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鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金托管协议

2025-08-22 07:01:09

鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金

托管协议

基金管理人：鑫元基金管理有限公司

基金托管人：兴业银行股份有限公司

一、基金托管协议当事人..............................................................................................2

二、基金托管协议的依据、目的和原则......................................................................4

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查......................................................5

四、基金管理人对基金托管人的业务核查................................................................13

五、基金财产的保管....................................................................................................14

六、指令的发送、确认及执行....................................................................................18

七、交易及清算交收安排............................................................................................22

八、基金资产净值计算和会计核算............................................................................30

九、基金收益与分配....................................................................................................38

十、基金信息披露........................................................................................................40

十一、基金费用与税收................................................................................................42

十二、基金份额持有人名册的保管............................................................................45

十三、基金有关文件档案的保存................................................................................46

十四、基金管理人和基金托管人的更换....................................................................47

十五、禁止行为............................................................................................................50

十六、托管协议的变更、终止与基金财产的清算....................................................51

十七、违约责任............................................................................................................53

十八、争议解决方式....................................................................................................54

十九、托管协议的效力................................................................................................55

二十、其他事项............................................................................................................56

二十一、托管协议的签订............................................................................................57

鉴于鑫元基金管理有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的有限

责任公司，按照相关法律法规的规定具备担任基金管理人的资格和能力，拟募集发

行鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金；

鉴于兴业银行股份有限公司系一家依照中国法律合法成立并有效存续的银行，

按照相关法律法规的规定具备担任基金托管人的资格和能力；

鉴于鑫元基金管理有限公司拟担任鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金的基金

管理人，兴业银行股份有限公司拟担任鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金的基金

托管人；

为明确鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金（以下简称“本基金”或“基金”）

的基金管理人和基金托管人之间的权利义务关系，特制订本托管协议；

除非另有约定，《鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金基金合同》（以下简称“基

金合同”或《基金合同》）中定义的术语在用于本托管协议时应具有相同的含义；

若有抵触应以基金合同为准，并依其条款解释。

一、基金托管协议当事人

（一）基金管理人

名称：鑫元基金管理有限公司

住所：上海市静安区中山北路909号12层

法定代表人：龙艺

设立日期：2013年8月29日

批准设立机关及批准设立文号：中国证券监督管理委员会证监许可［2013］

1115号

组织形式：有限责任公司

注册资本：人民币17亿元

存续期限：持续经营

联系电话：021-20892000

（二）基金托管人

名称：兴业银行股份有限公司

注册地址：福建省福州市台江区江滨中大道398号兴业银行大厦

法定代表人：吕家进

成立日期：1988年8月22日

批准设立机关和批准设立文号：中国人民银行总行，银复〔1988〕347号

基金托管业务批准文号：中国证监会证监基金字〔2005〕74号

组织形式：股份有限公司

注册资本：人民币207.74亿元

存续期间：持续经营

经营范围：

吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑

与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金

融债券；代理发行股票以外的有价证券；买卖、代理买卖股票以外的有价证券；资

产托管业务；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；结汇、售汇业务；从事银行卡

业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；

财务顾问、资信调查、咨询、见证业务；经中国银行保险监督管理委员会批准的其

他业务；保险兼业代理业务；黄金及其制品进出口；公募证券投资基金销售；证券

投资基金托管。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，经

营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

二、基金托管协议的依据、目的和原则

（一）订立托管协议的依据

本协议依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称“《基金法》”）、《公

开募集证券投资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》”）、《公开募集证券投

资基金信息披露管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）、《公开募集开放式证券

投资基金流动性风险管理规定》（以下简称“《流动性风险管理规定》”）等有关法律

法规、《鑫元诚鑫添益债券型证券投资基金基金合同》及其他有关规定制订。

（二）订立托管协议的目的

订立本协议的目的是明确基金管理人与基金托管人之间在基金财产的保管、

投资运作、净值计算、收益分配、信息披露及相互监督等相关事宜中的权利义务及

职责，确保基金财产的安全，保护基金份额持有人的合法权益。

（三）订立托管协议的原则

基金管理人和基金托管人本着平等自愿、诚实信用、充分保护基金份额持有人

合法权益的原则，经协商一致，签订本协议。

三、基金托管人对基金管理人的业务监督和核查

（一）基金托管人对基金管理人的投资行为行使监督权

基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金投资范围、投

资对象进行监督。

本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行或上市

的股票（包括主板、创业板以及其他经中国证监会核准或注册上市的股票）、存托

凭证、港股通标的股票、债券（包括国债、金融债、央行票据、企业债、公司债、

中期票据、地方政府债、次级债、政府支持债券、政府支持机构债券、可转换债券

（含交易分离可转债）、可交换债券、短期融资券、超短期融资券等）、资产支持证

券、债券回购、同业存单、银行存款（包括协议存款、定期存款及其他银行存款等）、

货币市场工具、国债期货、信用衍生品、经中国证监会依法核准或注册的公开募集

证券投资基金（以下简称“证券投资基金”或“基金”，仅包括全市场的股票型ETF

及基金管理人旗下的股票型基金、计入权益类资产的混合型基金，不包括QDII基

金、香港互认基金、基金中基金、其他可投资公募基金的非基金中基金、货币市场

基金、本基金基金经理管理的其他基金）以及法律法规或中国证监会允许基金投资

的其他金融工具（但须符合中国证监会相关规定）。

如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当

程序后，可以将其纳入投资范围。

基金的投资组合比例为：本基金投资于债券资产的比例不低于基金资产的

80%；投资于权益类资产、可转换债券（可分离交易可转债的纯债部分除外）、可

交换债券的比例合计为基金资产的5%-20%（其中投资于境内股票资产不低于基金

资产的5%，投资于港股通标的股票的比例不超过股票资产的50%）；本基金投资

的权益类资产包括股票、存托凭证、股票型基金以及至少满足以下一条标准的混合

型基金：（1）基金合同约定股票资产及存托凭证投资比例不低于基金资产的60%；

（2）根据基金披露的定期报告，最近四个季度股票资产及存托凭证占基金资产的

比例均不低于60%。本基金投资于证券投资基金的比例不超过基金资产净值的10%。

每个交易日日终在扣除国债期货合约需缴纳的交易保证金后，应当保持现金或者

到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%，其中现金不包括结算备

付金、存出保证金和应收申购款等。

如法律法规或中国证监会变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行

适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。

（二）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金投资比

例进行监督。

1、本基金投资于债券资产的比例不低于基金资产的80%；投资于权益类资产、

可转换债券（可分离交易可转债的纯债部分除外）、可交换债券的比例合计为基金

资产的5%-20%（其中投资于境内股票资产不低于基金资产的5%，投资于港股通

标的股票的比例不超过股票资产的50%）；本基金投资的权益类资产包括股票、存

托凭证、股票型基金以及至少满足以下一条标准的混合型基金：（1）基金合同约定

股票资产及存托凭证投资比例不低于基金资产的60%；（2）根据基金披露的定期

报告，最近四个季度股票资产及存托凭证占基金资产的比例均不低于60%。本基

金投资于证券投资基金的比例不超过基金资产净值的10%。；

2、每个交易日日终在扣除国债期货合约需缴纳的交易保证金后，应当保持现

金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%，其中现金不包括

结算备付金、存出保证金和应收申购款等；

3、本基金持有一家公司发行的证券，其市值（若同时持有一家公司发行的A

股和H股，则为A股与H股合计计算，但不包括本基金所投资的基金份额）不超

过基金资产净值的10%；

4、本基金管理人管理的全部基金持有一家公司发行的证券，不超过该证券（若

同时持有一家公司发行的A股和H股，则为A股与H股合计计算，但不包括本基

金所投资的基金份额）的10%；

5、本基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券的比例，不得超过基金

资产净值的10%；

6、本基金持有的全部资产支持证券，其市值不得超过基金资产净值的20%；

7、本基金持有的同一（指同一信用级别）资产支持证券的比例，不得超过该

资产支持证券规模的10%；

8、本基金管理人管理的全部基金投资于同一原始权益人的各类资产支持证券，

不得超过其各类资产支持证券合计规模的10%；

9、基金财产参与股票发行申购，本基金所申报的金额不超过本基金的总资产，

本基金所申报的股票数量不超过拟发行股票公司本次发行股票的总量；

10、本基金管理人管理的全部开放式基金（包括开放式基金以及处于开放期的

定期开放基金）持有一家上市公司发行的可流通股票，不得超过该上市公司可流通

股票的15%；本基金管理人管理的全部投资组合持有一家上市公司发行的可流通

股票，不得超过该上市公司可流通股票的30%；

11、本基金主动投资于流动性受限资产（含封闭运作基金、定期开放基金等）

的市值合计不得超过基金资产净值的15%；因证券市场波动、上市公司股票停牌、

基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金不符合该比例限制的，基金管理

人不得主动新增流动性受限资产的投资；

12、本基金与私募类证券资管产品及中国证监会认定的其他主体为交易对手

开展逆回购交易的，可接受质押品的资质要求应当与基金合同约定的投资范围保

持一致；

13、本基金资产总值不超过基金资产净值的140%；

14、本基金投资国债期货的，在任何交易日日终，持有的买入国债期货合约价

值，不得超过基金资产净值的15%；本基金在任何交易日日终，持有的卖出国债期

货合约价值不得超过基金持有的债券总市值的30%；本基金在任何交易日内交易

（不包括平仓）的国债期货合约的成交金额不得超过上一交易日基金资产净值的

30%；基金所持有的债券（不含到期日在一年以内的政府债券）市值和买入、卖出

国债期货合约价值，合计（轧差计算）应当符合基金合同关于债券投资比例的有关

约定；

15、本基金参与信用衍生品投资，需遵守下列投资比例限制：本基金不持有具

有信用保护卖方属性的信用衍生品，不持有合约类信用衍生品；本基金持有的信用

衍生品名义本金不得超过本基金中所对应受保护债券面值的100%；本基金投资于

同一信用保护卖方的各类信用衍生品名义本金合计不得超过基金资产净值的10%；

因证券或期货市场波动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外的因素

致使基金投资比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应在3个月内进行调

整；

16、本基金投资存托凭证的比例限制依照境内上市交易的股票执行，与境内上

市交易的股票合并计算，法律法规或监管机构另有规定的从其规定；

17、本基金管理人管理的全部基金（ETF联接基金除外）持有单只基金不超过

被投资基金净资产的20%，被投资基金净资产规模以最近定期报告披露的规模为

准；

18、本基金不得持有具有复杂、衍生品性质的基金份额，包括分级基金和中国

证监会认定的其他基金份额；

19、本基金投资其他基金时，被投资基金的运作期限应当不少于1年，最近定

期报告披露的基金净资产应当不低于1亿元；

20、法律法规及中国证监会规定的和《基金合同》约定的其他投资限制。

因证券或期货市场波动、基金规模变动等基金管理人之外的因素致使基金投

资不符合前款第17条规定的投资比例的，基金管理人应当在20个交易日内进行

调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。除上述第2、11、12、15、17条约定以

外，因证券或期货市场波动、证券发行人合并、基金规模变动等基金管理人之外的

因素致使基金投资比例不符合上述规定投资比例的，基金管理人应当在10个交易

日内进行调整，但中国证监会规定的特殊情形除外。法律法规另有规定的，从其规

定。

基金管理人应当自基金合同生效之日起6个月内使基金的投资组合比例符合

基金合同的有关约定。在上述期间内，本基金的投资范围、投资策略应当符合基金

合同的约定。基金托管人对基金的投资的监督与检查自基金合同生效之日起开始。

法律法规或监管部门取消或调整上述限制，如适用于本基金，基金管理人在履

行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或按调整后的规定执行。

（三）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对本托管协议

项下的基金投资禁止行为进行监督。基金托管人通过事后监督方式对基金管理人

基金投资禁止行为进行监督。

法律法规或监管部门取消或变更相应限制，如适用于本基金，在基金管理人履

行适当程序后，则本基金投资不再受相关限制或按照变更后的规定执行。

（四）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金管理人

参与银行间债券市场进行监督。

基金管理人应在基金投资运作之前向基金托管人提供符合法律法规及行业标

准的、经慎重选择的、本基金适用的银行间债券市场交易对手名单，并约定各交易

对手所适用的交易结算方式。基金管理人应严格按照交易对手名单的范围在银行

间债券市场选择交易对手。基金托管人监督基金管理人是否按事前提供的银行间

债券市场交易对手名单进行交易，如基金管理人在基金投资运作之前未向基金托

管人提供银行间债券市场交易对手名单的，视为基金管理人认可全市场交易对手。

基金管理人可以每半年对银行间债券市场交易对手名单及结算方式进行更新，新

名单确定前已与本次剔除的交易对手所进行但尚未结算的交易，仍应按照协议进

行结算。如基金管理人根据市场情况需要临时调整银行间债券市场交易对手名单

及结算方式的，应向基金托管人说明理由，并在与交易对手发生交易前3个工作

日内与基金托管人协商解决。

基金管理人负责对交易对手的资信控制，按银行间债券市场的交易规则进行

交易，并负责解决因交易对手不履行合同而造成的纠纷及损失。若未履约的交易对

手在基金托管人与基金管理人确定的时间前仍未承担违约责任及其他相关法律责

任的，基金管理人有权向相关交易对手追偿，基金托管人应予以必要的协助与配合。

基金托管人则根据银行间债券市场成交单对合同履行情况进行监督。如基金托管

人事后发现基金管理人没有按照事先约定的交易对手或交易方式进行交易时，基

金托管人应及时以书面或以双方认可的其他方式提醒基金管理人。如果基金托管

人未能切实履行监督职责，导致基金出现风险或造成基金资产损失的，基金托管人

应承担相应责任。

（五）基金托管人对基金投资银行存款进行监督

本基金投资银行存款应符合如下规定：

1、基金管理人、基金托管人应当与存款银行建立定期对账机制，确保基金银

行存款业务账目及核算的真实、准确。

2、基金管理人应当按照有关法规规定，与基金托管人、存款机构签订相关书

面协议。基金托管人应根据相关法规及协议对基金银行存款业务进行监督与核查，

严格审查、复核相关协议、账户资料、投资指令、存款证实书等有关文件，切实履

行托管职责。

3、基金管理人与基金托管人在开展基金存款业务时，应严格遵守《基金法》、

《运作办法》等有关法律法规，以及国家有关账户管理、利率管理、支付结算等的

各项规定。

4、基金投资银行存款的，基金管理人应根据法律法规的规定及基金合同的约

定，确定符合条件的所有存款银行的名单，并及时提供给基金托管人，基金托管人

应据以对基金投资银行存款的交易对手是否符合有关规定进行监督。如基金管理

人在基金投资运作之前未向基金托管人提供存款银行名单的，视为基金管理人认

可所有银行。

（六）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金投资流

通受限证券进行监督。

1、基金投资流通受限证券，应遵守《关于基金投资非公开发行股票等流通受

限证券有关问题的通知》等有关法律法规规定。

2、流通受限证券与上文的流动性受限资产的定义不同，包括由《上市公司证

券发行注册管理办法》规范的非公开发行股票、公开发行股票网下配售部分等在发

行时明确一定期限锁定期的可交易证券，不包括由于发布重大消息或其他原因而

临时停牌的证券、已发行未上市证券、回购交易中的质押券等流通受限证券。

3、在首次投资流通受限证券之前，基金管理人应当制定相关投资决策流程、

风险控制等规章制度并提供给基金托管人。基金管理人应当根据基金的投资风格

和流动性的需要合理安排流通受限证券的投资比例，并在相关制度中明确具体比

例，避免基金出现流动性风险。基金投资非公开发行股票，基金管理人还应提供流

动性风险处置预案。上述资料应包括但不限于基金投资流通受限证券的投资额度

和投资比例控制情况。

4、在投资流通受限证券之前，基金管理人应至少提前一个交易日向基金托管

人提供有关流通受限证券的相关信息，具体应当包括但不限于如下文件（如有）：

拟发行数量、定价依据、监管机构的批准证明文件复印件、基金管理人与承销

商签订的销售协议复印件、缴款通知书、基金拟认购的数量、价格、总成本、划款

账号、划款金额、划款时间文件等。基金管理人应保证上述信息的真实、完整。

5、基金管理人应在本基金投资非公开发行股票后两个交易日内，在中国证监

会规定媒介披露所投资非公开发行股票的名称、数量、总成本、账面价值，以及总

成本和账面价值占基金资产净值的比例、锁定期等信息。

6、基金托管人应对基金管理人是否遵守法律法规进行监督，并审核基金管理

人提供的有关书面信息。基金托管人认为上述资料可能导致基金出现风险的，有权

要求基金管理人在投资流通受限证券前就该风险的消除或防范措施进行补充书面

说明，并保留查看基金管理人风险管理部门就基金投资流通受限证券出具的风险

评估报告等备查资料的权利。如基金管理人和基金托管人无法达成一致，应及时上

报中国证监会请求解决。如果基金托管人切实履行监督职责，则不承担任何责任。

如果基金托管人没有切实履行监督职责，导致基金出现风险，基金托管人应承担连

带责任。

7、相关法律法规对基金投资流通受限证券有新规定的，从其规定。

（七）基金托管人依据有关法律法规的规定、基金合同和本托管协议的约定对

于基金关联交易进行监督。

基金管理人运用基金财产买卖基金管理人、基金托管人及其控股股东、实际控

制人或者与其有重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券，或者

从事其他重大关联交易的，应当符合基金的投资目标和投资策略，遵循持有人利益

优先原则，防范利益冲突，建立健全内部审批机制和评估机制，按照市场公平合理

价格执行。相关交易必须事先得到基金托管人的同意，并按法律法规予以披露。重

大关联交易应提交基金管理人董事会审议，并经过三分之二以上的独立董事通过。

基金管理人董事会应至少每半年对关联交易事项进行审查。

本基金投资基金管理人、基金托管人及其关联方管理或托管的基金的情况，不

属于前述重大关联交易，但是应当按照法律法规或监管规定的要求履行信息披露

义务。

根据法律法规有关基金从事的关联交易的规定，基金管理人和基金托管人应

事先相互提供与本机构有控股关系的股东、实际控制人或者与其有重大利害关系

的公司名单及有关关联方发行的证券名单，加盖公章并书面提交，并确保所提供的

关联交易名单的真实性、完整性、全面性。基金管理人及基金托管人有责任保管真

实、完整、全面的关联交易名单，并负责及时更新该名单。名单变更后基金管理人

及基金托管人应及时发送另一方，另一方于2个工作日内进行回函确认已知名单

的变更。一方收到另一方书面确认后，新的关联交易名单开始生效。

（八）基金托管人根据有关法律法规的规定及基金合同的约定，对基金资产净

值计算、各类基金份额净值计算、应收资金到账、基金费用开支及收入确定、基金

收益分配、相关信息披露、基金宣传推介材料中登载基金业绩表现数据等进行监督

和核查。

（九）基金托管人发现基金管理人的上述事项及投资指令或实际投资运作违

反法律法规、基金合同和本托管协议的规定，应及时以电话提醒或书面提示等双方

认可的方式通知基金管理人限期纠正。

基金管理人应积极配合和协助基金托管人的监督和核查。基金管理人收到电

话提醒或书面通知后应在下一工作日前及时核对并以电话或书面形式给基金托管

人发出回函，就基金托管人的合理疑义进行解释或举证，说明违规原因及纠正期限，

并保证在规定期限内及时改正。在上述规定期限内，基金托管人有权随时对通知事

项进行复查，督促基金管理人改正。基金管理人对基金托管人通知的违规事项未能

在限期内纠正的，基金托管人应报告中国证监会。如果基金托管人未能切实履行监

督职责，导致基金出现风险或造成基金资产损失的，基金托管人应承担相应责任。

（十）基金管理人有义务配合和协助基金托管人依照法律法规、基金合同和本

托管协议对基金业务执行核查。

对基金托管人发出的电话提醒或书面提示，基金管理人应在规定时间内答复

并改正，或就基金托管人的合理疑义进行解释或举证；对基金托管人按照法律法规、

基金合同和本托管协议的要求需向中国证监会报送基金监督报告的事项，基金管

理人应积极配合提供相关数据资料和制度等。

（十一）若基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的指令违反法

律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即以书面或以双

方认可的其他方式通知基金管理人。

（十二）基金托管人发现基金管理人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，

同时通知基金管理人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金管理人无正当

理由，拒绝、阻挠对方根据本托管协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段

妨碍对方进行有效监督，情节严重或经基金托管人提出警告仍不改正的，基金托管

人应报告中国证监会。

（十三）当基金持有特定资产且存在或潜在大额赎回申请时，根据最大限度保

护基金份额持有人利益的原则，基金管理人经与基金托管人协商一致，并咨询会计

师事务所意见后，可以依照法律法规及基金合同的约定启用侧袋机制，无需召开基

金份额持有人大会审议。

基金托管人依照相关法律法规的规定和基金合同的约定，对侧袋机制启用、特

定资产处置和信息披露等方面进行复核和监督。侧袋机制实施期间的具体规则依

照相关法律法规的规定和基金合同的约定执行。

四、基金管理人对基金托管人的业务核查

（一）基金管理人对基金托管人履行托管职责情况进行核查，核查事项包括但

不限于基金托管人安全保管基金财产、开设基金财产的资金账户、证券账户及投资

所需的其他账户、复核基金管理人计算的基金资产净值和各类基金份额净值、根据

基金管理人指令办理清算交收、相关信息披露和监督基金投资运作等行为。

（二）基金管理人发现基金托管人擅自挪用基金财产、未对基金财产实行分账

管理、未执行或无故延迟执行基金管理人资金划拨指令、泄露基金投资信息等违反

《基金法》、基金合同、本托管协议及其他有关规定时，应及时以书面形式通知基

金托管人限期纠正。基金托管人收到通知后应在下一工作日前及时核对并以书面

形式给基金管理人发出回函，说明违规原因及纠正期限，并保证在规定期限内及时

改正。在上述规定期限内，基金管理人有权随时对通知事项进行复查，督促基金托

管人改正。基金托管人应积极配合基金管理人的核查行为，包括但不限于：提交相

关资料以供基金管理人核查托管财产的完整性和真实性，在规定时间内答复基金

管理人并改正。

（三）基金管理人发现基金托管人有重大违规行为，应及时报告中国证监会，

同时通知基金托管人限期纠正，并将纠正结果报告中国证监会。基金托管人无正当

理由，拒绝、阻挠对方根据本协议规定行使监督权，或采取拖延、欺诈等手段妨碍

对方进行有效监督，情节严重或经基金管理人提出警告仍不改正的，基金管理人应

报告中国证监会。

五、基金财产的保管

（一）基金财产保管的原则

1、基金财产应独立于基金管理人、基金托管人的固有财产。

2、基金托管人应安全保管基金财产。

3、基金托管人按照规定开设基金财产的资金账户、证券账户及投资所需的其

他账户。

4、基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户，独立核算，分账管理，

确保基金财产的完整与独立。

5、基金托管人按照基金合同和本协议的约定保管基金财产，如有特殊情况双

方可另行协商解决。基金托管人未经基金管理人的合法合规指令，不得自行运用、

处分、分配本基金的任何资产（不包含基金托管人依据中国证券登记结算有限责任

公司结算数据完成场内交易交收、托管资产开户银行扣收结算费和账户维护费等

费用）。

6、对于因为基金投资产生的应收资产，应由基金管理人负责与有关当事人确

定到账日期并通知基金托管人，到账日基金财产没有到达基金托管账户的，基金托

管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收。由此给基金财产造成损失的，基金

管理人应负责向有关当事人追偿基金财产的损失，基金托管人应予以必要的协助

与配合。

7、除依据法律法规和基金合同的规定外，基金托管人不得委托第三人托管基

金财产。

（二）基金募集期间及募集资金的验资

1、基金募集期间募集的资金应存于基金管理人开立的“基金募集专户”。该账

户由基金管理人开立并管理。

2、基金募集期满或基金停止募集时，募集的基金份额总额、基金募集金额、

基金份额持有人人数符合《基金法》、《运作办法》、基金合同等有关规定后，基金

管理人应将属于基金财产的全部资金划入基金托管人开立的基金银行账户，同时

在规定时间内，聘请符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所进行验资，

出具验资报告。出具的验资报告由参加验资的2名或2名以上中国注册会计师签

字方为有效。

3、若基金募集期限届满，未能达到基金备案的条件，由基金管理人按规定办

理退款等事宜，基金托管人应提供充分协助。

（三）基金银行账户的开立和管理

1、基金托管人为本基金单独开立基金银行账户（即托管资金账户）。托管资金

账户的名称应当包含本基金名称，具体名称以实际开立为准。本基金的一切货币收

支活动，包括但不限于投资、支付赎回金额、支付收益、收取申购款，均需通过该

托管资金账户进行。

2、托管资金账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管

人和基金管理人不得假借本基金的名义开立任何其他银行账户；亦不得使用基金

的任何账户进行本基金业务以外的活动。

3、基金托管资金账户的开立和管理应符合相关法律法规及银行业监督管理机

构的有关规定。

（四）定期存款账户的开设和管理

基金财产投资定期存款在存款机构开立的银行账户，包括实体或虚拟账户，其

预留印鉴经各方商议后预留。对于任何的定期存款投资，基金管理人都必须和存款

机构签订定期存款协议，约定双方的权利和义务，该协议作为划款指令附件。该协

议中必须有如下明确条款：“存款证实书不得被质押或以任何方式被抵押，并不得

用于转让和背书；本息到期归还或提前支取的所有款项必须划至托管专户（明确户

名、开户行、账号等），不得划入其他任何账户”。如定期存款协议中未体现前述条

款，基金托管人有权拒绝定期存款投资的划款指令。在取得存款证实书后，基金托

管人保管证实书正本或者复印件。基金管理人应该在合理的时间内进行定期存款

的投资和支取事宜，若基金管理人提前支取或部分提前支取定期存款，若产生息差

（即本基金已计提的资金利息和提前支取时收到的资金利息差额），该息差的处理

方法由基金管理人和基金托管人双方协商解决。

（五）债券托管账户的开设和管理

基金合同生效后，基金托管人根据中国人民银行、中央国债登记结算有限责任

公司、银行间市场登记结算机构的有关规定，以本基金的名义在中央国债登记结算

有限责任公司和银行间市场清算所股份有限公司开立债券托管账户、资金结算账

户，持有人账户和资金结算账户，并代表基金进行银行间市场债券的结算。

（六）基金证券账户和结算备付金账户的开立和管理

1、基金托管人在中国证券登记结算有限责任公司为基金开立基金托管人与基

金联名的证券账户。

2、基金证券账户的开立和使用，仅限于满足开展本基金业务的需要。基金托

管人和基金管理人不得出借或未经对方同意擅自转让基金的任何证券账户，亦不

得使用基金的任何账户进行本基金业务以外的活动。

3、基金证券账户的开立和证券账户卡的保管由基金托管人负责，账户资产的

管理和运用由基金管理人负责。

4、基金托管人以基金托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立结

算备付金账户，并代表所托管的基金完成与中国证券登记结算有限责任公司的一

级法人清算工作，基金管理人应予以积极协助。结算备付金、结算互保基金、交收

价差资金等的收取按照中国证券登记结算有限责任公司的规定执行。

5、若中国证监会或其他监管机构在本托管协议订立日之后允许基金从事其他

投资品种的投资业务，涉及相关账户的开立、使用的，若无相关规定，则基金托管

人比照上述关于账户开立、使用的规定执行。

（七）国债期货相关账户的开立和管理

基金管理人、基金托管人应当按照相关规定开立期货结算账户、期货资金账户，

在中国金融期货交易所获取交易编码。期货结算账户名称、期货资金账户名称及交

易编码对应名称应按照有关规定设立。

（八）基金账户的开立和管理

基金管理人在基金销售机构以基金名义开立基金账户，在基金销售机构预留

的基金赎回款项和现金分红款项的指定收款账户应是本基金的托管账户。基金托

管人提供必要的协助。基金管理人应在基金账户开立完成后以书面形式向基金托

管人提供基金账户信息，并定期提供对账单等书面资料。

基金账户的开立和使用，限于满足开展本基金业务的需要。基金托管人和基金

管理人不得出借和未经对方同意擅自转让基金的任何基金账户；亦不得使用基金

的任何账户进行本基金业务以外的活动。

（九）其他账户的开立和管理

1、因业务发展需要而开立的其他账户，可以根据法律法规和基金合同的规定，

在基金管理人和基金托管人协商一致后开立。新账户按有关规定使用并管理。

2、法律法规等有关规定对相关账户的开立和管理另有规定的，从其规定办理。

（十）基金财产投资的有关有价凭证等的保管

基金财产投资的有关实物证券等有价凭证由基金托管人存放于基金托管人的

保管库，也可存入中央国债登记结算有限责任公司、中国证券登记结算有限责任公

司、银行间市场清算所股份有限公司或票据营业中心的代保管库，保管凭证由基金

托管人持有。有价凭证的购买和转让，由基金管理人和基金托管人共同办理。基金

托管人对由基金托管人以外机构实际有效控制的资产不承担保管责任。

（十一）与基金财产有关的重大合同的保管

与基金财产有关的重大合同的签署，由基金管理人负责。由基金管理人代表基

金签署的、与基金财产有关的重大合同的原件分别由基金管理人、基金托管人保管。

除本协议另有规定外，基金管理人代表基金签署的与基金财产有关的重大合同包

括但不限于基金年度审计合同、基金信息披露协议及基金投资业务中产生的重大

合同，基金管理人应保证基金管理人和基金托管人至少各持有一份正本的原件。基

金管理人应在重大合同签署后及时以加密方式将重大合同传真给基金托管人，并

在三十个工作日内将正本送达基金托管人处。重大合同保存不低于法律法规或监

管机关规定的最低期限。

对于无法取得二份以上的正本的，基金管理人应向基金托管人提供加盖公章

的合同传真件，未经双方协商一致，原则上合同原件不得转移。

六、指令的发送、确认及执行

基金管理人在运用基金财产时向基金托管人发送资金划拨及其他款项付款指

令，基金托管人执行基金管理人的指令、办理基金名下的资金往来等有关事项。

（一）基金管理人对发送指令人员的书面授权

1、基金管理人应指定专人向基金托管人发送指令。

2、基金管理人应向基金托管人提供书面授权文件，内容包括被授权人名单、

预留印鉴及被授权人签字样本，授权文件应注明被授权人相应的权限。

3、基金托管人在收到授权文件原件并经电话确认后，授权文件即生效。如果

授权文件中载明具体生效时间的，该生效时间不得早于基金托管人收到授权文件

并经电话确认的时点。如早于前述时间，则以基金托管人收到授权文件并经电话确

认的时点为授权文件的生效时间。

4、基金管理人和基金托管人对授权文件负有保密义务，其内容不得向被授权

人及相关操作人员以外的任何人泄露。但法律法规规定或有权机关要求的除外。

（二）指令的内容

1、指令包括赎回、分红付款指令、回购到期付款指令、与投资有关的付款指

令、实物债券出入库指令以及其他资金划拨指令等。

2、基金管理人发给基金托管人的指令应写明款项事由、支付时间、到账时间、

金额、账户等，加盖预留印鉴并由被授权人签字。

（三）指令的发送、确认及执行的时间和程序

1、指令的发送

基金管理人发送指令应采用电子直连或双方协商一致的其他方式。

基金管理人应按照法律法规和基金合同的规定，在其合法的经营权限和交易

权限内发送指令；被授权人应严格按照其授权权限发送指令。对于被授权人依约定

程序发出的指令，基金管理人不得否认其效力。但如果基金管理人已经撤销或更改

对交易指令发送人员的授权，并且基金托管人根据本协议确认后，则对于此后该交

易指令发送人员无权发送的指令，或超权限发送的指令，基金管理人不承担责任，

授权已更改但未经基金托管人确认的情况除外。

指令发出后，基金管理人应及时以电话方式或双方认可的其他方式向基金托

管人确认。

基金管理人应在交易结束后将银行间同业市场债券交易成交单加盖预留印鉴

后及时传真给基金托管人，并电话确认。如果银行间簿记系统已经生成的交易需要

取消或终止，基金管理人要书面通知基金托管人。

基金管理人在发送指令时，应留有2个小时的复核和审批时间。基金管理人

在每个工作日的15：00以后发送的要求当日支付的划款指令，基金托管人应尽力

执行，但不保证当天能够成功。有效划款指令是指指令要素（包括付款人、付款账

号、收款人、收款账号、金额（大、小写）、款项事由、支付时间）准确无误、预

留印鉴相符、相关的指令附件齐全且头寸充足的划款指令。因基金管理人自身原因

造成的指令传输不及时、未能留出足够的划款时间，致使资金未能及时到账所造成

的损失由基金管理人承担。

2、指令的确认

基金托管人应指定专人接收基金管理人的指令，预先通知基金管理人其名单，

并与基金管理人商定指令发送和接收方式。指令到达基金托管人后，基金托管人应

指定专人立即审慎验证有关内容及印鉴和签名，如有疑问必须及时以书面或以双

方认可的其他方式通知基金管理人。

3、指令的时间和执行

基金托管人对指令验证后，应及时办理。

基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保基金资金账户有足够的资金余

额，对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出的指令，基金托管人

可不予执行，但应立即以书面或以双方认可的其他方式通知基金管理人，由基金管

理人审核、查明原因，出具书面文件确认此交易指令无效。在基金托管人履行通知

义务的前提下，基金托管人不承担因未执行该指令造成损失的责任。

（四）基金管理人发送错误指令的情形和处理程序

基金管理人发送错误指令的情形包括指令违反法律法规和基金合同的约定，

指令发送人员无权或超越权限发送指令。

基金托管人在履行监督职能时，发现基金管理人的指令错误时，有权拒绝执行，

并及时以书面或以双方认可的其他方式通知基金管理人改正。如需撤销指令，基金

管理人应出具书面说明，并加盖预留印鉴。

（五）基金托管人依照法律法规暂缓、拒绝执行指令的情形和处理程序

若基金托管人发现基金管理人的指令违反法律法规，或者违反基金合同约定

的，应当视情况暂缓或拒绝执行，并立即以录音电话或以双方认可的其他方式通知

基金管理人。

（六）基金托管人未按照基金管理人指令执行的处理方法

基金托管人由于自身原因，未按照基金管理人发送的指令执行，应在发现后及

时采取措施予以弥补；若对基金管理人、基金财产或投资人造成直接损失，由基金

托管人赔偿由此造成的直接损失。

（七）更换被授权人的程序

基金管理人更换被授权人、更改或终止对被授权人的授权，应立即将新的授权

文件以传真方式通知基金托管人，并经电话确认后生效，原授权文件同时废止。新

的授权文件在传真发出后七个工作日内送达文件正本。新的授权文件生效之后，正

本送达之前，基金托管人按照新的授权文件传真件内容执行有关业务，如果新的授

权文件正本与传真件内容不同，以传真件为准。基金托管人更换接受基金管理人指

令的人员，应提前通过录音电话或以书面或以双方认可的其他方式通知基金管理

人。

（八）其他事项

基金托管人在接收指令时，应对指令的要素是否齐全、印鉴与被授权人是否与

预留的授权文件内容相符进行检查，如发现问题，应及时以书面或以双方认可的其

他方式报告基金管理人，基金托管人对执行基金管理人的合法指令对基金财产造

成的损失不承担赔偿责任。

基金参与认购未上市债券时，基金管理人应代表本基金与对手方签署相关合

同或协议，明确约定债券过户具体事宜。否则，基金管理人需对所认购债券的过户

事宜承担相应责任。

基金管理人同意基金托管人根据其收到的中国证券登记结算有限责任公司或

证券交易所的交易数据与中国证券登记结算有限责任公司进行交收。基金投资发

生的所有场内交易的清算交收，由基金托管人根据相关登记结算公司的结算规则

办理，基金管理人不需要另行出具指令。

遵照中登上海预交收制度、中登深圳结算互保金制度、中登上海深圳备付金管

理办法等有关规定所做的结算保证金、最低结算备付金的调整也视为基金管理人

向基金托管人发出的有效指令，无须基金管理人向基金托管人另行出具指令，基金

托管人应予以执行。

本基金资金账户发生的银行结算费用等银行费用，由基金托管人直接从资金

账户中扣划，无须基金管理人出具指令。

七、交易及清算交收安排

（一）选择证券、期货买卖的证券、期货经营机构

1、选择证券买卖的证券经营机构

（1）基金管理人负责选择代理本基金财产证券买卖的证券经营机构，并与其

签订证券交易单元使用协议。

（2）基金管理人应及时将签订的交易单元使用协议发送给基金托管人。

（3）基金管理人与基金托管人配合完成交易单元的合并清算事宜，基金管理

人在交易前应确认相关合并清算事宜已办结。

2、基金管理人负责选择本基金期货交易的期货经纪机构，并与其签订期货经

纪合同。有关本基金投资期货相关事宜，由基金管理人与基金托管人另行协商确定。

3、因相关法律法规或交易规则的修改带来的变化以届时有效的法律法规和相

关交易规则为准。

（二）基金投资证券后的清算交收安排

1、基金托管人、基金管理人应共同遵守中国证券登记结算有限责任公司（以

下或称“中登公司”）制定的相关业务规则和规定，该等规则和规定自动成为本款

规定的内容。基金管理人在投资前，应充分知晓与理解中登公司针对各类交易品种

制定结算业务规则和规定，并遵守基金托管人为履行特别结算参与人的义务所制

定的业务规则与规定。

2、基金托管人代理本基金与中登公司完成证券交易及非交易涉及的证券资金

结算业务，并承担由基金托管人原因造成的正常结算、交收业务无法完成的责任；

若由于基金管理人原因造成基金托管人无法正常完成结算业务，基金托管人发现

后应立即通知基金管理人，由基金管理人负责解决，由此造成基金托管人无法按时

向中登公司支付证券清算款的责任由基金管理人承担。

3、基金管理人签署本协议，即视为同意基金管理人在构成资金交收违约且未

能按时指定相关证券作为交收履约担保物时，基金托管人在征得基金管理人同意

后，可自行向结算公司申请由结算公司协助冻结基金管理人证券账户内相应证券，

无需基金管理人另行出具书面确认文件。

4、基金托管人遵照中登公司备付金、保证金管理办法有关规定，确定和调整

本基金最低备付金、证券结算保证金限额，基金管理人应存放于中登公司的最低备

付金、结算保证金日末余额不得低于基金托管人根据中登公司备付金、保证金管理

办法规定的限额。基金托管人根据中登公司规定向本基金支付利息。

5、根据中国证券登记结算有限责任公司的规定，结算备付金账户内的最低备

付金、交易保证金账户内的资金按月调整按季结息，因此，基金合同终止时，本基

金可能有尚存放于结算公司的最低备付金、交易保证金以及结算公司尚未支付的

利息等款项。对上述款项，基金托管人将于结算公司支付该等款项时扣除相应银行

汇划费用后划付至基金清算报告中指定的收款账户。基金合同终止后，中登根据结

算规则，调增基金的结算备付金以及交易保证金，基金管理人应配合基金托管人，

向基金托管人及时划付调增款项，以便基金托管人履行交收职责。

6、关于基金资产在证券交易所市场达成的符合中国证券登记结算有限责任公

司T+0非担保结算要求的证券交易：

（1）对于在交易所交易的采用T+0非担保交收的交易品种（如深圳公司债大

宗交易、资产支持证券等，根据中登公司业务规则适时调整），基金管理人需在交

易当日不晚于14：00向基金托管人发送交易应付资金划款指令，同时将相关交易

证明文件传真至基金托管人，并与基金托管人进行电话确认，以保证当日交易资金

交收的顺利进行，中登业务规则允许采用RTGS交收的，在本基金非担保交收账户

可用资金充足的情况下，基金托管人将进行勾单处理。对于基金管理人在14：00

后出具的划款指令，特别是需要基金托管人进行“勾单”确认的交易，基金托管人

本着勤勉尽责的原则积极处理，但不保证支付/勾单成功。

（2）基金管理人一旦出现交易后无法履约的情况，应在第一时间通知基金托

管人。对于中国结算公司允许基金托管人指定不履约的交易品种，基金管理人应向

基金托管人出具书面的取消交收指令，另，鉴于中登公司对取消交收（指定不履约）

申报时间有限，基金托管人有权在电话通知基金管理人并经其同意后，先行完成取

消交收操作，基金管理人承诺日终前补出具书面的取消交收指令。

（3）若基金管理人未及时出具交易应付资金划款指令，或基金管理人在托管

基金托管资金账户头寸不足的情况下交易，基金托管人有权在经基金管理人同意

后于中登公司取消交收截止时点前半小时内主动对该笔交易进行取消交收申报，

所有损失不由基金托管人承担。

（4）对于根据结算规则不能取消交收的交易品种，如出现前述第（2）、（3）

项所述情形的，经基金管理人知悉并同意后，基金托管人有权（但并非确保）仅根

据中国结算公司的清算交收数据，主动将基金托管资金账户中的资金划入中国结

算公司用以完成当日T+0非担保交收交易品种的交收，基金管理人承诺在日终前

向基金托管人补出具资金划款指令。

（5）发生以下因基金管理人原因所造成的情形，基金管理人应承担相应责任：

1）基金管理人所托管的基金资金不足导致交收失败，由基金管理人承担交易

失败的风险，基金托管人无义务为基金垫付交收款项；

2）因基金管理人未在本协议约定的时间前向基金托管人提交有效划款指令，

导致基金托管人无法及时完成支付结算操作而使交收失败的，由基金管理人自行

承担交易失败的风险；

3）因基金管理人所管理的基金资金不足，且占用基金托管人最低备付金交收

成功，造成基金托管人损失，则应对造成的直接损失承担赔偿责任，且基金托管人

保留根据上海银行间市场同业拆借利率向基金管理人追索利息的权利；

4）因基金管理人所管理的基金资金不足或基金管理人未在规定时间内向基金

托管人提交划款指令，且有证据证明其直接造成基金托管人损失的，基金管理人应

对造成的直接损失承担赔偿责任。

（6）基金管理人已充分了解基金托管人结算模式下可能存在的交收风险。如

基金托管人托管的其他产品资金不足或过错，进而导致基金管理人管理的基金交

收失败的，则基金托管人将配合基金管理人提供相关数据等信息向其他客户追偿；

如基金托管人存在过错的，同时应在过错范围内对基金管理人、基金财产承担赔偿

责任。

（7）对于基金采用T+0非担保交收下实时结算（RTGS）方式完成实时交收

的收款业务，基金管理人可根据需要在交易交收后且不晚于交收当日14：00向基

金托管人发送交易应收资金收款指令，同时将相关交易证明文件传真至基金托管

人，并与基金托管人进行电话确认，以便基金托管人将交收金额提回至基金托管资

金账户。

7、关于基金资产在证券交易所市场达成的符合中国结算公司T+N非担保结

算要求的证券交易

基金管理人知悉并同意基金托管人仅根据中国结算公司的清算交收数据主动

完成基金资金清算交收。若基金管理人出现交易后无法履约的情况，并且中国结算

公司的业务规则允许基金托管人对相关交易可以取消交收的，基金管理人应于交

收日前一工作日向基金托管人出具书面的取消交收指令，并与基金托管人进行电

话确认。

（三）银行间债券交易的清算交收安排

1、基金管理人负责对交易对手的资信控制，按银行间债券市场的交易规则进

行交易，并负责解决因交易对手不履行合同或不及时履行合同而造成的纠纷及损

失。

2、基金管理人应在交易结束后将银行间同业市场债券交易成交单加盖预留印

鉴后及时传真给基金托管人，并电话确认。如果银行间中债综合业务平台或上海清

算所客户终端系统已经生成的交易需要取消或终止，基金管理人要书面通知基金

托管人。

3、基金管理人发送有效指令（包括原指令被撤销、变更后再次发送的新指令）

的截止时间为当天的15：00。如基金管理人要求当天某一时点到账，则交易结算

指令需提前2个工作小时发送，并进行电话确认。指令、成交单传输不及时、未能

留出足够的操作时间，致使资金未能及时到账、债券未能及时交割所造成的损失不

由基金托管人承担。

4、基金管理人向基金托管人下达指令时，应确保基金财产托管专户有足够的

资金余额，对基金管理人在没有充足资金的情况下向基金托管人发出的指令，基金

托管人可不予执行，并立即通知基金管理人，基金托管人不承担因为不执行该指令

而造成损失的责任。基金管理人确认该指令不予取消的，资金备足并通知基金托管

人的时间视为指令收到时间。

5、银行间交易结算方式采用券款对付的，托管专户与基金在登记结算机构开

立的DVP资金账户之间的资金调拨，除了登记结算机构系统自动将DVP资金账

户资金退回至托管专户的之外，应当由基金管理人出具资金划款指令，基金托管人

审核无误后执行。由于基金管理人未及时出具指令导致基金在托管专户的头寸不

足或者DVP资金账户头寸不足导致的损失，基金托管人不承担责任。

（四）开放式基金投资的清算交收安排

1、开放式基金申购（认购）相应的资金划拨由托管人依据管理人的划款指令

逐笔划付。管理人申购（认购）开放式基金时，应将划款指令连同基金申购（认购）

申请单一并发送至托管人。托管人审核无误后，应及时将划款指令交付执行。管理

人应实时调整当日可用资金余额。管理人在收到基金申购（认购）确认回单后，应

立即发送至托管人。

2、管理人赎回开放式基金时，应在向基金管理公司或代销机构发出基金赎回

申请书的同时将赎回申请书发送至托管人；管理人在收到赎回确认回单后，应及时

发送至托管人。

3、为确保本基金财产会计核算及估值的及时处理，管理人应于开放式基金交

易（包括认购、申购、赎回、基金转换、红利再投资、现金分红等）的确认日及时

获取确认单等单据的传真件/扫描件，要求并督促基金管理公司于当日发送给管理

人，管理人收到后应立即发送至托管人。

（五）投资银行存款的特别约定

1、本基金投资银行存款前，应与存款银行签署投资银行定期存款协议。

2、本基金投资银行存款，必须采用管理人和托管人认可的方式办理。

3、本基金投资银行存款或办理存款支取时，基金管理人应提前书面通知托管

人，以便托管人有足够的时间履行相应的业务操作程序。

（六）期货投资的清算交收安排

本基金相关期货投资的具体操作按照管理人、托管人及期货经纪机构签署的

《期货投资操作备忘录》（以实际名称为准）的约定执行。

（七）其他场外交易资金结算

1、管理人负责场外交易的实施，托管人负责根据管理人划款指令和相关投资

文件进行场外交易资金的划付。管理人应将划款指令连同相关交易文件一并提供

至托管人，托管人根据本协议第六部分约定审核后及时执行划款指令。

2、托管人负责审核划款指令要素和交易文件中对应要素（如有）的一致性，

相关交易文件中约定的其他转让或划款条件由管理人负责审核。管理人同时应以

书面形式通知托管人相关收款账户名、账号、交易费率等。投资或收益分配资金必

须回流到本基金托管资金账户内，不得划入其他账户。

（八）交易记录、资金和证券账目核对的时间和方式

1、交易记录的核对

对基金的交易记录，由基金管理人与基金托管人按日进行核对。对外披露基金

份额净值之前，必须保证当天所有实际交易记录与基金会计账簿上的交易记录完

全一致。如果实际交易记录与会计账簿记录不一致，造成基金会计核算不完整或不

真实，由此导致的损失由基金的会计责任方承担。

2、资金账目的核对

资金账目由基金管理人和基金托管人按日核实，账实相符。

3、证券账目的核对

基金管理人和基金托管人每个交易日结束后根据第三方存管机构发送的对账

数据进行证券对账，确保账实相符。

4、基金管理人和基金托管人每月月末核对实物证券账目。

（九）基金申购和赎回业务处理的基本规定

1、基金份额申购、赎回的确认、清算由基金管理人或其委托的登记机构负责。

2、基金管理人应将每个开放日的申购、赎回的数据传送给基金托管人。基金

管理人应对传递的申购、赎回的数据真实性负责。基金托管人应及时查收申购资金

的到账情况并根据基金管理人指令及时划付赎回款项。

3、基金管理人或本基金管理人委托的登记机构应保证每个开放日15：00前

向基金托管人发送前一开放日上述有关数据，并保证相关数据的准确、完整。

4、登记机构应通过与基金托管人建立的加密系统发送有关数据（包括电子数

据和盖章生效的纸制清算汇总表），如因各种原因，该系统无法正常发送，双方可

协商解决处理方式。基金管理人向基金托管人发送的数据，双方各自按有关规定保

存。

5、如基金管理人委托其他机构办理本基金的登记业务，应保证上述相关事宜

按时进行。否则，由基金管理人承担相应的责任。

6、关于清算专用账户的设立和管理

为满足申购、赎回及分红资金汇划的需要，由基金管理人开立资金清算的专用

账户，该账户由登记机构管理。

7、对于基金申购过程中产生的应收款，应由基金管理人负责与有关当事人确

定到账日期并通知基金托管人，到账日应收款没有到达基金资金账户的，基金托管

人应及时通知基金管理人采取措施进行催收，由此造成基金损失的，基金管理人应

负责向有关当事人追偿基金的损失，基金托管人予以必要的配合。

8、赎回和分红资金划拨规定

拨付赎回款或进行基金分红时，如基金资金账户有足够的资金，基金托管人应

按时拨付；因基金资金账户没有足够的资金，导致基金托管人不能按时拨付，如系

基金管理人的过错原因造成，相应责任由基金管理人承担。

9、资金指令

除申购款项到达基金资金账户需双方按约定方式对账外，回购到期付款和与

投资有关的付款、赎回和分红资金划拨时，基金管理人需向基金托管人下达指令。

资金指令的格式、内容、发送、接收和确认方式等与投资指令相同。

（十）申赎净额结算

基金申购、赎回等款项采用轧差交收的结算方式，基金托管账户与“注册登记

清算账户”间，直销申购款实行T+3日交收，代销申购实行T+4交收，赎回款实

行T+3日交收，转换款实行T+4交收。基金托管账户与“注册登记清算账户”间

的资金清算遵循“净额清算、净额交收”的原则，即按照托管账户当日应收资金（包

括申购资金及基金转换转入款）与托管账户应付额（含赎回资金、赎回费、基金转

换转出款及转换费）的差额来确定托管账户净应收额或净应付额，以此确定资金交

收额。当存在托管账户净应收额时，基金管理人负责将托管账户净应收额在当日

15：00前从“注册登记清算账户”划到基金托管账户，基金托管人在资金到账后

应立即通知基金管理人进行账务处理；当存在托管账户净应付额时，基金管理人应

在当日10：30前将划款指令发送给基金托管人，基金托管人按基金管理人的划款

指令将托管账户净应付额在当日12：00前划往“注册登记清算账户”，基金托管人

在资金划出后立即通知基金管理人进行账务处理。

如果当日基金为净应收款，基金托管人应及时查收资金是否到账，对于因基金

管理人的原因未准时到账的资金，应及时通知基金管理人划付，由此产生的责任应

由基金管理人承担。

如果当日基金为净应付款，基金托管人应根据基金管理人的指令及时进行划

付。对于因基金托管人的原因未准时划付的资金，基金管理人应及时通知基金托管

人划付，由此产生的责任应由基金托管人承担。

（十一）基金转换

1、在本基金开展转换业务之前，基金管理人应函告基金托管人并就相关事宜

进行协商。

2、基金托管人将根据基金管理人传送的基金转换数据进行账务处理，具体资

金清算和数据传递的时间、程序及托管协议当事人承担的权责按基金管理人届时

的公告执行。

3、本基金开展基金转换业务应按相关法律法规规定及基金合同的约定进行公

告。

（十二）基金现金分红

1、基金管理人确定分红方案并通知基金托管人，双方核定后依照《信息披露

办法》的有关规定在规定媒介上公告。

2、基金托管人和基金管理人对基金分红进行账务处理并核对后，基金管理人

向基金托管人发送现金红利的划款指令，基金托管人应及时将资金划入专用账户。

3、基金管理人在下达指令时，应给基金托管人留出必需的划款时间。

八、基金资产净值计算和会计核算

（一）基金资产净值的计算、复核与完成的时间及程序

1、基金资产净值

基金资产净值是指基金资产总值减去基金负债后的价值。各类基金份额净值

是按照每个工作日闭市后，各类基金资产净值除以当日相应类别基金份额的余额

数量计算，均精确到0.0001元，小数点后第5位四舍五入，由此产生的收益或损

失由基金财产承担。基金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精度应急调整机

制。国家另有规定的，从其规定。

基金管理人每个工作日计算基金资产净值及各类基金份额净值，并按规定公

告。

2、复核程序

基金管理人应每个工作日对基金资产估值。但基金管理人根据法律法规或基

金合同的规定暂停估值时除外。基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将各类

基金份额净值结果发送基金托管人，经基金托管人复核无误后，由基金管理人按规

定对外公布。

（二）基金资产估值方法

1、估值对象

基金所拥有的股票、存托凭证、基金份额、债券、资产支持证券、国债期货合

约、信用衍生品、银行存款本息、应收款项、其它投资等资产及负债。

2、估值原则

基金管理人在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时，应符合《企业会计

准则》、监管部门有关规定。

（1）对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，在估值日

有报价的，除会计准则规定的例外情况外，应将该报价不加调整地应用于该资产或

负债的公允价值计量。估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的

重大事件的，应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最

近交易日的报价不能真实反映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。

与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值为

基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限

制等，如果该限制是针对资产持有者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征

考虑。此外，基金管理人不应考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折

价。

（2）对不存在活跃市场的投资品种，应采用在当前情况下适用并且有足够可

利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值

时，应优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取

得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。

（3）如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，

使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应对估值进

行调整并确定公允价值。

3、估值方法

（1）证券交易所上市的有价证券（不包括证券投资基金）的估值

1）交易所上市的有价证券（包括股票等，另有规定的除外），以其估值日在证

券交易所挂牌的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，最近交易日后经济环境未

发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，以最近交易日

的市价（收盘价）估值；如有充足证据（最近交易日后经济环境发生了重大变化或

证券发行机构发生影响证券价格的重大事件的）表明估值日或最近交易日的报价

不能真实反映公允价值的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整

最近交易市价，确定公允价格；

2）交易所已上市或已挂牌转让的不含权固定收益品种（另有规定的除外），选

取第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价。交易所已上市或已

挂牌转让的含权固定收益品种（另有规定的除外），选取第三方估值基准服务机构

提供的相应品种当日的唯一估值全价或推荐估值全价；

3）交易所市场上市交易的公开发行的可转换债券等有活跃市场的含转股权的

债券，实行全价交易的债券选取估值日收盘价作为估值全价；实行净价交易的债券

选取估值日收盘价并加计每百元税前应计利息作为估值全价；

4）本基金投资存托凭证的估值核算，依照境内上市交易的股票执行。

（2）处于未上市期间的有价证券应区分如下情况处理：

1）送股、转增股、配股和公开增发的新股，按估值日在证券交易所挂牌的同

一股票的市值（收盘价）估值；该日无交易的，以最近一日的市价（收盘价）估值；

2）未上市或未挂牌转让且不存在活跃市场的固定收益品种，采用在当前情况

下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定其公允价值；

3）首次公开发行未上市的股票，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难

以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值；

4）在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股票、首

次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票

等，不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票，按监管机

构或行业协会有关规定确定公允价值。

（3）对全国银行间市场上不含权固定收益品种（另有规定的除外），选取第三

方估值基准服务机构提供的相应品种当日的估值全价。对银行间市场上含权固定

收益品种（另有规定的除外），选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种当日

的唯一估值全价或推荐估值全价。

（4）对于含投资者回售权的固定收益品种，行使回售权的，在回售登记日至

实际收款日期间选取第三方估值基准服务机构提供的相应品种的唯一估值全价或

推荐估值全价，同时应充分考虑发行人的信用风险变化对公允价值的影响。回售登

记期截止日（含当日）后未行使回售权的按照长待偿期所对应的价格进行估值。

（5）证券投资基金的估值

1）非上市基金的估值

本基金投资的境内非货币市场基金，按所投资基金估值日的份额净值估值。

2）上市基金的估值

○1本基金投资的ETF基金，按所投资ETF基金估值日的收盘价估值。

○2本基金投资的境内上市开放式基金（LOF），按所投资基金估值日的份额净

值估值。

○3本基金投资的境内上市定期开放式基金、封闭式基金，按所投资基金估值日

的收盘价估值。

3）特殊情况处理

如遇所投资基金不公布基金份额净值、进行折算或拆分、估值日无交易等特殊

情况，基金管理人根据以下原则进行估值：

○1以所投资基金的基金份额净值估值的，若所投资基金与本基金估值频率一

致但未公布估值日基金份额净值，按其最近公布的基金份额净值为基础估值。

○2以所投资基金的收盘价估值的，若估值日无交易，且最近交易日后市场环境

未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值；如最近交易日后市场环境发生了重

大变化的，可使用最新的基金份额净值为基础或参考类似投资品种的现行市价及

重大变化因素调整最近交易市价，确定公允价值。

○3如果所投资基金前一估值日至估值日期间发生分红除权、折算或拆分，应根

据基金份额净值或收盘价、单位基金份额分红金额、折算拆分比例、持仓份额等因

素合理确定公允价值。

4）当基金管理人认为所投资基金按上述第1）至第3）条进行估值存在不公允

时，应与基金托管人协商一致采用合理的估值技术或估值标准确定其公允价值。

5）基金管理人与基金托管人根据未来市场情况的变化对估值原则进行定期评

估和调整。

（6）因持有股票而享有的配股权，采用估值技术确定公允价值。

（7）同一金融工具同时在两个或两个以上市场交易的，按其所处的市场分别

估值。

（8）本基金投资国债期货合约，一般以估值当日结算价进行估值，估值当日

无结算价的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易日结算价

估值。

（9）信用衍生品按照第三方估值基准服务机构提供的当日估值价格进行估值。

第三方估值基准服务机构未提供估值价格的，应依照有关法律法规及会计准则的

要求，使用合理估值技术确定公允价值。

（10）估值计算中涉及港币对人民币汇率的，以基金估值日中国人民银行或其

授权机构公布的人民币汇率中间价为准。

（11）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基

金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。

（12）当发生大额申购或赎回情形时，基金管理人可以采用摆动定价机制，以

确保基金估值的公平性。

（13）相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事项，

按国家最新规定估值。

如基金管理人或基金托管人发现基金估值违反基金合同订明的估值方法、程

序及相关法律法规的规定或者未能充分维护基金份额持有人利益时，应立即通知

对方，共同查明原因，双方协商解决。

根据有关法律法规，基金资产净值计算和基金会计核算的义务由基金管理人

承担。本基金的基金会计主责任方由基金管理人担任，基金托管人承担复核责任。

因此，就与本基金有关的会计问题，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，仍无

法达成一致的意见，按照基金管理人对基金净值的计算结果对外予以公布。

如投资非上市开放式基金的，基金管理人将于每个工作日日终完成被投资基

金的估值并与相应的基金托管人核对一致后，将被投资基金的基金份额净值以和

本基金托管人协商一致的方式发送至基金托管人，基金托管人据此进行估值。

（三）估值错误的处理

基金管理人和基金托管人将采取必要、适当、合理的措施确保基金资产估值的

准确性、及时性。当任一类基金份额净值小数点后4位以内（含第4位）发生估值

错误时，视为该类基金份额净值错误。

基金合同的当事人应按照以下约定处理：

1、估值错误类型

本基金运作过程中，如果由于基金管理人或基金托管人、或登记机构、或销售

机构、或投资人自身的过错造成估值错误，导致其他当事人遭受损失的，过错的责

任人应当对由于该估值错误遭受损失当事人（“受损方”）的直接损失按下述“估值

错误处理原则”给予赔偿，承担赔偿责任。

上述估值错误的主要类型包括但不限于：资料申报差错、数据传输差错、数据

计算差错、系统故障差错、下达指令差错等。

2、估值错误处理原则

（1）估值错误已发生，但尚未给当事人造成损失时，估值错误责任方应及时

协调各方，及时进行更正，因更正估值错误发生的费用由估值错误责任方承担；由

于估值错误责任方未及时更正已产生的估值错误，给当事人造成损失的，由估值错

误责任方对直接损失承担赔偿责任；若估值错误责任方已经积极协调，并且有协助

义务的当事人有足够的时间进行更正而未更正，则其应当承担相应赔偿责任。估值

错误责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认，确保估值错误已得到更正。

（2）估值错误的责任方对有关当事人的直接损失负责，不对间接损失负责，

并且仅对估值错误的有关直接当事人负责，不对第三方负责。

（3）因估值错误而获得不当得利的当事人负有及时返还不当得利的义务。但

估值错误责任方仍应对估值错误负责。如果由于获得不当得利的当事人不返还或

不全部返还不当得利造成其他当事人的利益损失（“受损方”），则估值错误责任方

应赔偿受损方的损失，并在其支付的赔偿金额的范围内对获得不当得利的当事人

享有要求交付不当得利的权利；如果获得不当得利的当事人已经将此部分不当得

利返还给受损方，则受损方应当将其已经获得的赔偿额加上已经获得的不当得利

返还的总和超过其实际损失的差额部分支付给估值错误责任方。

（4）估值错误调整采用尽量恢复至假设未发生估值错误的正确情形的方式。

3、估值错误处理程序

估值错误被发现后，有关的当事人应当及时进行处理，处理的程序如下：

（1）查明估值错误发生的原因，列明所有的当事人，并根据估值错误发生的

原因确定估值错误的责任方；

（2）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法对因估值错误造成的损失进

行评估；

（3）根据估值错误处理原则或当事人协商的方法由估值错误的责任方进行更

正和赔偿损失；

（4）根据估值错误处理的方法，需要修改基金登记机构交易数据的，由基金

登记机构进行更正，并就估值错误的更正向有关当事人进行确认。

4、基金份额净值估值错误处理的方法如下：

（1）基金份额净值计算出现错误时，基金管理人应当立即予以纠正，通报基

金托管人，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。

（2）错误偏差达到该类基金份额净值的0.25%时，基金管理人应当通报基金

托管人并报中国证监会备案；错误偏差达到该类基金份额净值的0.5%时，基金管

理人应当公告，并报中国证监会备案。

（3）前述内容如法律法规或监管机关另有规定的，从其规定处理。

（四）暂停估值的情形

1、基金投资所涉及的证券、期货交易市场或外汇市场遇法定节假日或因其他

原因暂停营业时；

2、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资

产价值时；

3、当特定资产占前一估值日基金资产净值50%以上的，经与基金托管人协商

确认后，基金管理人应当暂停基金估值；

4、法律法规、中国证监会和基金合同认定的其它情形。

（五）实施侧袋机制期间的基金资产估值

本基金实施侧袋机制的，应根据本部分的约定对主袋账户资产进行估值并披

露主袋账户的各类基金份额净值和基金份额累计净值，暂停披露侧袋账户的基金

净值信息。

（六）特殊情况的处理

1、基金管理人或基金托管人按估值方法第（11）项条款进行估值时，所造成

的误差不作为基金份额净值错误处理。

2、由于不可抗力原因，或由于证券、期货交易所、证券/期货经纪机构、基金

管理公司、登记结算公司、第三方估值基准服务机构及存款银行等第三方机构发送

的数据错误、遗漏，或国家会计政策变更、市场规则变更等非基金管理人与基金托

管人原因，基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检

查，但是未能发现该错误的，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人和基金托

管人免除赔偿责任，但基金管理人和基金托管人应当积极采取必要的措施消除或

减轻由此造成的影响。

（七）基金会计制度

按国家有关部门规定的会计制度执行。

（八）基金账册的建立

基金管理人进行基金会计核算并编制基金财务会计报告。基金管理人、基金托

管人分别独立地设置、记录和保管本基金的全套账册。若基金管理人和基金托管人

对会计处理方法存在分歧，应以基金管理人的处理方法为准。若当日核对不符，暂

时无法查找到错账的原因而影响到基金净值的计算和公告的，以基金管理人的账

册为准。

（九）基金财务报表与报告的编制和复核

1、财务报表的编制

基金财务报表由基金管理人编制，基金托管人复核。

2、报表复核

基金托管人在收到基金管理人编制的基金财务报表后，进行独立的复核。核对

不符时，应及时通知基金管理人共同查出原因，进行调整，直至双方数据完全一致。

3、财务报表的编制与复核时间安排

（1）报表的编制

基金管理人应当在每月结束后5个工作日内完成月度报表的编制；在季度结

束之日起十五个工作日内，编制完成基金季度报告；在上半年结束之日起两个月内，

编制完成基金中期报告；在每年结束之日起三个月内，编制完成基金年度报告。基

金年度报告中的财务会计报告应当经过符合《中华人民共和国证券法》规定的会计

师事务所审计。基金合同生效不足两个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、

中期报告或者年度报告。

（2）报表的复核

基金管理人应及时完成报表编制，将有关报表提供基金托管人复核；基金托管

人在复核过程中，发现双方的报表存在不符时，基金管理人和基金托管人应共同查

明原因，进行调整，调整以国家有关规定为准。

基金管理人应留足充分的时间，便于基金托管人复核相关报表及报告。

（十）基金管理人应在编制季度报告、中期报告或者年度报告之前及时向基金

托管人提供基金业绩比较基准的基础数据。

九、基金收益与分配

（一）基金利润的构成

基金利润指基金分红收入、利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收

入扣除相关费用后的余额，基金已实现收益指基金利润减去公允价值变动收益后

的余额。

（二）基金可供分配利润

基金可供分配利润指截至收益分配基准日基金未分配利润与未分配利润中已

实现收益的孰低数。

（三）基金收益分配原则

1、在符合有关基金分红条件的前提下，本基金管理人可以根据实际情况进行

收益分配，具体分配方案以公告为准，若《基金合同》生效不满3个月可不进行收

益分配；

2、本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资，投资者可选择现金

红利或将现金红利自动转为相应类别的基金份额进行再投资，且基金份额持有人

可对A类、C类基金份额分别选择不同的分红方式；若投资者不选择，本基金默

认的收益分配方式是现金分红；

3、基金收益分配后各类基金份额净值不能低于面值；即基金收益分配基准日

的各类基金份额净值减去每单位该类基金份额收益分配金额后不能低于面值；

4、由于本基金A类基金份额不收取销售服务费，而C类基金份额收取销售服

务费，各基金份额类别对应的可分配收益将有所不同；本基金同一类别每一基金份

额享有同等分配权；

5、法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。

在不违反法律法规的规定、《基金合同》的约定以及对基金份额持有人利益无

实质性不利影响的前提下，基金管理人在履行适当程序后，可对基金收益分配原则

进行调整。

（四）收益分配方案

基金收益分配方案中应载明截至收益分配基准日的可供分配利润、基金收益

分配对象、分配时间、分配数额及比例、分配方式等内容。

（五）收益分配方案的确定、公告与实施

本基金收益分配方案由基金管理人拟定，并由基金托管人复核，依照《信息披

露办法》的有关规定在规定媒介公告。

（六）基金收益分配中发生的费用

基金收益分配时所发生的银行转账或其他手续费用由投资者自行承担。当投

资者的现金红利小于一定金额，不足以支付银行转账或其他手续费用时，基金登记

机构可将基金份额持有人的现金红利自动转为相应类别的基金份额。红利再投资

的计算方法，依照《业务规则》执行。

（七）实施侧袋机制期间的收益分配

本基金实施侧袋机制的，侧袋账户不进行收益分配，详见招募说明书的规定或