科创板以及其他经中国证监会允许发行上市的股票）、

存托凭证、港股通标的股票、债券（包括国债、地方政府债、政府支持机构债、

金融债、企业债、公司债、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券、

可转换债券、可交换债券、公开发行的次级债、分离交易可转债的纯债部分）、

资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、现金、衍生工具（包括国债期

货、股指期货、股票期权）、信用衍生品（不含合约类信用衍生品）以及法律法

规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规

定）。

本基金可根据法律法规的规定参与融资业务。

如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当

程序后，可以将其纳入投资范围。

基金的投资组合比例为：

本基金投资组合中股票及存托凭证投资比例为基金资产的60%-95%；投资于

港股通标的股票的比例不超过全部股票及存托凭证资产的50%；每个交易日日终

在扣除股指期货、国债期货和股票期权合约需缴纳的交易保证金后，保持现金（不

包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等）或者到期日在一年以内的政府债

券投资比例合计不低于基金资产净值的5%。

如果法律法规或监管机构变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行

适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。

2、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定对下述基金

投融资比例进行监督：

（1）本基金投资组合中股票及存托凭证投资比例为基金资产的60%-95%；

投资于港股通标的股票的比例不超过全部股票及存托凭证资产的50%；

（2）每个交易日日终，在扣除股指期货、国债期货和股票期权合约需缴纳

的交易保证金后，保持现金（不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等）

或者到期日在一年以内的政府债券投资比例合计不低于基金资产净值的5%；

（3）本基金持有一家公司发行的证券，其市值（同一家公司在内地和香港

同时上市的A+H股合计计算）不超过基金资产净值的10％；

（4）本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券（同一家公司

在内地和香港同时上市的A+H股合计计算）不超过该证券的10％，完全按照有

关指数的构成比例进行证券投资的基金品种可以不受此条款规定的比例限制；

（5）本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超过

基金资产净值的10％；

（6）本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产净值的

20％；

（7）本基金持有的同一(指同一信用级别)资产支持证券的比例，不得超过

该资产支持证券规模的10％；

（8）本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支持

证券，不得超过其各类资产支持证券合计规模的10％；

（9）本基金应投资于信用级别评级为BBB以上(含BBB)的资产支持证券。

基金持有资产支持证券期间，如果其信用等级下降、不再符合投资标准，应在评

级报告发布之日起3个月内予以全部卖出；

（10）基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超过本基金的总

资产，本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；

（11）本基金不得持有信用保护卖方属性的信用衍生品，不得持有合约类信

用衍生品，持有的信用衍生品的名义本金不得超过本基金对应受保护债券面值的

100%；

（12）本基金投资于同一信用保护卖方的各类信用衍生品的名义本金合计不

得超过基金资产净值的10%；

因证券、期货市场波动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外

的因素致使基金不符合前述（11）、（12）所规定比例限制的，基金管理人应在

3个月之内进行调整；

（13）本基金管理人管理的全部开放式基金(包括开放式基金以及处于开放

期的定期开放基金)持有一家上市公司发行的可流通股票，不得超过该上市公司

可流通股票的15%；本基金管理人管理的全部投资组合持有一家上市公司发行

的可流通股票，不得超过该上市公司可流通股票的30%；完全按照有关指数的

构成比例进行证券投资的开放式基金以及中国证监会认定的特殊投资组合可不

受前述比例限制；

（14）本基金主动投资于流动性受限资产的市值合计不得超过基金资产净值

的15%；因证券市场波动、上市公司股票停牌、基金规模变动等基金管理人之

外的因素致使基金不符合该比例限制的，基金管理人不得主动新增流动性受限资

产的投资；

（15）本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对

手开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投资范围

保持一致；

（16）本基金若参与国债期货、股指期货交易的，需遵守下列投资比例限制：

1）本基金在任何交易日日终，持有的买入股指期货合约价值，不得超过基

金资产净值的10%；

2）本基金在任何交易日日终，持有的买入国债期货合约价值，不得超过基

金资产净值的15%；

3）本基金在任何交易日日终，持有的卖出股指期货合约价值不得超过基金

持有的股票总市值的20%；

4）本基金在任何交易日日终，持有的卖出国债期货合约价值不得超过基金

持有的债券总市值的30%；

5）本基金在任何交易日内交易（不包括平仓）的股指期货合约的成交金额

不得超过上一交易日基金资产净值的20%；

6）本基金在任何交易日内交易（不包括平仓）的国债期货合约的成交金额

不得超过上一交易日基金资产净值的30%；

7）本基金任何交易日日终，持有的买入国债期货和股指期货合约价值与有

价证券市值之和，不得超过基金资产净值的95%，其中，有价证券指股票、债

券（不含到期日在一年以内的政府债券）、资产支持证券、买入返售金融资产（不

含质押式回购）等；

8）本基金所持有的股票市值和买入、卖出股指期货合约价值，合计（轧差

计算）应当符合基金合同关于股票投资比例的有关约定；

（17）本基金若参与股票期权交易的，需遵守下列投资比例限制：

1）本基金因未平仓的期权合约支付和收取的权利金总额不得超过基金资产

净值的10%；

2）本基金开仓卖出认购期权的，应持有足额标的证券；开仓卖出认沽期权

的，应持有合约行权所需的全额现金或交易所规则认可的可冲抵期权保证金的现

金等价物；

3）本基金未平仓的期权合约面值不得超过基金资产净值的20%。其中，合

约面值按照行权价乘以合约乘数计算；

（18）本基金参与融资的，每个交易日日终，本基金持有的融资买入股票与

其他有价证券市值之和，不得超过基金资产净值的95%；

（19）本基金资产总值不超过基金资产净值的140%；

（20）本基金投资存托凭证的比例限制依照内地上市交易的股票执行，与内

地上市交易的股票合并计算；

（21）法律法规及中国证监会规定的和基金合同约定的其他投资限制。

除上述（2）、（9）、（11）、（12）、（14）、（15）情形之外，因证券

/期货市场波动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使

基金投资比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应当在10个交易日内进

行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。法律法规另有规定的，从其规定。

基金管理人应当自基金合同生效之日起6个月内使基金的投资组合比例符

合基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、投资策略应当符合

基金合同的约定。基金托管人对基金的投资的监督与检查自基金合同生效之日起

开始。

法律法规或监管部门取消或调整上述限制，如适用于本基金，基金管理人在

履行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或按照调整后的规定执行。

对于因法律法规变更导致本基金投资事项调整的，基金管理人应提前通知基

金托管人，并与基金托管人协商一致。

3、基金托管人根据有关法律法规的规定及《基金合同》的约定对下述基金

投资禁止行为进行监督：

为维护基金份额持有人的合法权益，基金财产不得用于下列投资或者活动：

（1）承销证券；

（2）违反规定向他人贷款或者提供担保；

（3）从事承担无限责任的投资；

（4）买卖其他基金份额，但是法律法规或中国证监会另有规定的除外；

（5）向其基金管理人、基金托管人出资；

（6）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；

（7）法律、行政法规和中国证监会规定禁止的其他活动。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际

控制人或者与其有其他重大利害关系的公司发行的证券或承销期内承销的证券，

或者从事其他重大关联交易的，应当符合基金的投资目标和投资策略，遵循基金

份额持有人利益优先原则，防范利益冲突，建立健全内部审批机制和评估机制，

按照市场公平合理价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意，并按法

律法规予以披露。重大关联交易应提交基金管理人董事会审议，并经过三分之二

以上的独立董事通过。基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事项进行审查。

法律、行政法规或监管部门取消或调整上述限制，如适用于本基金，基金

管理人在履行适当程序后，则本基金投资按照取消或调整后的规定执行。

4、基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金管理人

参与银行间债券市场进行监督。

基金管理人应在基金投资运作之前向基金托管人提供符合法律法规及行业

标准的、经慎重选择的、本基金适用的银行间债券市场交易对手名单，并约定各

交易对手所适用的交易结算方式。基金管理人应严格按照交易对手名单的范围在

银行间债券市场选择交易对手。基金托管人监督基金管理人是否按事前提供的银

行间债券市场交易对手名单进行交易，如基金管理人在基金投资运作之前未向基

金托管人提供银行间债券市场交易对手名单的，视为基金管理人认可全市场交易

对手。基金管理人可以每半年对银行间债券市场交易对手名单及结算方式进行更

新，新名单确定前已与本次剔除的交易对手所进行但尚未结算的交易，仍应按照

协议进行结算。如基金管理人根据市场情况需要临时调整银行间债券市场交易对

手名单及结算方式的，应向基金托管人说明理由，并与基金托管人协商解决。

基金管理人负责对交易对手的资信控制，按银行间债券市场的交易规则进

行交易，基金托管人不承担由此造成的任何法律责任及损失，但应当予以必要的

协助。若未履约的交易对手在基金托管人与基金管理人确定的时间前仍未承担违

约责任及其他相关法律责任的，基金管理人有权向相关交易对手追偿，基金托管

人应予以必要的协助与配合。基金托管人根据银行间债券市场成交单对本基金银

行间债券交易的交易对手及其结算方式进行监督。如基金托管人事后发现基金管

理人没有按照事先约定的交易对手或交易方式进行交易时，基金托管人应及时书

面或以双方认可的其他方式提醒基金管理人，经提醒后仍未改正时造成基金财产

损失的，基金托管人不承担由此造成的相应损失和责任。如果基金托管人未能切

实履行监督职责，导致基金出现风险或造成基金资产损失的，基金托管人应承担

相应责任。

5、基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金资产净

值计算、各类基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确定、基

金收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行

监督和核查。

6、基金托管人对基金投资银行存款进行监督。

基金管理人、基金托管人应当与存款银行建立定期对账机制，确保基金银

行存款业务账目及核算的真实、准确。基金管理人应当按照有关法规规定，与基

金托管人、存款机构签订相关书面协议。基金托管人应根据有关相关法规及协议

对基金银行存款业务进行监督与核查，严格审查、复核相关协议、账户资料、投

资指令、存款证实书等有关文件，切实履行托管职责。

基金管理人与基金托管人在开展基金存款业务时，应严格遵守《基金法》、

《运作办法》等有关法律法规，以及国家有关账户管理、利率管理、支付结算等

的各项规定。

基金投资银行存款的，基金管理人应根据法律法规的规定及基金合同的约

定，确定符合条件的所有存款银行的名单，并及时提供给基金托管人，基金托

管人应据以对基金投资银行存款的交易对手是否符合有关规定进行监督。如基金

管理人在基金投资运作之前未向基金托管人提供存款银行名单的，视为基金管理

人认可所有银行。

7、基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实际投资运作违反

法律法规、基金合同和本托管协议的规定，应及时以电话提醒或书面提示等方式

通知基金管理人限期纠正。基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核

查。基金管理人收到书面通知后应在下一工作日前及时核对并以书面形式给基金

托管人发出回函，就基金托管人的疑义进行解释或举证，说明违规原因及纠正期

限，并保证在规定期限内及时改正。在上述规定期限内，基金托管人有权随时对

通知事项进行复查，督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规

事项未能在限期内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。如果基金托管人未能

切实履行监督职责，导致基金出现风险或造成基金资产损失的，基金托管人应承

担相应责任。

8、基金管理人有义务配合和协助基金托管人依照法律法规、基金合同和本

托管协议对基金业务执行核查。对基金托管人发出的书面提示，基金管理人应在

规定时间内答复并改正，或就基金托管人的疑义进行解释或举证；对基金托管人

按照法律法规、基金合同和本托管协议的要求需向中国证监会报送基金监督报告

的事项，基金管理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

9、若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法律、

行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即以书面或以双方

认可的其他方式通知基金管理人，由此造成的相应损失由基金管理人承担。

10、基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，

同时通知基金管理人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金管理人无正

当理由，拒绝、阻挠对方根据本托管协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等

手段妨碍对方进行有效监督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的，基

金托管人应报告中国证监会。

四、基金管理人对基金托管人的业务核查

基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，核查事项包括但不限

于基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金账户、证券账户、期货结

算账户等投资所需账户、复核基金管理人计算的基金资产净值和各类基金份额净

值、根据基金管理人指令办理清算交收、相关信息披露和监督基金投资运作等行

为。

基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基金财产实行分账管理、

无故未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等违反

《基金法》、《基金合同》、本托管协议及其他有关规定时，基金管理人应及时

以书面形式通知基金托管人限期纠正，基金托管人收到通知后应及时核对确认并

以书面形式向基金管理人发出回函。在限期内，基金管理人有权随时对通知事项

进行复查，督促基金托管人改正，并予协助配合。基金托管人对基金管理人通知

的违规事项未能在限期内纠正的，基金管理人应报告中国证监会。基金管理人有

义务要求基金托管人赔偿基金因此所遭受的损失。

基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应立即报告中国证监会和银行

业监督管理机构，同时通知基金托管人限期纠正。

基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相关资

料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金管理

人并改正。

基金托管人无正当理由，拒绝、阻挠基金管理人根据本托管协议约定行使监

督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍基金管理人进行有效监督，情节严重或经基

金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应报告中国证监会。

五、基金财产保管

（一）基金财产保管的原则

1、基金财产应独立于基金管理人、基金托管人、证券/期货经纪商（以下或

称“证券/期货经纪机构”）的固有财产。

2、基金托管人应安全保管基金财产。未经基金管理人的有效指令，不得自

行运用、处分、分配基金的任何财产。

3、基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户、证券账户和期货结算账

户等投资所需账户。基金管理人、基金托管人、证券经纪商三方应签订三方存管

协议。证券经纪商根据相关法律法规、规范性文件为本基金开立证券资金账户。

4、基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，与基金托管人的其

他业务和其他基金的托管业务实行严格的分账管理，独立核算，确保基金财产的

完整与独立。

5、对于因基金认（申）购、基金投资过程中产生的应收财产，应由基金管

理人负责与有关当事人确定到账日期并通知基金托管人，到账日基金财产没有到

达基金托管人处的，基金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收。由此

给基金造成损失的，基金管理人应负责向有关当事人追偿基金的损失，基金托管

人对此不承担相应责任。

（二）募集资金的验证

募集期内销售机构按销售与服务协议的约定，将认购资金划入基金管理人或

其登记机构开设的基金认购专户。该账户由基金管理人或其委托登记机构开立并

管理。基金管理人按照法律法规的反洗钱要求，对投资人及其资金来源履行必要

的反洗钱合规审查工作。基金募集期满，基金募集份额总额、基金募集金额、基

金认购人数符合《基金法》、《运作办法》等有关规定后，由基金管理人聘请符

合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所进行验资，出具验资报告，出

具的验资报告应由参加验资的2名以上（含2名）中国注册会计师签字有效。验

资完成后，基金管理人应将募集的属于本基金财产的全部资金划入基金托管人为

基金开立的资产托管专户中，基金托管人在收到资金当日出具确认文件。

若基金募集期限届满，未能达到《基金合同》生效的条件，由基金管理人按

规定办理退款事宜，基金托管人应予以配合。

（三）基金的银行账户的开立和管理

基金托管人以基金托管人、基金或基金托管人与基金联名等监管部门要求的

名义，在其营业机构开设资产托管专户，保管基金的现金资产。该账户的开设和

管理由基金托管人承担。本基金的一切货币收支活动，均需通过基金托管人的资

产托管专户进行。

资产托管专户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人

和基金管理人不得假借本基金的名义开立其他任何银行账户；亦不得使用基金的

任何银行账户进行本基金业务以外的活动。

资产托管专户的管理应符合《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币利

率管理规定》、《支付结算办法》以及银行业监督管理机构的其他规定。

（四）基金证券账户的开设和管理

基金托管人以基金托管人和本基金联名的方式在中国证券登记结算有限公

司上海分公司/深圳分公司/北京分公司开设证券账户。

基金证券账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人

和基金管理人不得出借和未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户；亦不得使

用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

（五）证券资金账户的开立和管理

1、基金管理人根据相关法律法规及协议约定在选定的证券经纪商处为本基

金开立证券资金账户，用于办理本基金在证券交易所进行证券投资所涉及的资金

结算业务。结算备付金和交易保证金的收取按照代理证券买卖的证券经纪机构的

规定执行。

2、基金管理人以本基金名义在基金管理人选择的证券经纪机构营业网点开

立证券资金账户，并按照该营业网点开户的流程和要求，签订相关的协议。证券

资金账户与基金托管账户建立第三方存管关系。

（六）债券托管账户的开立和管理

《基金合同》生效后，基金管理人负责以本基金的名义申请并取得进入全国

银行间同业拆借市场的交易资格，并代表基金进行交易；基金托管人负责以本基

金的名义在中央国债登记结算有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司

开设银行间债券市场债券托管账户和资金结算专户，并由基金托管人负责基金的

债券的后台匹配及资金的清算。

（七）存款投资账户的开立和管理

基金财产开展定期存款等银行存款投资前，基金管理人应以本基金名义开立

银行存款账户，该账户仅限向托管账户划拨存款本金及利息资金。开户时基金管

理人须向存款银行预留基金托管人印鉴，如基金托管人需变更预留印鉴，基金管

理人应通知并配合存款银行办理变更手续。

基金管理人应按照双方约定，事先向基金托管人提供办理开户、存入、支取、

变更等存款业务所需的经办人员身份证明信息等材料。如需在存款银行开通网上

银行、电话银行、手机银行等功能，需经基金管理人、基金托管人双方确认同意。

如需停止使用银行存款账户，基金管理人应联系基金托管人及时办理销户手

续。

（八）其他账户的开设和管理

在本托管协议订立日之后，本基金被允许从事符合法律法规规定和《基金合

同》约定的其他投资品种的投资业务时，如果涉及相关账户的开设和使用，由基

金管理人协助基金托管人根据有关法律法规的规定和《基金合同》的约定，开立

有关账户。该账户按有关规则使用并管理。

（九）存款证实书等实物证券的保管

基金管理人应将基金财产投资的有关实物证券交由基金托管人保管。属于基

金托管人实际有效控制下的实物证券在基金托管人保管期间的毁损、灭失，由此

产生的责任应由基金托管人承担。基金托管人对基金托管人以外机构实际有效控

制或保管的证券不承担保管责任。

基金投资银行存款的，由存款银行向基金管理人开具存款证实书，基金管理

人与基金托管人应遵守以下特别约定：

1、基金财产在开展银行存款投资业务前，基金管理人应根据基金托管人的

要求，提供办理存款证实书出入库手续所需的经办人员身份信息等相关材料。如

基金托管人对相关材料有异议，基金托管人有权拒绝办理并不承担相应责任，但

应及时通知基金管理人，基金管理人应采取措施核实并更正信息。

2、基金管理人应通知存款银行及时与基金托管人办理存款证实书入库保管

手续。如存款证实书要素与存款协议不符，在基金管理人与存款银行核实更正前，

基金托管人有权拒绝办理入库手续。因发生自然灾害等不可抗力情况导致入库延

误的，基金管理人应及时向基金托管人书面说明，并采取措施积极推动存款证实

书入库，在完成入库前，由存款证实书持有方履行保管责任。

3、存款到期前，基金管理人应及时与基金托管人办理存款证实书出库手续。

如需提前支取，基金管理人应出具提前支取说明函。如需部分提前支取，应办理

存款证实书置换，置换后新存款证实书除金额、编号、存款证实书开具日期外，

其他核心要素与原存款证实书一致。

4、存款到期后，如因自然灾害等不可抗力导致无法正常办理存款证实书出

库手续的，基金管理人应在与存款银行的存款协议中就上述情况作出相应安排，

并明确存款银行应将支取后的存款本息全部划转回基金资产托管专户。

5、如存款证实书因非基金托管人原因出现毁损、灭失，或晚于存款到期日

到达存款行等情形，导致存款无法被按时支取的，基金管理人应及时采取补救措

施，基金托管人不承担相关责任，但应给予必要配合。存款证实书仅作为存款证

实，不得设立担保或用于任何可能导致存款资金损失的其他用途。

（十）与基金财产有关的重大合同的保管

由基金管理人代表基金签署的与基金有关的重大合同的原件分别应由基金

托管人、基金管理人保管。除本协议另有约定外，基金管理人在代表基金签署与

基金有关的重大合同时应保证基金一方持有两份以上的正本，以便基金管理人和

基金托管人至少各持有一份正本的原件。基金管理人在合同签署后5个工作日内

通过专人送达、挂号邮寄等安全方式将合同原件送达基金托管人处。合同原件应

存放于基金管理人和基金托管人各自文件保管部门，保管期限不少于法律法规规

定的最低年限。

对于无法取得二份以上的正本的，基金管理人应向基金托管人提供加盖公章

或授权业务章的合同复印件或扫描件，未经双方协商一致，合同原件不得转移。

六、指令的发送、确认和执行

基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送场外资金划拨及其他款项

付款指令，基金托管人执行基金管理人的指令、办理基金名下的资金往来等有关

事项。

（一）基金管理人对发送指令人员的书面授权

1、基金管理人应指定专人向基金托管人发送指令。

2、基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件，内容包括被授权人名单、

预留印鉴及被授权人签字样本，授权文件应注明被授权人相应的权限。授权文件

应由基金管理人法定代表人或授权签字人签字并加盖公章，若由授权签字人签署，

还应附上法定代表人的授权书。

3、基金托管人在收到授权文件原件并经电话确认后，授权文件即生效。如

果授权文件中载明具体生效时间的，该生效时间不得早于基金托管人收到授权文

件并经电话确认的时点。如早于前述时间，则以基金托管人收到授权文件并经电

话确认的时点为授权文件的生效时间。

4、基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务，其内容不得向被授

权人及相关操作人员以外的任何人泄露。但法律法规规定或有权机关要求的除外。

（二）指令的内容

1、指令包括赎回、分红付款指令、回购到期付款指令、与投资有关的付款

指令、实物债券出入库指令以及其他资金划拨指令等。

2、基金管理人发给基金托管人的指令应写明款项事由、支付时间、到账时

间、金额、账户等，加盖预留印鉴并由被授权人签字。

（三）指令的发送、确认及执行的时间和程序

1、指令的发送

基金管理人发送指令应采用加密传真方式或双方协商一致的其他方式。

基金管理人应按照法律法规和基金合同的规定，在其合法的经营权限和交易

权限内发送指令；被授权人应严格按照其授权权限发送指令。对于被授权人依约

定程序发出的指令，基金管理人不得否认其效力。但如果基金管理人已经撤销或

更改对交易指令发送人员的授权，并且基金托管人根据本协议确认后，则对于此

后该交易指令发送人员无权发送的指令，或超权限发送的指令，基金管理人不承

担责任，授权已更改但未经基金托管人确认的情况除外。

指令发出后，基金管理人应及时以电话或其他双方认可的方式向基金托管人

确认。

基金管理人应将银行间同业市场债券交易成交单加盖预留印鉴后及时传真

给基金托管人，并以电话或其他双方认可的方式确认。如果银行间簿记系统已经

生成的交易需要取消或终止，基金管理人要书面通知基金托管人。

基金管理人应于划款前一日向基金托管人发送投资划款指令并确认，如需在

划款当日下达投资划款指令，在发送指令时，应留有2个工作小时的复核和审批

时间。基金管理人在每个工作日的15:00以后发送的要求当日支付的划款指令，

基金托管人不保证当天能够执行，但应当尽力执行。有效划款指令是指指令要素

（包括付款人、付款账号、收款人、收款账号、金额（大、小写）、款项事由、

支付时间）准确无误、预留印鉴相符、相关的指令附件齐全且头寸充足的划款指

令。因基金管理人自身原因造成的指令传输不及时、未能留出足够的划款时间，

致使资金未能及时到账所造成的损失基金托管人不承担责任。

2、指令的确认

基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令，预先通知基金管理人其名单，

并与基金管理人商定指令发送和接收方式。指令到达基金托管人后，基金托管人

应指定专人立即审慎验证有关内容及印鉴和签名，如有疑问必须及时以书面或以

双方认可的其他方式通知基金管理人。基金托管人可以要求基金管理人提供相关

交易凭证、合同或其他有效会计资料，以确保基金托管人有足够的资料来判断指

令的有效性。基金管理人应保证上述资料合法、真实、完整和有效。

3、指令的时间和执行

基金托管人对指令验证后，应及时办理。

基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保基金资金账户有足够的资金余

额，对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出的指令，基金托管

人可不予执行，但应立即以书面或以双方认可的其他方式通知基金管理人，由基

金管理人审核、查明原因，出具书面文件确认此交易指令无效。基金托管人不承

担因非基金托管人原因而导致未执行该指令造成损失的责任。

（四）基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

基金管理人发送错误指令的情形包括指令违反法律法规和基金合同的约定，

指令发送人员无权或超越权限发送指令。

基金托管人在履行监督职能时，发现基金管理人的指令错误时，有权视情况

暂缓或拒绝执行，并及时以书面或以双方认可的其他方式通知基金管理人改正。

如需撤销指令，基金管理人应出具书面说明，并加盖业务用章。

（五）基金托管人依照法律法规暂缓、拒绝执行指令的情形和处理程序

若基金托管人发现基金管理人的指令违反法律法规，或者违反基金合同约定

的，应当视情况暂缓或拒绝执行，并立即以录音电话或以双方认可的其他方式通

知基金管理人。

（六）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

基金托管人由于自身原因，未按照基金管理人发送的指令执行，应在发现后

及时采取措施予以弥补；若对基金财产、基金管理人或投资人造成直接损失，由

基金托管人赔偿由此造成的直接损失。

（七）更换被授权人的程序

基金管理人更换被授权人、更改或终止对被授权人的授权，应立即将新的授

权文件以传真方式通知基金托管人，新授权文件即在电话确认的时点或授权文件

载明的时点（两者以孰晚者为准）生效，原授权文件同时废止。新的授权文件在

传真发出后七个工作日内送达文件正本。新的授权文件生效之后，正本送达之前，

基金托管人按照新的授权文件传真件内容执行有关业务，如果新的授权文件正本

与传真件内容不同，以传真件内容为准。基金托管人更换接收基金管理人指令的

人员，应提前通过录音电话或以书面或以双方认可的其他方式通知基金管理人。

（八）其他事项

基金托管人在接收指令时，应对指令的要素是否齐全、印鉴与被授权人是否

与预留的授权文件内容相符进行检查，如发现问题，应及时以书面或以双方认可

的其他方式报告基金管理人，基金托管人对正确执行基金管理人的合法指令对基

金财产造成的损失不承担赔偿责任。

基金参与认购未上市债券时，基金管理人应代表本基金与对手方签署相关合

同或协议，明确约定债券过户具体事宜。否则，基金管理人需对所认购债券的过

户事宜承担相应责任。

七、交易及清算交收安排

（一）选择证券/期货买卖的证券经营机构/期货经纪机构

基金管理人应制定选择证券、期货买卖的证券经营机构、期货经纪机构的标

准和程序。基金管理人负责选择证券经营机构，由基金管理人与基金托管人及证

券经营机构签订本基金的证券经纪服务协议，明确三方在本基金参与场内证券买

卖中的各类证券交易、证券交收及相关资金交收过程中的职责和义务。基金管理

人应及时将本基金财产的佣金费率等基本信息以及变更情况及时以书面形式通

知基金托管人，以便基金托管人估值核算使用。因相关法律法规或交易规则的修

改带来的变化以届时有效的法律法规和相关交易规则为准。

基金管理人负责选择代理本基金期货交易的期货经纪机构，并与其签订期货

经纪合同，其他事宜根据法律法规、《基金合同》的相关规定执行，若无明确规

定的，可参照有关证券买卖、证券经营机构选择的规则执行。

（二）投资证券后的清算交收安排

1、场内证券资金结算

基金管理人向基金托管人发送银证转账指令，划拨场内投资资金。本着安全

保管证券投资基金财产的原则，在不影响证券投资基金投资管理且和基金管理人

协商一致的前提下，基金托管人可根据基金管理人的指令将证券资金账户余额划

入托管资金账户。

证券投资基金的托管资金账户与证券资金账户通过“第三方存管”平台同步，

证券经营机构日终清算完成后将交易所格式数据以约定方式发送给基金管理人、

基金托管人。基金管理人、基金托管人根据T日交易数据各自进行清算并与证券

经营机构T+1日提供的证券资金账户对账单进行核对。

证券投资基金场内证券投资的具体操作按照基金管理人、基金托管人及证券

经营机构签署的证券经纪服务协议（以实际名称为准）的约定执行。

2、场外证券资金结算

基金管理人负责场外交易的实施，基金托管人负责根据基金管理人划款指令

以及相关交易附件进行指令审核并完成场外交易资金的划付。

（三）银行间债券交易的清算交收安排

1、基金管理人负责对交易对手的资信控制，按银行间债券市场的交易规则

进行交易，并负责处理因交易对手不履行合同或不及时履行合同而造成的纠纷，

基金托管人不承担由此造成的任何法律责任及损失，但应予以必要的协助和配合。

2、基金管理人应在交易结束后将银行间同业市场债券交易成交单加盖预留

印鉴后及时传真给基金托管人，并电话确认。如果银行间中债综合业务平台或上

海清算所客户终端系统已经生成的交易需要取消或终止，基金管理人要书面通知

基金托管人。

3、基金管理人发送有效指令（包括原指令被撤销、变更后再次发送的新指

令）的截止时间为当天的15:00。如基金管理人要求当天某一时点到账，则交易

结算指令需提前2个工作小时发送，并进行电话确认。因基金管理人自身原因

导致的指令、成交单传输不及时、未能留出足够的操作时间，致使资金未能及时

到账、债券未能及时交割所造成的损失基金托管人不承担责任。

4、基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保基金财产托管专户有足够

的资金余额，对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出的指令，

基金托管人可不予执行，并立即通知基金管理人，基金托管人在立即通知基金管

理人后，不承担因为不执行该指令而造成损失的责任。基金管理人确认该指令不

予取消的，资金备足并通知基金托管人的时间视为指令收到时间。

5、银行间交易结算方式采用券款对付的，托管专户与本基金在登记结算机

构开立的DVP资金账户之间的资金调拨，除了登记结算机构系统自动将DVP资

金账户资金退回至托管专户的之外，应当由基金管理人出具资金划款指令，基金

托管人审核无误后执行。由于基金管理人未及时出具指令导致本基金在托管专户

的头寸不足或者DVP资金账户头寸不足导致的损失，基金托管人不承担责任。

（四）期货的清算交收安排

本基金相关期货投资的具体操作按照《期货投资操作备忘录》的约定执行。

本基金在进行期货实物交割前，基金管理人须事先与基金托管人就期货实物

交割的具体运营操作达成一致意见。

（五）投资银行存款的特别约定

1.本基金投资银行存款，采用双方认可的方式办理。

2.基金管理人投资银行存款或办理存款支取时，应提前书面通知基金托管人，

以便基金托管人有足够的时间履行相应的业务操作程序。

3、基金管理人投资银行存款或办理存款支取时，应提前书面通知基金托管

人，以便基金托管人有足够的时间履行相应的业务操作程序。

4、因投资需要在托管银行以外的其他银行开立活期账户进行存款或其他投

资的，基金管理人、基金托管人和存款行需在投资前另行签署协议，原则上为三

方协议。

（六）交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式

1、交易记录的核对

对基金的交易记录，由基金管理人与基金托管人按日进行核对。对外披露各

类基金份额净值之前，必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上的交易

记录完全一致。如果实际交易记录与会计账簿记录不一致，造成基金会计核算不

完整或不真实，由此导致的损失由基金的会计责任方承担。

2、资金账目的核对

资金账目由基金管理人和基金托管人按日核实，账实相符。

3、证券账目的核对

基金管理人和基金托管人每个交易日结束后根据中登公司发送的对账数据

进行证券对账，确保账实相符。

4、基金管理人和基金托管人每月月末核对实物证券账目。

（七）基金申购和赎回业务处理的基本规定

1、基金份额申购、赎回的确认、清算由基金管理人或其委托的登记机构负

责。

2、基金管理人应将每个开放日的申购、赎回的数据传送给基金托管人。基

金管理人应对传递的申购、赎回的数据真实性负责。基金托管人应及时查收申购

资金的到账情况并根据基金管理人指令及时划付赎回款项。

3、基金管理人应保证本基金（或本基金管理人委托）的登记机构每个工作

日15:00前向基金托管人发送前一工作日上述有关数据，并保证相关数据的准确、

完整。

4、登记机构应通过与基金托管人建立的加密系统发送有关数据(包括电子数

据和盖章生效的纸制清算汇总表），如因各种原因，该系统无法正常发送，双方

可协商解决处理方式。基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关规

定保存。

5、如基金管理人委托其他机构办理本基金的登记业务，应保证上述相关事

宜按时进行。否则，由基金管理人承担相应的责任。

6、关于清算专用账户的设立和管理

为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要，由基金管理人开立资金清算的专

用账户，该账户由基金管理人管理。

7、对于基金申购过程中产生的应收款，应由基金管理人负责与有关当事人

确定到账日期并通知基金托管人，到账日应收款没有到达基金资金账户的，基金

托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收，由此造成基金损失的，基金管

理人应负责向有关当事人追偿基金的损失，基金托管人予以必要的配合。

8、赎回和分红资金划拨规定

拨付赎回款或进行基金分红时，如基金资金账户有足够的资金，基金托管人

应按时拨付；因基金资金账户没有足够的资金，导致基金托管人不能按时拨付，

基金托管人应及时通知基金管理人，如系基金管理人的过错原因造成，相应责任

由基金管理人承担，基金托管人不承担垫款义务。

9、资金指令

除申购款项到达基金资金账户需双方按约定方式对账外，回购到期付款和与

投资有关的付款、赎回和分红资金划拨时，基金管理人需向基金托管人下达指令。

资金指令的格式、内容、发送、接收和确认方式等与投资指令相同。

（八）申赎净额结算

基金托管资金账户与“基金清算账户”间的资金结算遵循“全额清算、净额

交收”的原则，资金交收日按照托管账户应收资金与应付资金的差额来确定托管

账户净应收额或净应付额，以此确定资金交收额。当存在托管账户净应收额时，

基金管理人应在资金交收日及时从基金清算账户划到基金托管账户；当存在托管

账户净应付额时，基金托管人按基金管理人的划款指令将托管账户净应付额在资

金交收日及时划往基金清算账户。

（九）基金转换

本基金开展基金转换业务应按相关法律法规规定及基金合同的约定进行公

告。

（十）基金现金分红

1、基金管理人确定分红方案通知基金托管人，双方核定后依照《信息披露

办法》的有关规定在中国证监会规定媒介上公告。

2、基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后，基金管理

人向基金托管人发送现金红利的划款指令，基金托管人应及时将资金划入专用账

户。

3、基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出必需的划款时间。

（十一）基金融资

如本基金按国家有关规定进行融资时，基金托管人应为基金融资提供必要的

协助。在开展融资业务前，基金管理人应就相关事项与基金托管人协商一致。

八、基金资产净值计算和会计核算

（一）基金资产净值的计算

基金资产净值是指基金资产总值减去基金负债后的价值。各类基金份额净值

是指计算日各类基金份额的基金资产净值除以当日该类基金份额数量后的数值。

各类基金份额净值的计算均保留到小数点后4位，小数点后第5位四舍五入，由

此产生的误差计入基金财产。特殊情况下，基金管理人可与基金托管人、登记机

构协商增加各类基金份额净值计算位数，以维护基金投资人利益。基金管理人可

以设立大额赎回情形下的净值精度应急调整机制。国家另有规定的，从其规定。

T日的各类基金份额净值在当天收市后计算，并根据《基金合同》约定进行公告。

遇特殊情况，经履行适当程序，可以适当延迟计算或公告。本基金A类基金份

额和C类基金份额将分别计算基金份额净值。

基金管理人应每个估值日对基金资产估值。估值原则应符合《基金合同》、

《证券投资基金会计核算业务指引》及其他法律、法规的规定。基金资产净值和

各类基金份额净值由基金管理人负责计算，基金托管人复核。基金管理人应于每

个估值日交易结束后计算当日的基金资产净值与各类基金份额净值，并以双方认

可的方式发送给基金托管人。基金托管人对净值计算结果复核后以双方认可的方

式发送给基金管理人，由基金管理人按约定对基金净值信息予以公布。

（二）基金资产估值方法

1、估值对象

基金所拥有的股票、存托凭证、国债期货合约、股指期货合约、股票期权合

约、债券和银行存款本息、应收款项、信用衍生品、资产支持证券、同业存单、

其它投资等资产及负债。

2、估值方法

本基金的估值方法为：

1、证券交易所上市的有价证券的估值

（1）交易所上市的有价证券（包括股票等），以其估值日在证券交易所挂

牌的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易日后经济环境未发生重

大变化或证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，以最近交易日的市价

（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生

影响证券价格的重大事件的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，

调整最近交易市价，确定公允价格；

（2）交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，选取估值日第三

方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价进行估值；

（3）交易所上市交易或挂牌转让的含权固定收益品种，选取估值日第三方

估值基准服务机构提供的相应品种当日的唯一估值全价或推荐估值全价进行估

值；对于含投资者回售权的固定收益品种，行使回售权的，在回售登记日至实际

收款日期间选取估值日第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的唯一估

值全价或推荐估值全价进行估值，回售登记期截止日（含当日）后未行使回售权

的选取长待偿期所对应的价格进行估值；

（4）对于在交易所市场上市交易的公开发行的可转换债券等有活跃市场的

含转股权的债券，实行全价交易的债券选取估值日收盘价作为估值全价；实行净

价交易的债券选取估值日收盘价并加计每百元税前应计利息作为估值全价；

（5）交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值

或选取估值日第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价进行估

值；

（6）对在交易所市场发行未上市或未挂牌转让且不存在活跃市场的债券，

应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确

定其公允价值。

2、处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：

（1）送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交易所挂牌

的同一股票的估值方法估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）估值；

（2）首次公开发行未上市的股票、债券，采用估值技术确定公允价值；

（3）在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股票、

首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股

票等，不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票，按监

管机构或行业协会有关规定确定公允价值。

3、全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，以第

三方估值机构提供的估值净价估值；对银行间市场未上市，且第三方估值机构未

提供估值价格的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用当前情况下适用并且

有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值。

4、同一债券或股票同时在两个或两个以上市场交易的，按债券或股票所处

的市场分别估值。

5、本基金持有的股指期货、国债期货、股票期权合约，一般以估值当日的

结算价估值。估值当日无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，

采用最近交易日结算价估值。

6、持有的银行定期存款或通知存款以本金列示，按相应利率逐日计提利息。

7、估值计算中涉及港币对人民币汇率的，应当以基金估值日中国人民银行

或其授权机构公布的人民币汇率中间价为准。若本基金现行估值汇率不再发布或

发生重大变更，或市场上出现更为公允、更适合本基金的估值汇率时，基金管理

人与基金托管人协商一致后可根据实际情况调整本基金的估值汇率，无需召开基

金份额持有人大会。

8、信用衍生品按第三方估值机构提供的当日估值价格进行估值，但基金管

理人依法应当承担的估值责任不因委托而免除；选定的第三方估值机构未提供估

值价格的，依照有关法律法规及《企业会计准则》要求采用合理估值技术确定公

允价值。

9、本基金投资存托凭证的估值核算，依照内地上市交易的股票执行。

10、同业存单按估值日第三方估值机构提供的估值全价估值；选定的第三方

估值机构未提供估值价格的，采用当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他

信息支持的估值技术确定其公允价值。

11、本基金参与融资业务的，按照相关法律法规、监管部门和行业协会的相

关规定进行估值。

12、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基

金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。

13、当发生大额申购或赎回情形时，基金管理人可以采用摆动定价机制，以

确保基金估值的公平性。

14、相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事项，

按国家最新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估值方法、程

序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，应立即通知

对方，共同查明原因，双方协商解决。

根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基金管理人

承担。本基金的基金会计责任方由基金管理人担任，因此，就与本基金有关的会

计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无法达成一致的意见，按照

基金管理人对基金净值信息的计算结果对外予以公布。

（三）估值差错处理

因基金估值错误给投资者造成损失的应先由基金管理人承担，基金管理人对

不应由其承担的责任，有权向过错人追偿。

当基金管理人计算的基金资产净值、各类基金份额净值已由基金托管人复核

确认后公告的，由此造成的投资者或基金的损失，应根据法律法规的规定对投资

者或基金支付赔偿金，就实际向投资者或基金支付的赔偿金额，由基金管理人与

基金托管人按照过错程度各自承担相应的责任。

由于一方当事人提供的信息错误，另一方当事人在采取了必要合理的措施后

仍不能发现该错误，进而导致基金资产净值、各类基金份额净值计算错误造成投

资者或基金的损失，以及由此造成以后交易日基金资产净值、各类基金份额净值

计算顺延错误而引起的投资者或基金的损失，由提供错误信息的当事人一方负责

赔偿。

由于不可抗力原因，或证券、期货交易所或银行间债券交易市场、登记结算

公司、第三方估值机构、证券经纪机构、期货经纪机构、存款银行等第三方机构

发送的数据错误、遗漏，或国家会计政策变更、市场规则变更等非基金管理人和

基金托管人原因，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措

施进行检查，但是未能发现该错误而造成的基金资产估值错误或即使发现错误但

因前述原因无法及时更正的，基金管理人、基金托管人免除赔偿责任。但基金管

理人、基金托管人应积极采取必要的措施减轻或消除由此造成的影响。

基金管理人或基金托管人按估值方法的第12项进行估值时，所造成的误差

不作为基金资产估值错误处理。

当基金管理人计算的基金净值信息与基金托管人的计算结果不一致时，相关

各方应本着勤勉尽责的态度重新计算核对，如果最后仍无法达成一致，应以基金

管理人的计算结果为准对外公布，由此造成的损失以及因该交易日基金净值信息

计算顺延错误而引起的损失由基金管理人承担赔偿责任，基金托管人不负赔偿责

任。

（四）基金账册的建立

基金管理人和基金托管人在《基金合同》生效后，应按照相关各方约定的同

一记账方法和会计处理原则，分别独立地设置、登录和保管本基金的全套账册，

对相关各方各自的账册定期进行核对，互相监督，以保证基金资产的安全。若双

方对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。

经对账发现相关各方的账目存在不符的，基金管理人和基金托管人必须及时

查明原因并纠正，保证相关各方平行登录的账册记录完全相符。若当日核对不符，

暂时无法查找到错账的原因而影响到基金净值信息的计算和公告的，以基金管理

人的账册为准。

（五）基金招募说明书、基金产品资料概要、财务报表及定期报告的编制和

复核

基金财务报表由基金管理人和基金托管人每月分别独立编制。月度报表的编

制，应于每月终了后5个工作日内完成。

在《基金合同》生效后，基金招募说明书、基金产品资料概要的信息发生重

大变更的，基金管理人应当在三个工作日内，更新基金招募说明书、基金产品资

料概要并登载在规定网站上，其中基金产品资料概要还需登载在基金销售机构网

站或营业网点；基金招募说明书、基金产品资料概要其他信息发生变更的，基金

管理人至少每年更新一次。基金终止运作的，基金管理人不再更新招募说明书和

基金产品资料概要。基金管理人在每季度结束之日起15个工作日内完成季度报

告编制并公告；在上半年结束之日起两个月内完成中期报告编制并公告；在每年

结束之日起三个月内完成年度报告编制并公告。

基金管理人在5个工作日内完成月度报表，在月度报表完成当日，将有关报

表提供基金托管人复核；基金托管人在3个工作日内进行复核，并将复核结果及

时书面通知基金管理人。基金管理人在7个工作日内完成季度报告，在季度报告

完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管人在收到后7个工作日内

进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在30日内完成中期

报告，在中期报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金托管人在收

到后30日内进行复核，并将复核结果书面通知基金管理人。基金管理人在45日

内完成年度报告，在年度报告完成当日，将有关报告提供基金托管人复核，基金

托管人在收到后45日内复核，并将复核结果书面通知基金管理人。

基金托管人在复核过程中，发现相关各方的报表存在不符时，基金管理人和

基金托管人应共同查明原因，进行调整，调整以相关各方认可的账务处理方式为

准。核对无误后，基金托管人在基金管理人提供的报告上加盖业务印鉴、出具加

盖托管业务部门公章的复核意见书或电子确认，采用书面确认的相关各方各自留

存一份。如果基金管理人与基金托管人不能于应当发布公告之日之前就相关报表

达成一致，基金管理人有权按照其编制的报表对外发布公告，基金托管人有权就